يتكون مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) من 4 فصول و18 مادة.

استمراراً لدور الانعقاد السابع من الدورة الخامسة عشرة للمجلس الوطني ، استمع المجلس الوطني بعد ظهر يوم 17 يونيو إلى تقرير العرض والمراجعة لمشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل).

من الضروري تحديد عتبة الإيرادات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

بالنيابة عن الحكومة، صرّح وزير المالية هو دوك فوك بأن مشروع القانون يتألف من أربعة فصول وثمانية عشر مادة، وهو مستوحى أساسًا من القانون الحالي، ولكنه عُدِّل وأُضيفت إليه إضافات لتتماشى مع محتوى السياسات. وبناءً على ذلك، يُبقي مشروع القانون على أحكام خمس مواد من القانون الحالي؛ ويُعدّل ويُكمِّل أحكام إحدى عشرة مادة من القانون الحالي؛ ويُضيف مادةً واحدةً تُنظِّم وقت تحديد ضريبة القيمة المضافة ومادةً واحدةً تُنظِّم الأفعال المحظورة.

وزير المالية هو دوك فوك

وقال رئيس لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية لي كوانج مانه، في تقديمه تقرير مراجعة مشروع القانون، إن لجنة المالية والميزانية اتفقت على ضرورة تعديل القانون لمعالجة أوجه القصور العملية وكذلك تحسين السياسة الضريبية، بما يتماشى مع الأهداف المنصوص عليها في استراتيجية إصلاح النظام الضريبي حتى عام 2030.

فيما يتعلق بالحالات التي لا تُدفع فيها ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، بينما تُخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات. ينص مشروع القانون حاليًا على أن ضريبة المخرجات لا تُحتسب، بينما تُخصم ضريبة المدخلات على المنتجات الزراعية والغابات والسمكية غير المُصنّعة. ويُطبّق حاليًا أيضًا نقل مشاريع الاستثمار وبعض الحالات الأخرى بآلية مماثلة. تطلب لجنة الشؤون الاقتصادية من هيئة الصياغة توضيح الحجج والأساس القانوني لهذه اللائحة.

فيما يتعلق بمستوى الإيرادات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، ينص مشروع القانون المعدل على أن مستوى الإيرادات السنوية التي تبلغ 100 مليون دونج فيتنامي أو أقل لا يخضع لضريبة القيمة المضافة (وفقًا لأحكام القانون الحالي) باعتباره "أقل من المستوى الذي حددته الحكومة". وترى لجنة الشؤون الاقتصادية أن تعديل وتعديل اللوائح المتعلقة بعتبة الإيرادات السنوية غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ضروري لمواكبة واقع التنمية الاجتماعية والاقتصادية الراهن، ولكن يجب النص عليه صراحةً في القانون لإرساء أساس قانوني واضح.

مراجعة اللوائح الخاصة بالسلع المستوردة ذات القيمة الصغيرة

يهدف مشروع القانون إلى استكمال اللائحة الخاصة بالهدايا والعطايا والمنقولات والسلع الحدودية ضمن حدود الإعفاء من ضريبة الاستيراد وفقاً لقانون ضريبة التصدير وضريبة الاستيراد غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

على الرغم من عدم النص على ذلك في القانون، فإن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة المرتبط بإعفاء ضريبة الاستيراد يُطبق عمليًا أيضًا على البضائع المستوردة بقيمة أقل من مليون دونج والتي يتم إرسالها عبر التسليم السريع (وفقًا للقرار رقم 78/2010/QD-TTg).

أشار تقرير التدقيق إلى أنه مع ازدهار التجارة الإلكترونية عبر الحدود، ازداد حجم معاملات السلع الصغيرة عبر الحدود بشكل كبير في الآونة الأخيرة. في فيتنام، يُشحن يوميًا ما بين 4 و5 ملايين طلبية صغيرة من الصين إلى فيتنام عبر منصات Shopee وLazada وTiki وTikTok وغيرها.

من ناحية أخرى، ألغت العديد من الدول إعفاء ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة ذات القيمة الصغيرة لحماية مصادر الإيرادات وخلق بيئة أعمال متكافئة بين السلع المنتجة محليًا والمستوردة. لذلك، توصي لجنة الشؤون الاقتصادية الحكومة بوضع سياسات مناسبة لتوسيع مصادر الإيرادات وتغطيتها في ظل قيود الميزانية الحالية، وشرح الأساس القانوني للقرار رقم 78/2010/QD-TTg لما ورد أعلاه.

