إزالة عوائق ضريبة القيمة المضافة للشركات

تغييرات على استرداد ضريبة القيمة المضافة

في السابق، ووفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة والمرسوم التوجيهي رقم 209، ومنذ عام 2014، تم تصنيف العديد من المنتجات الزراعية والغابات والمائية غير المصنعة على أنها معفاة من ضريبة القيمة المضافة. تُسهم هذه السياسة في خفض تكاليف مستلزمات الإنتاج، مع تبسيط إجراءات الإقرار الضريبي للمزارعين والشركات المشترية.

ومع ذلك، بعد ١١ عامًا من التطبيق، عدّل قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل) اللوائح. فبعد أن كانت معفاة من الضرائب، أصبحت العديد من مستلزمات الإنتاج في قطاعات الزراعة والغابات ومصايد الأسماك خاضعة لمعدلات ضريبية تتراوح بين ٥٪ و١٠٪. وعند تصدير الشركات، تحصل على استرداد ضريبي.

تجدر الإشارة إلى أن القانون قد نظّم إجراءات استرداد الضرائب بشكل أكثر صرامةً من ذي قبل، مما يُطيل فترة استرداد رأس المال للشركات، ويزيد من الضغط على التدفقات النقدية. وتحديدًا، لا تُسترد ضريبة القيمة المضافة للشركات المُصدّرة إلا بعد أن يُصرّح الموردون بضريبة القيمة المضافة على الفواتير الصادرة للشركات ويُسددونها.

يتطلب هذا التنظيم من المؤسسات أن يكون لديها آلية للتحقق من ومراجعة حالة الامتثال الضريبي لموردي المدخلات، وذلك لتجنب التهرب الضريبي.

وبالإضافة إلى ذلك، بدلاً من استرداد الضريبة شهريًا أو ربع سنويًا كما كان من قبل، يتم الآن استرداد الضريبة للشركات فقط عندما تصل الضريبة المتراكمة إلى 300 مليون دونج، مما يطيل دورة الاسترداد.

Siết hoàn thuế VAT: Doanh nghiệp nông sản “khát” vốn lưu động - Ảnh 1. — صورة توضيحية.

تواجه الشركات صعوبات في استرداد ضريبة القيمة المضافة

وتهدف سياسة الضرائب "ادفع أولاً - استرد لاحقاً" إلى أن تكون شفافة وعادلة وتمنع خسارة الميزانية، ولكن عند تنفيذها، فإنها تخلق العديد من التحديات للمؤسسات الزراعية والغابات ومصايد الأسماك - وهي وحدات تعتمد بشكل كبير على المواسم والأسواق وبطء دوران رأس المال.

تحتاج شركة ديتك للقهوة المساهمة سنويًا إلى حوالي 1000 مليار دونج لشراء المواد الخام ومعالجة القهوة للتصدير. ويعني دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% مؤقتًا أن الشركة ستضطر إلى إنفاق 50 مليار دونج إضافية، وهو مبلغ ليس بالقليل.

الأمر الأصعب هو أن الشركات تضطر للتعامل مع عشرات الموردين. إذا واجهت وحدة واحدة فقط مشكلة في الفواتير أو لم تُوفِ بالتزاماتها الضريبية، فقد يُعلَّق ملف استرداد الضرائب الخاص بها بالكامل.

قالت السيدة داو نغوك آنه، رئيسة مجلس إدارة شركة ديتيك كوفي المساهمة: "علينا أيضًا أن نتحمل مسؤولية أعمال الموردين. على سبيل المثال، نشتري من 10 موردين، ويدفع 9 منهم ضرائب، ويواجه مورد واحد خطر عدم دفع الضرائب، لذا فإن استرداد الضريبة محفوف بالمخاطر أيضًا، ولا نعرف متى سنستلمه".

