محاكمة هوانغ هونغ: استغلال الثغرات الضريبية للتهرب من الالتزامات

(دان تري) - هناك اختلافات في الالتزامات الضريبية بين الشركات، والأسر التجارية، والشركات الفردية. يمكن للشركات بناء منظومة من الأسر التجارية والأفراد الذين يعملون كـ"ركائز" لها.

وفي حديثه مع مراسل دان تري ، علق الدكتور فان فونج نام، نائب رئيس كلية القانون التجاري بجامعة هوشي منه للقانون، على أن التهرب الضريبي من خلال الاستفادة من السياسات والاختلافات في المسؤولية الضريبية بين الشركات والأسر التجارية والأفراد ليس أمرًا فريدًا ولكنه شائع جدًا.

يمكن للشركات إنشاء منظومة من الأسر والأفراد الذين يعملون كـ"أتباع" لإضفاء الشرعية على الإيرادات وخفض الضرائب المستحقة. وقد تم استغلال الاختلاف في حساب وتحصيل الضرائب بين الشركات والأسر والأفراد.

وفقًا لقانون إدارة الضرائب لعام ٢٠١٩ والوثائق الإرشادية، مثل التعميم رقم ٤٠/٢٠٢١ الصادر عن وزارة المالية ، كان أصحاب الأعمال والأسر والأفراد غير الحاصلين على وضع قانوني، يطبقون في السابق آلية الضريبة الإجمالية. تُحسب الضريبة بناءً على الإيرادات الثابتة، دون الحاجة إلى دفاتر محاسبية كاملة.

تجدر الإشارة إلى أنه إذا لم يتجاوز إجمالي الإيرادات في السنة التقويمية 100 مليون دونج، فلن يُطلب من أصحاب الأعمال والأسر والأفراد دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. تُسهّل هذه السياسة عمل الشركات الصغيرة، ولكنها تُعرّضها، دون قصد، لخطر الاستغلال من قِبل المجرمين.

عندما تكون الإيرادات الفعلية كبيرة ولكنها مقسمة بين العديد من الأسر أو الأفراد، فإن الضريبة المستحقة ستكون أقل بكثير من الالتزام الفعلي.

في الوقت نفسه، تخضع الشركات - أي الشركات ذات الوضع القانوني - لقوانين أكثر صرامة. فبموجب قانون الشركات لعام ٢٠٢٠ وقانون إدارة الضرائب لعام ٢٠١٩، تُلزم الشركات بالاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة وإعداد قوائم مالية سنوية.

فيما يتعلق بالضرائب، يجب على الشركات الامتثال لقوانين متخصصة مثل قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2008 (المعدل والمكمل في أعوام 2013، 2014، 2016، 2022)، وقانون ضريبة دخل الشركات لعام 2008 (المعدل والمكمل في أعوام 2013، 2014، 2020) والمراسيم والتعميمات التي توجه تنفيذها.

وبناءً على ذلك، يتعين على الشركات دفع ضريبة القيمة المضافة (عادة ما تكون 5-10٪)، وضريبة دخل الشركات (المفروضة على الأرباح)، وضريبة الدخل الشخصي المخصومة من رواتب الموظفين، ورسوم تراخيص الأعمال... والعديد من الضرائب الأخرى اعتمادًا على المجال.

الفرق الجوهري هو أن أصحاب الأعمال والأفراد يتمتعون بإعفاءات ضريبية على الإيرادات، بينما لا تتمتع بها الشركات. بمجرد تأسيس الشركة، يُلزم القانون بالإعلان عن الضرائب ودفعها كاملةً. وهذا هو السبب أيضًا وراء سعي العديد من الحالات إلى "التستر" كأصحاب أعمال أو أفراد لتخفيف العبء الضريبي.

إن الاختلاف في اللوائح القانونية يفسر جزئيا الوضع الذي يمكن فيه "تقسيم" آلاف المليارات من الدونج من الإيرادات لتجنب الضرائب.

موظف في البنك يقوم بفحص الأموال (صورة: مانه كوان).

وفقًا للدكتور فان فونغ نام، لا يزال النظام الضريبي في فيتنام قيد التطوير، بهدف مواءمته مع الممارسات الدولية. وتنتهج الدولة سياسةً لدعم رواد الأعمال لتحويلهم إلى شركات صغيرة ومتوسطة الحجم من خلال سياسات مالية، واستشارات قانونية، وإجراءات إدارية...

من الضروري جعل السياسات أكثر عملية. وفي الوقت نفسه، يتعين على السلطات مراقبة الروابط الوثيقة بين الشركات والأسر العاملة والأفراد، ووضع نظام إنذار على أساسه لإجراء عمليات التفتيش والتدقيق، كما قال السيد نام.

وبحسب السيد نام، فإن وكالات الإدارة بحاجة إلى بناء نظام مراقبة وإنذار مبكر للكشف عن "الروابط الخفية" بين الشركات والأسر التجارية والأفراد - وهي الروابط الرئيسية في العديد من نماذج التهرب الضريبي المنظم.

في 3 أكتوبر/تشرين الأول، تمت محاكمة هوانغ هونغ (38 عامًا، من مقاطعة فو ثو) من قبل وكالة شرطة التحقيقات التابعة لوزارة الأمن العام بتهمة انتهاك لوائح المحاسبة مما تسبب في عواقب وخيمة.

أسست سيدة الأعمال هوانغ هونغ شركة هوانغ هونغ للأدوية المساهمة. وهي صيدلانية ورائدة أعمال، ووجه معروف على منصات التواصل الاجتماعي.

وبحسب وكالة التحقيق، فإن هوانغ هونغ لديها 18 شركة و25 مؤسسة تجارية و44 فردًا باسمها يمارسون أعمالهم في النظام البيئي الذي أنشأته الصيدلانية لبيع الأغذية الوظيفية وأغذية حماية الصحة وبعض المنتجات الأخرى.

أظهرت نتائج التحقيقات الأولية أن هوانغ هونغ، بهدف التهرب الضريبي، وجّه الموظفين إلى تخصيص الإيرادات للأسر والأفراد أصحاب الأعمال المسجلين. وفي الفترة من يناير/كانون الثاني 2021 إلى يونيو/حزيران 2025، أغفل هوانغ هونغ ما يقارب 1800 مليار دونج من الإيرادات المسجلة في الدفاتر المحاسبية، مسجلاً إيرادات غير صحيحة بقيمة تقارب 2100 مليار دونج وفقًا للوائح ضريبة القيمة المضافة.

المصدر: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/khoi-to-hoang-huong-lo-hong-thue-bi-loi-dung-de-tron-nghia-vu-20251004112420798.htm