خبير: ضريبة الدخل الشخصي يجب أن تُعاد النظر فيها في عام 2025

ويقول الخبراء إن تعديل الاستقطاعات العائلية مرة واحدة فقط كل 5 إلى 7 سنوات يضع العمال في وضع غير مؤات، وبالتالي "يجب مراجعته العام المقبل ليدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من بداية عام 2026".

السيدة هوا هي واحدة من أكثر من 26 مليون عامل بأجر يدفعون ضريبة الدخل الشخصي، اعتبارًا من نهاية عام 2023. ووفقًا للوائح، يتم خصمها للتأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة والخصومات العائلية... المبلغ المتبقي هو دخل خاضع للضريبة.

تم الحفاظ على الخصم الشخصي البالغ ١١ مليون دونج شهريًا اعتبارًا من عام ٢٠٢٠، والذي حددته مصلحة الضرائب بأنه "مستوى الإنفاق اللازم لتلبية الحد الأدنى من احتياجات المعيشة للفرد". ويبلغ الخصم للمعالين ٤.٤ مليون دونج.

بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الرواتب، مثل السيدة هوا، يُعدّ الخصم العائلي أساسًا لتحديد الدخل الشخصي الخاضع للضريبة. ومع ذلك، لم يتغير كلٌّ من نقطة البداية الخاضعة للضريبة والخصم العائلي - وهو أساس حساب ضريبة الدخل - إلا مرتين خلال السنوات الست عشرة الماضية. وقد أجرت السلطات أحدث تعديل في يوليو 2020، أي منذ أكثر من أربع سنوات، في حين ازداد دخل الأفراد وإنفاقهم والأسعار ومعدلات التضخم عامًا بعد عام.

قال الدكتور نجوين كوك فيت، نائب مدير معهد فيتنام للأبحاث الاقتصادية والسياسية (VEPR، جامعة فيتنام الوطنية، هانوي): "يجب تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي في عام 2025 ليدخل حيز التنفيذ في أوائل عام 2026"، مضيفًا أن الجهة المُشغّلة "لا ينبغي أن تكون صارمة في اتباع خارطة الطريق لتقديمه إلى الجمعية الوطنية في نهاية عام 2025 وإقراره في منتصف عام 2026".

إذا اعتُمد عام ٢٠٠٧ كسنة أساس، أي عند إقرار قانون ضريبة الدخل الشخصي، فقد ازداد إنفاق الأفراد ودخلهم أضعافًا مضاعفة مقارنةً بمعدل نمو الخصومات العائلية. وتحديدًا، في عام ٢٠٠٨، عند نفاذ قانون ضريبة الدخل الشخصي، بلغ متوسط إنفاق كل فرد حوالي ٧٩٢ ألف دونج فيتنامي.

في عام ٢٠٢٢، سيزداد هذا العدد ٣.٥ أضعاف ليصل إلى ما يقارب ٢.٨ مليون نسمة، وفقًا لمسح أجراه المكتب العام للإحصاء، وشمل ما يقارب ٤٧ ألف أسرة في البلديات والأحياء، مُمثلةً بذلك البلد بأكمله. وبينما ارتفع مستوى إنفاق كل فرد بمقدار ٤-٥ أضعاف عما كان عليه في عام ٢٠٠٨، فقد ارتفع الحد الأدنى للأجور بمقدار ٦-٧ أضعاف، لكن الخصم العائلي أصبح أقل من ثلاثة أضعاف.

ومع ذلك، وفقا للمسح في إن إكسبريس أُجريت دراسة استقصائية على أكثر من 23,900 قارئ، بمتوسط دخل شهري يبلغ 22 مليون دونج، أظهرت أن دافعي الضرائب ينفقون أكثر من 10 ملايين دونج على أنفسهم، لكنهم ينفقون ما لا يقل عن 7 ملايين دونج لإعالة أحد أفراد أسرهم. ويمثل هذا المبلغ 70% من النفقات الشخصية، وهو ما يفوق النسبة التي حددتها وزارة المالية والبالغة 40%.

يبلغ حجم الاقتصاد 430 مليار دولار أمريكي بنهاية عام 2023. ويبلغ متوسط دخل الفرد حوالي 102 مليون دونج فيتنامي سنويًا، أي أعلى بأكثر من 7.5 أضعاف مما كان عليه في عام 2007. كما تشهد أسعار السلع والخدمات الأساسية ارتفاعًا مطردًا سنويًا، حيث تتكيف العديد من السلع بشكل أسرع من الدخل. على سبيل المثال، وفقًا لمكتب الإحصاء العام، ارتفع التعليم بنسبة 17%، وزادت أسعار المواد الغذائية بنسبة 27%، وارتفعت أسعار البنزين بنسبة 105% مقارنةً بعام 2020.

وفي هذه الجولة من المشاورات بشأن تعديلات القانون، اقترحت وزارة المالية دراسة الخيارات. حكومة تنظيم مستويات الاستقطاعات العائلية. هذا يجعل السياسات مرنة وملائمة للواقع، ويخلق توافقًا شعبيًا.