لدى الشركات مئات الآلاف من الفواتير التي لا يمكن التحكم فيها. ورغم أن التحقق منها يستغرق وقتًا، إلا أنها لا تزال تعمل هذا الشهر، وفي الشهر المقبل ستتوقف عن العمل، ولا تزال الشركة متورطة، كما قال السيد تران كيم جيا، عضو اللجنة التنفيذية لجمعية فيتنام لللب والورق.

قال السيد لي مينه كونغ، ممثل شركة فينه هيب المحدودة في هانوي والمنطقة الشمالية: "علينا دفع 5% مقدمًا لسداد ضريبة التصدير، ثم انتظار استردادها، لكن هذا الوقت طويل. حتى لبضعة أشهر، لا يزال هذا يُشكل ضغطًا ماليًا كبيرًا على الشركة، لأن هذه الأموال تُقترض أحيانًا من البنك. علينا حساب رأس المال العامل لتدوير رأس المال، لكننا نتعامل بسلبية مع استرداد ضريبة الـ 5%".

Siết hoàn thuế VAT: Doanh nghiệp nông sản “khát” vốn lưu động - Ảnh 2. — لقد تسببت سياسة "الدفع أولاً والاسترداد لاحقًا" في صعوبات للعديد من المؤسسات الزراعية والغابات ومصايد الأسماك بسبب ركود رأس المال ودورة الأعمال الطويلة.

صرح ممثل جمعية البن والكاكاو الفيتنامية: من المتوقع أن تُصدّر فيتنام هذا العام حوالي 1.5 مليون طن من البن، بمبيعات تبلغ 7.5 مليار دولار أمريكي. وفي حال تطبيق ضريبة بنسبة 5%، سيصل إجمالي الرسوم التي ستدفعها الشركات إلى 375 مليون دولار أمريكي، أي ما يعادل حوالي 10,000 مليار دونج فيتنامي.

وفي سياق الزيادات الحادة في أسعار القهوة وفرض الولايات المتحدة تعريفات جمركية متبادلة اعتبارًا من أغسطس/آب 2025، فإن "الدفع المؤقت وانتظار استرداد ضريبة القيمة المضافة" يتسبب في افتقار الشركات إلى رأس المال العامل، مما يقلل من القدرة التنافسية للقهوة الفيتنامية مقارنة بالدول الأخرى.

قال السيد تاي نهو هيب، نائب رئيس جمعية القهوة والكاكاو الفيتنامية: "يجب أن تدفع البضائع التي نشتريها للتخزين ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5%، وإذا لم تُبع، فلن نحصل على المبلغ المدفوع. المتأخرات الضريبية في المستودعات ضخمة جدًا، وهذا أحد التحديات التي تواجه الشركات".

أرسلت جمعية تربية الحيوانات في فيتنام مؤخرًا وثيقةً إلى وزارة المالية ، تطلب فيها تطبيقًا موحدًا للوائح ضريبة القيمة المضافة على المواد الخام المستخدمة في إنتاج الأعلاف الحيوانية. حاليًا، تُطبق بعض السلطات الضريبية المحلية معدل ضريبة بنسبة 5%، بينما لا تُطبقه جهات أخرى، مما يُسبب ارتباكًا للشركات.

بالنسبة لمنتجات الأعلاف الحيوانية، تُشكّل المواد الخام ما يصل إلى 70% من سعر التكلفة. إذا كانت المدخلات خاضعة لضريبة القيمة المضافة، بينما لا تُفرض ضريبة على المخرجات، فلن تُسترد الشركة أموالها، وسترتفع تكاليف الإنتاج، مما يرفع سعر البيع، ويُضعف القدرة التنافسية - خاصةً عندما لا تخضع الأعلاف الحيوانية المستوردة للضريبة.

إزالة "الاختناقات" في سياسة ضريبة القيمة المضافة

ولم يقتصر الأمر على جمعية القهوة والكاكاو الفيتنامية وجمعية الثروة الحيوانية الفيتنامية فحسب، بل أصدرت أيضًا جمعية الأخشاب ومنتجات الغابات الفيتنامية، وجمعية الفلفل والتوابل، وجمعية الأغذية الفيتنامية... وثائق في وقت واحد تعكس الصعوبات التي تواجهها الشركات عند تنفيذ سياسة ضريبة القيمة المضافة الجديدة.

