كيفية دفع الضرائب على الدروس الخصوصية؟

دخل التعميم رقم 29/2024/TT-BG&DT (التعميم رقم 29) الصادر عن وزارة التعليم والتدريب، والمتعلق بتنظيم التدريس والتعلم الإضافي، حيز التنفيذ رسميًا اعتبارًا من 14 فبراير. وبالتالي، يُطلب من المعلمين الذين يُدرِّسون دروسًا إضافية في منازلهم تسجيل أعمالهم. ولكن ما يتساءل عنه المعلمون وكثيرون هو كيفية دفع الضرائب بعد تسجيل أعمالهم؟

يقوم المعلمون بالتسجيل بشكل استباقي للقيام بأعمال التدريس الإضافية

في الواقع، اضطر العديد من المعلمين المسجلين لتدريس حصص إضافية إلى التوقف بسبب اللائحة التي تنص على أنه "لا يُسمح لمعلمي المدارس الحكومية بالمشاركة في إدارة وتشغيل الحصص الإضافية خارج المدرسة، ولكن يمكنهم المشاركة في الحصص الإضافية خارج المدرسة" الواردة في التعميم 29/2024/TT-BGDDT. ولتجنب انقطاع الحصص الإضافية والحصص الإضافية، قام المعلمون أيضًا بالبحث بشكل استباقي وطلبوا من شخص ما تسجيل أعمالهم أو شركتهم. ومع ذلك، تُعدّ كيفية التقدم بطلب للحصول على ترخيص لتدريس حصص إضافية لضمان الامتثال للقانون وحقوق المعلمين مسألةً ساخنة.

يقوم الأشخاص بإجراءات دفع الضرائب لدى الدولة.

وفقًا للتعميم رقم 29/2024/TT-BGDDT، يتعين على المعلمين، للتسجيل في حصص التدريس الإضافية، تسجيل أعمالهم، والإعلان عنها، ونشر المعلومات، وإبلاغ مدير المدرسة بمحتوى التسجيل. وفيما يتعلق بتسجيل الأعمال، يمكن التسجيل كشركة عائلية أو أنواع أخرى من المؤسسات وفقًا لما ينص عليه قانون المؤسسات.

السيد نجوين باخ (مدينة فينه - نغي آن ) الذي تعمل زوجته معلمة لغة إنجليزية في مدرسة ثانوية بمدينة فينه، شارك أنه في 18 فبراير، طلب بشكل استباقي من شخص ما تقديم طلب لتأسيس شركة عائلية، ثم أُبلغ أنه بحاجة إلى استكمال بضعة أنواع أخرى من المستندات ليكون مؤهلاً.

الحاجة إلى التدريس والتعلم الإضافي كبيرة جدًا. فبالإضافة إلى الطلاب عمومًا، عندما يكون لدى الأقارب أبناء أو أحفاد يرغبون في تكليفهم بتطوير معارفهم، أو عندما يرسلهم أبناء المعلمين أيضًا للتعلم. لذلك، إذا لم يكن من المناسب لزوجتي التدريس في المراكز، فقد قرر هو وزوجته التسجيل للتدريس الإضافي وفقًا للتعميم رقم ٢٩ - قال السيد باخ.

السيدة نهات آنه، معلمة رياضيات في مدرسة ثانوية خاصة بمنطقة باك تو ليم، هانوي ، ذكرت أنها اختارت تدريس حصص إضافية للمركز. وعزت ذلك إلى قلة عدد الطلاب الذين يحضرون الحصص الإضافية في المدارس الخاصة، فضلًا عن أن عائلتها لا تملك مساحة كافية لافتتاح حصص دراسية مباشرة. وأضافت: "اخترتُ تدريس حصص إضافية للمركز لتجنب أي مشاكل. سيقوم المركز بحساب الإجراءات والرسوم الدراسية".

وتُظهر المعلومات الواردة من بعض المناطق مثل هاي فونج، وها تينه، وهانوي... أن عدد طلبات تسجيل الشركات في قطاع التعليم ارتفع بعد 14 فبراير/شباط.

وفقًا لنائب وزير التعليم والتدريب، فام نغوك ثونغ، فإن الطلب على التدريس والتعلم الإضافي كبير جدًا حاليًا، ولكنه نشاط معقد، سواء داخل المدرسة أو خارجها. أصدرت وزارة التعليم والتدريب التعميم رقم 29 لتشديد إدارة هذا المجال، ليس لمنع المعلمين من التدريس الإضافي، بل لمنع أنشطة التدريس الإضافي غير الملائمة. وقال السيد ثونغ: "إدارة التدريس والتعلم الإضافي ليست مجرد مسألة سياسة، بل هي أيضًا تغيير في الوعي الاجتماعي".

كيفية دفع الضرائب؟

وفقًا للتعميم رقم 29/2024/TT-BGDDT، المُنظِّم للأنشطة التعليمية والتعلمية اللامنهجية، والذي دخل حيّز التنفيذ اعتبارًا من 14 فبراير 2025، يجب على المنظمات أو الأفراد الذين يُنظِّمون أنشطة تعليمية وتعلمية لامنهجية خارج المدرسة برسوم من الطلاب (يُشار إليها مجتمعةً باسم المرافق اللامنهجية) تسجيل أعمالهم وفقًا لأحكام القانون. يُتفق على مستوى رسوم الأنشطة التعليمية اللامنهجية خارج المدرسة بين أولياء الأمور والطلاب والمرافق اللامنهجية. يجب أن يتوافق تحصيل رسوم الأنشطة التعليمية اللامنهجية وإدارتها واستخدامها مع أحكام قانون المالية والميزانية والأصول والمحاسبة والضرائب واللوائح الأخرى ذات الصلة.

