الناس يجرون معاملاتهم في مقر ضرائب مدينة هوشي منه
ويعد الاقتراح الأخير لمشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدالي) على المعاملات العقارية مثالاً على غياب "فن الضريبة".
يجب الاتفاق على معدلات الضرائب.
بدلاً من مجرد الإعلان عنه وإخبار الجميع به، يمكن لوكالة صياغة القانون أن تقترح معدل ضريبة أولي منخفض للغاية، وتشرح بوضوح كيف سيؤثر على المجموعات، وكيف سيتم دعم المجموعات المحرومة وكيف سيتم إعادة توزيع الضرائب...، من خلال المؤتمرات الصحفية لخلق توافق في الآراء في المجتمع.
ولن تتاح للسياسة الضريبية الفرصة لتصبح أداة فعالة لتنظيم الموارد وإعادة توزيعها في المجتمع إلا عندما يفهم الناس ويؤمنون بها ويقبلونها.
من أهم العوامل المؤثرة على الكفاءة الاقتصادية لضريبة الدخل الشخصي هو معدل الضريبة الهامشي، أي معدل الضريبة المطبق على الدخل الإضافي. فعندما يكون معدل الضريبة الهامشي مرتفعًا جدًا عند مستويات أعلى، تُفرض ضريبة على جزء كبير من الدخل الإضافي، مما يقلل من المزايا التي يحصل عليها العمال من العمل الإضافي. ونتيجةً لذلك، قد يختار الأفراد الراحة بدلًا من العمل، أو عدم الاستثمار في حياتهم المهنية، مما يُلحق الضرر ليس فقط بأنفسهم، بل بالاقتصاد أيضًا.
على سبيل المثال، يمكن للشخص الذي يتقاضى راتبًا قدره 50 مليون دونج شهريًا زيادته إلى 60 مليون دونج شهريًا إذا عمل ساعات إضافية، ولكن إذا فُرضت ضريبة بنسبة 30% على هذا الدخل الإضافي، فإن الفائدة الحقيقية ستنخفض بشكل كبير ولن تعود جذابة. على المدى الطويل، قد يؤدي هذا إلى انخفاض في عرض العمالة عالية الجودة وإنتاجية العمل في المجتمع ككل.
عندما يدرك الأفراد أن الزيادات المستقبلية في الدخل ستُفرض عليها ضرائب أعلى، فقد يحجمون عن السعي وراء وظائف تتطلب مهارات عالية أو ينتقلون إلى وظائف أقل خضوعًا للضرائب. ونتيجةً لذلك، يفقد الاقتصاد جزءًا من موارده البشرية المتميزة.
هناك 3 طرق شائعة لتجنب ضريبة الدخل الشخصي
هناك مشكلة أخرى مرتبطة بضريبة الدخل الشخصي وهي التهرب الضريبي - وهو أحد ردود الفعل الشائعة للأفراد عندما يواجهون معدلات ضريبية مرتفعة.
عندما تصبح الهياكل الضريبية مرهقة للغاية، قد يسعى الأفراد إلى تحويل دخلهم إلى أشكال غير خاضعة للضريبة، مثل الهدايا والمزايا الإضافية، أو إخفاء دخلهم الحقيقي. حتى أن البعض يلجأ إلى القطاع غير الرسمي لتجنب سداد الضرائب.
ولا تؤدي هذه الممارسات إلى خسارة إيرادات الموازنة العامة للدولة فحسب، بل وتقوض أيضاً العدالة والثقة في النظام الضريبي.
وتظهر كل التأثيرات المذكورة أعلاه أنه لضمان الكفاءة الاقتصادية، لا بد من تصميم سياسة ضريبة الدخل الشخصي بحيث لا يكون معدل الضريبة الهامشي مرتفعاً للغاية، وخاصة في مجموعة الدخل المتوسط الأعلى ــ المجموعة التي تتمتع بالقدرة على خلق قيمة كبيرة للاقتصاد.
بالإضافة إلى ذلك، ينبغي أن يكون عدد الشرائح الضريبية كافياً للتمييز بين فئات الدخل لضمان العدالة، ولكن دون أن يكون كبيراً جداً لتجنب التعقيد في الحساب والإقرار. وينبغي تصميم الفارق بين الشرائح الضريبية بشكل معقول، لتجنب اتساع الفجوة الضريبية بشكل مفرط، مما قد يؤدي إلى وقوع العديد من الأشخاص ذوي الدخول المختلفة في نفس المعدل الضريبي.
إذا تم بناؤه بشكل صحيح، فإن قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد لن يساعد الدولة على تعبئة الإيرادات بطريقة مستدامة فحسب، بل سيساهم أيضًا في خلق بيئة عمل واستثمار وتعليم صحية، مما يساعد الاقتصاد على التطور بشكل فعال ومتوازن وعميق.
(كتبت ثو)
المصدر: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm
تعليق (0)