وإزاء هذه النقائص، يرى الخبراء أنه من الضروري مراجعة السياسات الضريبية وتعديلها على وجه السرعة لتتناسب مع خصائص الإنتاج والأعمال في القطاع الزراعي ، لتجنب تحولها إلى حواجز تزيد العبء على الشركات وتؤثر على المنتجات التصديرية الرئيسية.

يقول الخبراء إن نسبة السلع المُصدّرة حاليًا في قطاعات الزراعة والغابات والصيد تتراوح بين 80% و90%. لذلك، لا تُحصّل ضريبة القيمة المضافة إلا مؤقتًا ثم تُسترد. ويؤدي الدفع المؤقت وانتظار الاسترداد إلى خسارة الشركات لرأس مالها العامل، ويزيد الضغط على الجهات الإدارية. لذلك، من الضروري تعديل السياسات بسرعة لتتلاءم مع الواقع.

السيد نجوين شوان دونغ - القائم بأعمال المدير السابق لإدارة الثروة الحيوانية بوزارة الزراعة والتنمية الريفية (سابقًا): "نقترح أن تُعدّل الدولة القانون. وفي حال تعذر تعديله، لدينا حلٌّ للحكومة لعرضه على اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية، حتى نتمكن من تأجيل تطبيق هذه اللائحة مؤقتًا".

"بناءً على المناقشات الموحدة بين جمعية الصناعة ومجتمع الأعمال، والجهات المسؤولة عن السياسة، يمكننا أن نوصي الحكومة بتعديل اللوائح التي تسبب صعوبات للشركات، والتي تخلق في الواقع تأثيرات غير مرغوب فيها"، قالت السيدة نجوين مينه ثاو - نائب رئيس إدارة تنمية المشاريع وبيئة الأعمال، معهد الاستراتيجية والسياسة الاقتصادية والمالية، وزارة المالية.

في ظلّ تزايد حدة المنافسة العالمية، وفرض الولايات المتحدة رسومًا جمركية على عدد من المنتجات الفيتنامية، بما فيها المنتجات الزراعية، ينبغي أن تُرافق السياسات المحلية الشركات وتدعمها، بدلًا من خلق ضغوط غير ضرورية، كالدفع المؤقت ثم انتظار استرداد ضريبة القيمة المضافة. إذا لم تُحلّ هذه المشكلة قريبًا، فقد تفقد فيتنام ميزتها في سلسلة القيمة الزراعية العالمية.

وفقًا للسيد تران كوك خانه، العضو الدائم في المجلس الاستشاري للسياسات التابع لرئيس الوزراء: "جاء تعديل ضريبة القيمة المضافة في وقت يُتوقع فيه أن تواجه الصادرات صعوبات، ومن المتوقع أن ينمو النمو الاقتصادي بنسبة 8.3% على الأقل، وسيتجاوز 10% العام المقبل. هذه مسألة جوهرية تحتاج إلى مناقشة. يتطلب تحصيل الضريبة ثم استردادها جهدًا ووقتًا."

إن السياسة المعقولة سوف تساعد على عدم انسداد التدفق النقدي للشركات، بحيث يمكن لكل حبة قهوة أو روبيان أو حزمة من الخشب التغلب بسهولة على الأمواج والوصول إلى السوق العالمية بطريقة مستدامة.

تُشكّل بعض الثغرات في سياسة ضريبة القيمة المضافة أحيانًا تحدياتٍ في عمل الشركات. وسيُسهم التطوير المستمر للسياسة، والسعي إلى مزيدٍ من المرونة والتوافق مع الواقع، في تهيئة ظروفٍ مواتية، وتعزيز ثقة الشركات، مما يُسهم إيجابًا في التنمية الشاملة للقطاع والاقتصاد.

المصدر: https://vtv.vn/go-vuong-thue-vat-cho-doanh-nghiep-100251016061540572.htm