خبير: ضريبة الدخل الشخصي يجب ألا تتجاوز 20-25%

ويعتقد الخبراء أن معدل ضريبة الدخل الشخصي الأقصى بنسبة 20-25% سيكون أكثر ملاءمة لفيتنام حيث متوسط الدخل ليس مرتفعا والاقتصاد يحتاج إلى الادخار والاستثمار.

تقترح وزارة المالية خيارين لتعديل جدول ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية، بما يُقلل من عدد المستويات ويُوسّع فجوة الدخل. في كلا الخيارين، يُعادل الحد الأدنى لمعدل الضريبة البالغ 5% دخلاً شهرياً خاضعاً للضريبة قدره 10 ملايين دونج فيتنامي (بعد خصم الظروف العائلية والنفقات الأخرى الخاضعة للضريبة). أما الحد الأقصى لمعدل الضريبة فهو 35% للدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 80 مليون دونج فيتنامي (الخيار 1) و100 مليون دونج فيتنامي فأكثر (الخيار 2).

قال الأستاذ المشارك الدكتور فام ذي آنه (من جامعة الاقتصاد الوطني) إن أعلى معدل ضريبي يصل إلى 35٪ لن يشجع الأشخاص الموهوبين والمؤهلين تأهيلا عاليا على العمل، أو الشركات على توظيف مثل هؤلاء الأشخاص لأن التكلفة باهظة للغاية.

وبحسب رأيه، ينبغي تطبيق معدل 30-35% فقط في الدول ذات سياسات الرعاية الاجتماعية المتطورة، حيث تُقدم خدمات الرعاية الصحية والتعليم والضمان الاجتماعي بشكل كامل وبجودة عالية. واستشهد الخبير بحالة سنغافورة، التي تجاوز دخل الفرد فيها 87 ألف دولار أمريكي العام الماضي، حيث يبلغ أعلى معدل ضريبي فيها حاليًا 24%.

"إذا أرادت فيتنام أن تتطور مثل سنغافورة، فعليها أن تحذو حذوها. لا تنظر إلى الدول الأقل نموًا أو المتقدمة بنفس القدر للمقارنة"، كما قال.

اقترح السيد آنه تطبيق أعلى معدل ضريبي وهو 20%، بدلاً من المعدل الحالي البالغ 35%. يُعادل هذا المعدل ضريبة دخل الشركات الحالية، انطلاقاً من مبدأ "كل مواطن هو مؤسسة، و50 مليون بالغ هم 50 مؤسسة لتحقيق نمو مزدوج الرقم".

عمال في شركة 29/3 للمنسوجات المشتركة، دا نانغ، يونيو 2024. الصورة: نغوين دونغ

في ورشة عمل عُقدت مؤخرًا، أشار الأستاذ المشارك الدكتور فان هو نغي، نائب مدير معهد الدراسات المصرفية والمالية (الجامعة الوطنية للاقتصاد)، إلى أن أعلى معدل ضريبي يجب أن يكون 25% فقط عندما يكون متوسط الدخل في فيتنام منخفضًا، إذ يحتاج الاقتصاد إلى التراكم والاستثمار. كما أشار إلى ضرورة تحفيز السياسات للعمال، في حين تبلغ ضريبة دخل الشركات حاليًا 20%.

"في المستقبل، عندما يصل دخل الفرد إلى عتبة عالية، يمكن لفيتنام أن تزيد معدلات ضريبة الدخل الشخصي"، كما أعرب عن رأيه.

في الواقع، شهد نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في فيتنام ارتفاعًا مستمرًا في السنوات الأخيرة، ليصل إلى 4700 دولار أمريكي العام الماضي. وتسعى فيتنام إلى تحقيق نمو مرتفع بنسبة 8% أو أكثر هذا العام، ونمو مزدوج الرقم خلال الفترة المقبلة، لتدخل بذلك مجموعة الدول ذات الدخل المرتفع بحلول عام 2045.

يُقدّر البروفيسور الدكتور فو مينه خونغ، من كلية لي كوان يو للسياسات العامة بجامعة سنغافورة الوطنية، أنه في حال ارتفاع نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في فيتنام بنسبة 6.5% بشكل مستمر لمدة 20 عامًا، فسيصل هذا المؤشر بحلول عام 2045 إلى 15,000 دولار أمريكي، وهو أدنى مستوى في فئة الدخل المرتفع. وإذا استمر هذا المعدل، فمن الممكن أن يصل متوسط دخل الفرد في فيتنام إلى حوالي 20,000 دولار أمريكي بحلول عام 2050.

يعتمد جدول الضرائب التصاعدي على مبدأ أن أصحاب الدخول الأعلى يدفعون ضرائب أعلى - وهو مبدأ العدالة الأفقية. ومع ذلك، فقد طُبّق هذا الجدول الضريبي منذ خمسة عشر عامًا، أي منذ دخول قانون ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ. لذلك، لم يعد المعدل الأعلى (35%) المطبق على الدخول التي تزيد عن 960 مليون دونج سنويًا (80 مليون دونج شهريًا) مناسبًا للواقع نظرًا للتضخم وارتفاع متوسط الدخل وتكاليف المعيشة.

أشارت السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية، إلى أن أعلى معدل ضريبي، وهو 35%، يُلزم بعض الأفراد بدفع ضرائب تصل إلى 30% من دخلهم. أي أن العديد من ذوي الدخل الجيد، وإن لم يكونوا فاحشي الثراء، لا يزالون خاضعين لأعلى معدل ضريبي.