وفقًا للسيد نجوين كووك فييت، يجب أن تُحسب خصومات الأسرة بناءً على مستوى المعيشة الفعلي لكل منطقة، ويمكن حسابها بناءً على الحد الأدنى للأجور الإقليمي. لنفترض أن خصومات الأسرة تُعادل أربعة أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمي. يبلغ الحد الأدنى للأجور في مدينة هو تشي منه 4.96 مليون دونج فيتنامي، لذا يبلغ خصومات الأسرة حوالي 19.84 مليون دونج فيتنامي، بدلاً من 11 مليون دونج فيتنامي شهريًا كما هو الحال حاليًا.

فيما يتعلق بالخصم العائلي بناءً على الحد الأدنى للأجور الإقليمي، ووفقًا للمحامي نجوين دوك نغيا، نائب مدير مركز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (جمعية أعمال مدينة هو تشي منه)، لن تحتاج الحكومة إلى تعديله سنويًا، لأن الراتب يُحدد سنويًا بناءً على اتفاق بين ممثلي العمال وأصحاب العمل وجمعيات الأعمال.

وفقًا للمحامي ترونغ ثانه دوك، مدير مكتب ANVI للمحاماة، ينبغي تعديل مستوى خصم الأسرة وفقًا لارتفاع وانخفاض بيانات مؤشر أسعار المستهلك التي أعلنها مكتب الإحصاء العام بنهاية العام. وأضاف: "لن يكون هذا التنظيم قديمًا أو مجحفًا بدافعي الضرائب".

الخصم العائلي هو مبلغ النفقات اللازمة لضمان الحد الأدنى من احتياجات المعيشة لدافعي الضرائب وأفراد أسرهم (الوالدين والأبناء). ويُعدّل هذا المبلغ عند تقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تزيد عن 20% مقارنةً بتاريخ سريان القانون عام 2008. ولضمان عدم تعارض الخصم العائلي مع الإنفاق الفعلي للأفراد ورواتبهم، صرّح المحامي نجوين فان دوك، عضو اللجنة التنفيذية لجمعية مستشاري الضرائب في فيتنام، بأنه ينبغي على الحكومة تعديله عند تقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تتراوح بين 5% و10%.

بالنسبة للمعالين، اقترح المحامي نجيا أن يكون حد الخصم مساويًا لـ 50% من دخل دافع الضرائب، وهو أعلى من المعدل الحالي البالغ 40%. وبالتالي، يبلغ هذا الحد حوالي 9.92 مليون دونج فيتنامي شهريًا، بدلًا من 4.4 مليون دونج فيتنامي حاليًا.

بالإضافة إلى ذلك، يوصي الخبراء بعدم احتساب النفقات المعقولة، كالنفقات الطبية والتعليمية وفوائد قروض الرهن العقاري، ضمن الدخل الخاضع للضريبة. وعلّق المحامي نجوين فان دوك، عضو اللجنة التنفيذية لجمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، على هذه النفقات بأنها أساسية، وتمثل نسبة كبيرة من هيكل إنفاق الأسر. وأضاف: "لقد زادت هذه النفقات بشكل حاد، ولكنها لا تُخصم قبل حساب الضرائب، وهو عيب يجب تصحيحه".

مستوى الضريبة	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونج)	معدل الضريبة (%)
1	حتى 5	5
2	أكثر من 5-10	10
3	أكثر من 10-18	15
4	أكثر من 18-32	20
5	أكثر من 32-52	25
6	أكثر من 52-80	30
7	أكثر من 80	35

بالإضافة إلى الخصومات العائلية، إن جدول الضرائب الكثيف وتراكم الضرائب في الخطوات الأولى من الدخل من بين العيوب أيضًا. إننا بحاجة إلى التغيير، وفقًا لنائب مدير VEPR نجوين كووك فييت.

يتألف معدل الضريبة التصاعدي للموظفين حاليًا من سبعة مستويات، تتراوح معدلاتها الضريبية بين 5% و35%. واقترح السيد فيت تخفيضه إلى خمسة مستويات، مما يؤدي إلى توسيع الفجوة بين معدلات الضرائب.

وبشكل أكثر تحديدًا، صرّح ترونغ ثانه دوك، مدير مكتب ANVI للمحاماة، بضرورة خفض معدل الضريبة على المستوى الأول إلى حوالي 1-2%؛ علمًا بأن أعلى معدل هو 20%. وأضاف دوك: "لا يوجد مبرر لأن تكون ضريبة الدخل الشخصي على المستوى السابع حاليًا 35%، أي ما يقارب ضعف ضريبة دخل الشركات".

ناهيك عن ذلك، وفقاً للسيد فيت، فإن هذا يساعد دافعي الضرائب في المستوى الأول، وخاصة العمال الشباب، على الحصول على الظروف اللازمة لتجميع الدخل لاستثماره في تحسين قدراتهم واستقرار حياتهم.

وأكد فيت أن "هذا التغيير ضروري في سياق ارتفاع أسعار المساكن وتكاليف الخدمات المرتبطة بشكل مباشر بحياة الناس في المدن الكبرى".

تُقرّ السلطات أيضًا بهذا الرأي. وتقترح وزارة المالية تعديل جدول الضرائب التصاعدية جزئيًا من خلال تقليل عدد المستويات وتوسيع فجوة الدخل. ويهدف ذلك إلى ضمان تنظيمٍ لأصحاب الدخل المرتفع، مما يُسهّل الإقرار الضريبي ودفع الضرائب.

مصدر: https://baoquangninh.vn/chuyen-gia-nen-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-3332656.html