يجب النظر في إضافة آلية مشتركة لإقرار ضريبة الدخل الشخصي للأزواج المتزوجين

"لقد حان الوقت للنظر في إضافة آلية الإقرار الضريبي المشترك للأزواج المتزوجين، لأن نظام الإقرار الضريبي المنفصل الحالي يخلق بشكل غير مرئي عدم المساواة في السياسة الضريبية بين نماذج الأسرة...".

أكد مدير شركة هانوي للاستشارات الضريبية لي ين خلال حديثه مع مراسلي صحيفة هانوي موي على مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل).

يُضيف مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) أحكامًا تسمح بخصم نفقات معينة، مثل الرعاية الصحية والتعليم والتدريب، للمكلفين وأفراد أسرهم. ما تقييمكم لهذا الحكم؟

أعتبر هذه خطوة إيجابية إلى الأمام. هذه السياسة لا تُظهر إنسانيةً فحسب، بل تُسهم أيضًا في تنظيم ضريبي أكثر عقلانية، لا سيما في ظل ارتفاع تكاليف المعيشة.

تُعدّ نفقات الرعاية الصحية والتعليم من الاحتياجات الأساسية، وغالبًا ما تكون إلزامية لكل أسرة. ويساعد السماح بخصم هذه النفقات الأشخاص ذوي الدخل المتوسط والمرتفع على تخفيف أعبائهم المالية، كما يعكس الطبيعة الحقيقية لضريبة الدخل الشخصي، وهي ضريبة تُفرض على الجزء من الدخل المُستخدم فعليًا بعد تغطية الاحتياجات الأساسية.

السيدة لي ين، مديرة شركة هانوي للاستشارات الضريبية. الصورة: NVCC

- إذن، برأيك، كيف ينبغي تصميم سياسة الخصم الخاصة بالنفقات الطبية لتكون معقولة؟

لكي تكون هذه السياسة قابلة للتنفيذ وشفافة، يجب تصميمها بدقة. برأيي، من الضروري تحديد الجهات المعنية بوضوح (دافعي الضرائب والمعالين قانونيًا)، وأنواع النفقات المستحقة (الفحص الطبي والعلاج، والأدوية، والولادة، وعلاج الأمراض المزمنة...). يكون مستوى الخصم المعقول سنويًا أو كنسبة مئوية من الدخل، ويتطلب في الوقت نفسه تقديم مستندات كاملة كالفواتير المالية والوصفات الطبية والسجلات الطبية.

أعتقد أنه من الممكن النظر في إعطاء أولوية أعلى للخصومات الخاصة بكبار السن، أو الأشخاص المصابين بأمراض خطيرة، أو الأشخاص ذوي الدخل المنخفض.

ومع ذلك، لا ينبغي احتساب النفقات التي يغطيها التأمين الصحي أو التأمين التجاري كنفقات قابلة للخصم.

- عندما يتم إدراج البنود المذكورة أعلاه ضمن النفقات القابلة للخصم، ما هي الحلول اللازمة لتنفيذ السياسة بشكل صحيح للموضوعات الصحيحة، وتجنب الاستغلال لتحقيق مكاسب شخصية سيدتي؟

- لضمان أن تكون السياسات على الهدف وعدم استغلالها، يجب أن يكون هناك حل متزامن مثل التحقق من مصدر التكاليف من خلال الفواتير والوثائق الصالحة، والتحرك نحو ربط البيانات بين السلطات الضريبية ووحدات الصحة والتعليم والخدمات المصرفية والتأمين.

وفي الوقت نفسه، ينبغي تحديد حدود معقولة للخصم، وتعزيز عمليات التدقيق اللاحقة، وإصدار تعليمات واضحة حتى يتمكن الأفراد والشركات من تطبيق اللوائح بشكل صحيح بسهولة.

- ما هي مقترحاتكم لمشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)؟

أعتقد أن الوقت قد حان للنظر في إضافة آلية مشتركة لتقديم الإقرارات الضريبية للأزواج. حاليًا، يُقدّم كل فرد إقراره الضريبي الخاص، مما يؤدي إلى تحمل الشخص الوحيد ذي الدخل في الأسرة كامل الالتزام الضريبي، بينما لا يزال الشخص الآخر، حتى لو لم يكن لديه دخل، يُساهم في نفقات الأسرة من خلال أدوار مثل رعاية الأطفال الصغار أو كبار السن أو القيام بالأعمال المنزلية.

ويؤدي هذا بشكل غير مقصود إلى خلق عدم المساواة في السياسة الضريبية بين نماذج الأسرة، وخاصة الأسر الشابة، والأسر التي تضم أفراداً في إجازة أمومة طويلة الأمد أو النساء اللواتي يغادرن سوق العمل مؤقتاً لرعاية الأسرة والأطفال الصغار...

إذا سُمح بالإعلان الضريبي المشترك، فسيتم جمع إجمالي دخل الزوجين معًا وتخصيصه بشكل معقول عند حساب الضرائب، وبالتالي تقليل مبلغ الضريبة المستحقة من خلال تطبيق جدول ضريبي تصاعدي بمعدل أخف، بينما يعكس بشكل أكثر دقة القدرة المالية الفعلية للأسرة بأكملها، وليس فقط الفرد.

ويضمن هذا العدالة بين الأسر ذات الدخل الواحد والأسر ذات الدخل المزدوج، ويشجع الاستقرار في العلاقات بين العمال والأسرة، ويخلق بيئة قانونية أكثر ملاءمة لسياسات الضمان الاجتماعي.

وفي العديد من البلدان، لا تؤدي هذه الآلية إلى خفض إجمالي الإيرادات الضريبية بشكل كبير، ولكنها تعمل بشكل أساسي على تعديل طريقة حساب الضرائب على نفس إجمالي الدخل لضمان العدالة والمعقولية.

بالنسبة لفيتنام، إذا كان ذلك ممكنا، فمن الضروري دراسة شروط الاختيار بعناية (خيارات الإقرار الضريبي المنفصل أو المشترك)، ومستويات الخصم المناسبة، وطرق الحساب البسيطة لتسهيل التنفيذ.

إن إضافة هذه الآلية ستكون خطوة مهمة إلى الأمام في تصميم سياسات ضريبية مرتبطة بالحياة الواقعية، ومناسبة لسياق العديد من الأسر ذات هياكل الدخل غير المتساوية؛ وفي الوقت نفسه، فإنها توضح فهم النظام الضريبي وتعاونه مع الناس.

تُمثل هذه المراجعة لسياسة ضريبة الدخل الشخصي فرصةً لفيتنام لبناء نظام ضريبي أكثر حداثةً وعدالةً وفعالية. إلى جانب توسيع نطاق الخصومات، من الضروري مراعاة خصائص الأسرة لتعكس بدقة قدرتها على الدفع، ولخلق حوافز إيجابية لدافعي الضرائب.

شكراً جزيلاً!

المصدر: https://hanoimoi.vn/can-xem-xet-bo-sung-co-che-khai-thue-thu-nhap-ca-nhan-chung-cho-vo-chong-711773.html