تعديل معدل الضريبة المقترح من قبل وزارة المالية:

مستوى الضريبة	حاضِر		الخيار 1		الخيار الثاني
الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونج/شهر)	معدل الضريبة (%)	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونج/شهر)	معدل الضريبة (%)	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونج/شهر)	معدل الضريبة (%)
1	إلى 5	5	إلى 10	5	إلى 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	أكثر من 80	35	أكثر من 100	35
6	> 52-80	30
7	أكثر من 80	35

وفيما يتعلق بمعدل الضريبة الأقصى البالغ 35٪، قال السيد نجوين كوانج هوي، الرئيس التنفيذي لكلية المالية والمصرفية (جامعة نجوين تراي)، إن المشغل يجب أن يطبقه فقط على الأشخاص الذين يزيد دخلهم عن 100 مليون دونج شهريًا، مثل الخيار 2 لوزارة المالية. يتوافق هذا المستوى مع مجموعة أغنى 2٪ من الناس.

وقال السيد هوي "إن الهدف من ذلك هو ضمان العدالة الاجتماعية وتقليل التأثيرات السلبية على مجموعة الطبقة المتوسطة التي تلعب دورا قياديا في الاقتصاد".

علاوةً على ذلك، يُعدّ جدول الضرائب المُكثّف وتراكم الضرائب في مراحل الدخل الأولى من العيوب التي اقترح الخبراء مرارًا وتكرارًا تعديلها. ووفقًا للأستاذ المشارك، الدكتور فان هو نغي، فإن هذا هو سبب ارتفاع معدلات الضرائب ومبالغها حتى مع تعديل الدخل بشكل طفيف.

وأضاف أن "الأشخاص ذوي الدخول المتوسطة المتزايدة يتم دفعهم بسرعة إلى المجموعة ذات الضرائب المرتفعة، مما يخلق ضغوطا مالية كبيرة ويقلل من الدافع العمالي".

وفقًا للخطة التي اقترحتها وزارة المالية، سيتم تقليص عدد المستويات في جدول حساب الضرائب من 7 إلى 5. ووفقًا للسيد نغي، بهذه الطريقة، سيكون نظام حساب الضرائب أبسط ولكنه لا يزال يضمن إيرادات معقولة للميزانية عند تقليل عدد المستويات في جدول الضرائب.

وأضاف أن "هذا من شأنه أن يخلق العدالة، ويشجع العمال على زيادة دخولهم دون القلق بشأن دفع الضرائب الزائدة".

فيما يتعلق بالفجوة بين المستويات الضريبية، اقترح السيد نجوين كوانغ هوي أن تتجنب الهيئة الإدارية أي قفزات مفاجئة في معدلات الضرائب بين المستويات. أي أن الفجوة بين مستويات الضرائب يجب ألا تكون كبيرة جدًا، لتجنب "قفزة" دخول العمال، التي تزيد ببضعة ملايين دونج فقط، إلى معدل ضريبي أعلى بكثير، مما قد يؤدي بسهولة إلى عقلية التهرب من دفع الدخل أو التلاعب به.

يعتقد السيد نغي أن توسيع الفجوة بين الشرائح الضريبية بمعامل معقول (مثل المعامل 2) سيساعد النظام الضريبي على أن يصبح أكثر استقرارًا وانفتاحًا، ويحفز على زيادة الدخل. كما يُجنّب هذا الوضع استمرار اضطرار العمال ذوي الدخل المتوسط إلى دفع معدلات ضريبية مرتفعة بشكل غير معقول.

أشار السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للمحاسبة والاستشارات الضريبية، إلى هذا المقترح. وهو يؤيد الخيار الثاني، إذ سيعود بالنفع على العديد من دافعي الضرائب، بمن فيهم من تتراوح دخولهم بين 30 و100 مليون دونج. وأشار إلى أن توسيع فجوة الدخل في المستويين الثالث والرابع سيُسهم في استفادة العديد من العمال من جدول الضرائب الجديد.

مع ذلك، لا يزال هذا الخبير يوصي بتصميم خيار آخر، وتحديدًا توسيع الفجوة بين الدخل الخاضع للضريبة في المستويين 1 و2. على سبيل المثال، يمكن توسيع المستوى 1 إلى 15 مليون دونج. ووفقًا له، سيتعين على المدير حساب مقدار التوسيع بالتفصيل بهدف زيادة الدعم لذوي الدخل المتوسط والجيد، وتعويض زيادة الدخل في فئة الدخل المرتفع.

تُعدّ ضريبة الدخل الشخصي ثالث أكبر مصدر للإيرادات في النظام الضريبي، بعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. في العام الماضي، تجاوز إجمالي إيرادات الموازنة العامة للدولة 2 كوادريليون دونج فيتنامي لأول مرة. وتُقدّر ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ بنحو 189 تريليون دونج فيتنامي، بزيادة قدرها 20% عن العام السابق. وتُشكّل نسبة هذا النوع من الضرائب أكثر من 9.3% من إجمالي إيرادات الموازنة، بزيادة عن 5.3% في عام 2011.

من منظور كلي، يعتقد الأستاذ المشارك الدكتور فام ذي آنه أن تعديل وتخفيض عبء ضريبة الدخل الشخصي يجب أن يتم تنفيذه لمساعدة فيتنام على تحفيز الاستهلاك المحلي، وبالتالي المساهمة في النمو الاقتصادي.

وقال إن "خفض هذه الضريبة من شأنه أن يزيد من الدخل المتاح للناس، ويشجعهم على إنفاق المزيد على السلع والخدمات المحلية"، مضيفا أن هذا من شأنه أن يخلق زخما جديدا للنمو للاقتصاد من الطلب المحلي ويساعد فيتنام على تقليل مخاطر الاعتماد المفرط على الصادرات، خاصة عندما تفرض الأسواق الكبرى حواجز تجارية.

المصدر: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html