اللوائح المقترحة بشأن إدارة الضرائب الدولية

(تشينفو.فن) - في مشروع قانون إدارة الضرائب، اقترحت وزارة المالية لوائح بشأن التعاون الدولي في مجال الضرائب والإدارة الضريبية الدولية.

وزارة المالية تقترح لوائح بشأن التعاون الدولي في مجال الضرائب وإدارة الضرائب الدولية

وقالت وزارة المالية إن الوزارة اقترحت إدراج فصل مستقل حول التعاون الدولي في مجال الضرائب وإدارة الضرائب الدولية، بما في ذلك 4 مواد في الفصل الرابع من مشروع القانون بشأن: (1) نطاق التعاون الدولي في مجال الضرائب وإدارة الضرائب الدولية (المادة 28)؛ (2) مبادئ التعاون الدولي وإدارة الضرائب الدولية (المادة 29)؛ (3) محتويات إدارة الضرائب الدولية من قبل السلطات الضريبية (المادة 30)؛ (4) مبادئ تنفيذ خطة العمل المشتركة واتفاقية الإجراءات المتقدمة (المادة 31).

يرث محتوى المادة 28 محتوى التعاون الدولي الوارد في المادة 12 من قانون إدارة الضرائب لعام 2019.

وعلى وجه التحديد، يقترح المشروع نطاق التعاون الدولي في مجال الضرائب وإدارة الضرائب الدولية: التفاوض والتوقيع والمشاركة في المعاهدات الدولية والاتفاقيات الدولية والمنتديات الضريبية الدولية والمنظمات الدولية الأخرى؛ تنفيذ المعاهدات الدولية والاتفاقيات الضريبية الدولية التي تكون فيتنام عضوًا فيها أو موقعة عليها لخدمة إدارة الضرائب؛ الوفاء بالتزامات العضوية بموجب المعاهدات الدولية والاتفاقيات الدولية والمنتديات الضريبية الدولية بشأن الضرائب التي تكون فيتنام عضوًا فيها أو موقعة عليها لخدمة إدارة الضرائب.

محتوى المادة 29 هو محتوى تكميلي جديد ينص على 03 مبادئ للتعاون الدولي في مجال الضرائب وإدارة الضرائب الدولية: 1. احترام السيادة الوطنية والمساواة والمنفعة المتبادلة؛ 2. الامتثال للمعاهدات الدولية والاتفاقيات الدولية المتعلقة بالضرائب التي تكون جمهورية فيتنام الاشتراكية عضوًا فيها أو موقعة عليها؛ 3. ضمان سرية المعلومات والحقوق المشروعة لدافعي الضرائب وفقًا لأحكام القانون الفيتنامي والمعاهدات الدولية ذات الصلة والاتفاقيات الدولية والالتزامات الدولية المتعلقة بالضرائب.

محتوى إدارة الضرائب الدولية للسلطات الضريبية

المادة 30 هي حكم تكميلي جديد مقترح بشأن محتوى إدارة الضرائب الدولية من قبل السلطات الضريبية:

إن موضوعات إدارة الضرائب الدولية هي المنظمات والأفراد ضمن نطاق تطبيق المعاهدات الدولية والاتفاقيات الدولية المتعلقة بالضرائب التي تكون فيتنام عضوًا فيها أو موقعة عليها.

واجبات السلطات الضريبية في إدارة الضرائب الدولية:

أ) تقديم المشورة لوزير المالية بشأن اقتراح المفاوضات والتوقيع وتنفيذ الحقوق والالتزامات وضمان مصالح جمهورية فيتنام الاشتراكية وفقًا للمعاهدات الدولية التي تكون جمهورية فيتنام الاشتراكية عضوًا فيها؛

ب) التفاوض والتوقيع وتنفيذ الالتزامات الضريبية الدولية لتنفيذ اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، بما في ذلك: إجراءات الاتفاق الثنائي (MAP)، واتفاقية التسعير المسبق (APA)؛

ج) يجب أن تتوافق المفاوضات والتوقيع وتنفيذ الالتزامات الدولية بشأن الضرائب على السلع المصدرة والمستوردة مع قوانين الجمارك والقوانين الأخرى ذات الصلة؛

د) التوجيه بشأن تنفيذ ومعالجة الملفات المتعلقة باتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي وغيرها من المعاهدات الضريبية الدولية؛

د) استغلال وتبادل المعلومات المتعلقة بدافعي الضرائب والتعاون في المسائل الضريبية مع السلطات الضريبية الأجنبية وفقاً للمعاهدات الدولية والاتفاقيات الدولية بشأن الضرائب والمنتديات الضريبية الدولية التي تكون فيتنام عضواً فيها أو موقعة عليها لخدمة إدارة الضرائب؛

هـ) التعاون وتقديم الدعم الإداري الضريبي الآخر للسلطات الضريبية الأجنبية والمنظمات الدولية وفقاً لأحكام القانون الفيتنامي والمعاهدات الدولية والاتفاقيات الدولية بشأن الضرائب التي تكون جمهورية فيتنام الاشتراكية عضواً فيها أو موقعة عليها؛

ز) تنفيذ اللوائح المتعلقة بالحد الأدنى العالمي للضريبة، وإدارة الضرائب للشركات التي لديها معاملات مع أطراف ذات صلة والتزامات عضوية أخرى تكون جمهورية فيتنام الاشتراكية عضوًا فيها أو موقعة عليها.

تُحدد وزارة المالية محتويات وعمليات وإجراءات توقيع وتنفيذ الالتزامات الدولية المحددة في البند (ب) أعلاه. وتُحدد الحكومة إدارة الضرائب في الحالات المحددة في البندين (د) و(هـ) أعلاه.

مبادئ تنفيذ MAP وAPA

تنص المادة 31 على مبادئ تنفيذ خطة العمل الإقليمية واتفاقية الإجراءات التمهيدية. وتضيف مبادئ تنفيذ خطة العمل الإقليمية وتاريخ سريانها.

وعلى وجه التحديد، ووفقاً للمشروع، فإن أي اتفاقيات يتم التوصل إليها لتنفيذ خطة العمل المشتركة بموجب اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي وقعتها جمهورية فيتنام الاشتراكية ودخلت حيز النفاذ سيتم تنفيذها وفقاً لأحكام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي هذه.

يتم تطبيق آلية الاتفاق المسبق على طريقة تحديد الأسعار الخاضعة للضريبة بناءً على طلب دافع الضرائب، والاتفاق بين مصلحة الضرائب ودافع الضرائب وفقًا للاتفاقية الأحادية والثنائية والمتعددة الأطراف بين مصلحة الضرائب ودافع الضرائب ومصلحة الضرائب في البلد أو الإقليم الأجنبي ذي الصلة، ويقررها رئيس مصلحة الضرائب وفقًا للوائح وزارة المالية.

يعتمد تطبيق آلية اتفاقية الإجراءات المتقدمة (APA) على معلومات دافعي الضرائب، وهي قاعدة البيانات المستخدمة في إدارة الضرائب للشركات التي تتعامل مع أطراف ذات صلة. تدخل اتفاقية الإجراءات المتقدمة (APA) حيز التنفيذ اعتبارًا من الفترة الضريبية التي تُوقّع خلالها.

يرجى قراءة المسودة الكاملة وإبداء تعليقاتك هنا.

حكمة

المصدر: https://baochinhphu.vn/de-xuat-quy-dinh-ve-quan-ly-thue-quoc-te-102250826213527731.htm