بالعودة إلى قصة السيد نغوين باخ في مدينة فينه، نغي آن، قال إنه عندما ذهب للاستعلام، إذا مُنح رخصة تدريس، فسيتعين عليه دفع رسوم الرخصة السنوية، ولم تكن كيفية دفع ضريبة الدخل الشخصي واضحة. سأل السيد نغوين باخ: "أتساءل ما هو أساس حساب الإيرادات لدفع ضريبة الدخل الشخصي؟"

ويشعر السيد نجوين باخ بالقلق أيضًا بشأن مشاعر العديد من المعلمين الذين يطلبون من أقاربهم أو يسجلون أعمالهم الخاصة تنظيم التدريس والتعلم الإضافي.

وفي تعليقه على هذه القضية، قال السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للاستشارات المحاسبية والضريبية المحدودة، إن الدروس الخصوصية هي في الأساس نشاط تجاري ويجب دفع الضرائب.

وفقًا للسيد دوك، في حال التسجيل لإنشاء شركة عائلية، يتقدم المعلمون بطلب للحصول على ترخيص من اللجنة الشعبية للمنطقة التي تقع فيها الشركة. أما في حال إنشاء شركة أو مؤسسة، فيسجل المعلمون لتأسيسها، وتمنحهم وزارة التخطيط والاستثمار هذا الترخيص، باستثناء الحالات التي لا يُسمح لهم فيها بالمساهمة برأس مال أو إنشاء أو إدارة مؤسسة وفقًا للوائح.

فيما يتعلق بتسجيل الأعمال التجارية، قال السيد دوك إنه سيتعين على أصحاب الأعمال التسجيل والإقرار الضريبي لدى السلطات الضريبية في المناطق غير المرتبطة بالهيئة، وإلا سيتعين عليهم الإقرار الضريبي ودفعه. وأضاف السيد دوك: "من الأنسب لأصحاب الأعمال دفع الضرائب دفعةً واحدة".

وفقًا للوائح الحالية، يُحتسب أساس احتساب الضريبة للأسر التي تدفع ضريبة إجمالية على أساس الإيرادات الخاضعة للضريبة ومعدل الضريبة المحسوب على أساس الإيرادات. الإيرادات الخاضعة للضريبة هي الإيرادات التي تشمل ضريبة (في الحالات الخاضعة للضريبة) جميع المبيعات، ورسوم المعالجة، والعمولات، ورسوم تقديم الخدمات الناشئة خلال الفترة الضريبية عن أنشطة إنتاج وتداول السلع والخدمات. وبناءً على ذلك، فإن إيرادات الدروس الخصوصية هي جميع الرسوم الدراسية والإيرادات الأخرى ذات الصلة.

لا يُطلب من أصحاب الأعمال والأفراد الذين تبلغ إيراداتهم من الإنتاج والأنشطة التجارية في السنة التقويمية 100 مليون دونج فيتنامي أو أقل دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، وذلك وفقًا لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. ويتعين على أصحاب الأعمال والأفراد الإقرار بالضرائب بدقة وأمانة واكتمال، وتقديم السجلات الضريبية في الوقت المحدد؛ كما أنهم مسؤولون أمام القانون عن دقة السجلات الضريبية وصدقها واكتمالها وفقًا للوائح.

مع ذلك، ووفقًا للسيد نجوين فان دوك، إذا استوفت أنشطة الدروس الخصوصية والتعلم الشروط المنصوص عليها في قانون التعليم، فإنها لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، بينما تخضع أنشطة الدروس الخصوصية لضريبة الدخل الشخصي. ويبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي لقطاع التعليم 2%.

بالنسبة لضريبة ترخيص الأعمال، لا يتعين على الأسر التجارية التي تدفع الضريبة بطريقة المبلغ الإجمالي الإقرار عن رسوم ترخيص الأعمال لأنه يتم إخطارها بالضريبة الإجمالية من قبل سلطة الضرائب.

وفي حالة عدم قيام المعلمين بفتح أعمال أو مؤسسات بشكل مباشر لتنظيم فصول إضافية ولكنهم يشاركون في فصول إضافية من خلال منظمات أخرى لتلقي الأجور والرواتب، قال السيد دوك إنه في الحالة المذكورة أعلاه، يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأجور والرواتب وإضافتها إلى إجمالي دخل المعلمين في المدارس ويجب الانتهاء من ضريبة الدخل الشخصي في نهاية العام وفقًا للوائح.

اعتبارًا من 1 يناير 2026، يبلغ الحد الأدنى للضريبة للأسر والأفراد من أصحاب الأعمال 200 مليون دونج فيتنامي أو أكثر. تُحسب إيرادات الأسر والأفراد من أصحاب الأعمال الذين يخضعون لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي من أنشطة الإنتاج والأنشطة التجارية وفقًا للصيغة التالية:

ضريبة القيمة المضافة المستحقة = الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة الدخل الشخصي المستحقة = الإيرادات الخاضعة للضريبة × معدل ضريبة الدخل الشخصي

المصدر: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html