رئيس لجنة الجمعية الوطنية لي كوانج مانه

وفيما يتعلق بمعدلات الضرائب، فإن مشروع القانون يحول الأسمدة وسفن الصيد البحري والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي من السلع المعفاة من الضريبة إلى السلع الخاضعة لمعدل ضريبة قدره 5%.

فيما يتعلق بهذا المحتوى، هناك حاليا رأيان في لجنة TCNS: (i) رأي يتفق مع محتوى مشروع القانون لحل المشاكل الطويلة الأمد والقصور في سياسة ضريبة القيمة المضافة الحالية لصناعات الإنتاج المحلية لهذه السلع؛ (ii) رأي لا يتفق مع اقتراح الحكومة ويعتقد أن تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5٪ سيزيد من تكاليف المدخلات للإنتاج الزراعي، ويزيد من أسعار المنتجات، ويقلل من القدرة التنافسية للمنتجات الزراعية المحلية.

وقال رئيس اللجنة الوطنية للزراعة والتنمية الريفية لي كوانج مانه: "توصي اللجنة الوطنية للزراعة والتنمية الريفية بأن تقوم الحكومة بتقييم دقيق وتقديم تقرير أكثر اكتمالاً عن تأثير هذا التعديل في السياسة، من منظور التأثير على قطاعات الإنتاج المحلية وكذلك من منظور التأثير على المزارعين".

وفقًا لتقرير التدقيق، يُعدّ معدل الضريبة العام الحالي في فيتنام، والبالغ 10%، أقل من مُعدلات دول أخرى في المنطقة والعالم (يبلغ متوسط ​​معدل الضريبة في آسيا 12%، وأمريكا اللاتينية 14%، وأفريقيا 16%، ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 19%، والاتحاد الأوروبي 22%، بينما يبلغ متوسط ​​معدل الضريبة العالمي الحالي 15%)، مما يُشير إلى أن فيتنام لديها مجال لزيادة معدل ضريبة القيمة المضافة، لا سيما في سياق الحاجة إلى توسيع قاعدة الإيرادات. وفي الوقت الحالي، تُواصل بعض دول رابطة دول جنوب شرق آسيا (آسيان) رفع معدلات ضريبة القيمة المضافة كحل لتحسين كفاءة تحصيل الموازنة منذ الجائحة.

حددت استراتيجية إصلاح النظام الضريبي حتى عام ٢٠٣٠ أيضًا توجهًا يتمثل في "البحث في زيادة معدلات ضريبة القيمة المضافة وفقًا لخارطة طريق". لذلك، توصي لجنة TCNS الحكومة بتقييم أثر بعض خيارات زيادة معدلات الضرائب وفقًا لخارطة طريق، للنظر في إمكانية إدراج خارطة طريق لزيادة معدلات الضرائب في مشروع القانون بشكل مناسب، بعد تعافي الاقتصاد، ربما في نهاية الفترة الخمسية ٢٠٢٦-٢٠٣٠.

تجدر الإشارة إلى أنه فيما يتعلق بالأحكام المتعلقة بقضايا استرداد الضرائب، فإن مشروع القانون يلغي الحكم المتعلق بالاسترداد المسبق والفحص اللاحق للحالات التي يكون فيها دافعو الضرائب ملتزمين وغير معرضين لمخاطر عالية. ومع ذلك، تعتقد لجنة إدارة الضرائب أن قانون ضريبة القيمة المضافة هو قانون سياسة، ومن الضروري وجود أحكام بشأن مبدأ السماح بالاسترداد المسبق والفحص اللاحق للحالات التي يكون فيها دافعو الضرائب ملتزمين للغاية والفحص المسبق والفحص اللاحق للاسترداد للحالات عالية المخاطر. وعلى هذا الأساس، سيحدد قانون إدارة الضرائب معايير تصنيف دافعي الضرائب بناءً على محتويات إدارة المخاطر لتحديد الملفات التي يمكن استردادها قبل فحصها والملفات التي تحتاج إلى فحص قبل الاسترداد، مما يضمن الاتساق والتزامن بين قانون السياسة الضريبية وإدارة الضرائب. لذلك، يوصى بعدم حذف هذه الأحكام ولكن يجب استكمالها في مشروع القانون.

المصدر: https://thoibaonganhang.vn/du-an-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-gom-4-chuong-18-dieu-152666.html