Bước chuyển lớn của hộ kinh doanh từ tháng 6

Những cơ sở pháp lý mới

Với mục tiêu đơn giản hóa tối đa chế độ kế toán, thuế cho hộ kinh doanh, đồng thời hướng tới việc chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, Bộ Tài chính và Cục Thuế đã ban hành nhiều văn bản pháp luật quan trọng.

Ông Nguyễn Đình Đức - Chi Cục trưởng Chi cục Thuế khu vực X cho biết: Ngày 1/6/2025, Cục trưởng Cục Thuế đã ban hành Công điện số 72/CĐ-CT nhằm hướng dẫn và chỉ đạo các Chi cục Thuế trực thuộc triển khai thực hiện Thông tư 31/2025 và Thông tư 32/2025 của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 1/6/2025.

Cụ thể: Thông tư 31/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 23/2021/TT-BTC, hướng dẫn việc in, phát hành, quản lý và sử dụng tem điện tử cho rượu và thuốc lá; Thông tư 32/2025 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế; Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.

Để đảm bảo việc thực hiện đồng bộ và hiệu quả các quy định mới, công điện yêu cầu các chi cục thuế tuyên truyền, phổ biến quy định mới đến công chức thuế và người nộp thuế, đặc biệt là các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.

Theo đó, ngành Thuế và các hộ kinh doanh chuẩn bị điều kiện cần thiết để rà soát, triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và quản lý tem điện tử theo quy định mới. Bên cạnh đó, hỗ trợ người nộp thuế thiết lập các tổ hỗ trợ, phản ứng nhanh để giải đáp vướng mắc và hỗ trợ hộ kinh doanh trong quá trình cài đặt, sử dụng máy tính tiền và thực hiện hóa đơn điện tử.

máy — Máy tính tiền có in hoá đơn. Ảnh: Trân Châu

Cục Thuế cũng yêu cầu các Chi cục tăng cường kiểm tra, giám sát việc thực hiện các quy định mới tại các đơn vị trực thuộc, đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Báo cáo tiến độ thực hiện; báo cáo định kỳ về tiến độ triển khai và những khó khăn, vướng mắc trong quá trình thực hiện để kịp thời có biện pháp xử lý.

Công điện số 72/CĐ-CT nhấn mạnh tầm quan trọng của việc triển khai kịp thời và hiệu quả các quy định mới nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng, minh bạch trong hoạt động kinh doanh từ ngày 1/6/2025.

Trước yêu cầu của Công điện số 72/2025 do Cục Thuế ban hành, cùng với các quy định mới trong Luật Quản lý thuế, các hộ kinh doanh – đặc biệt là nhóm có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên – đang đứng trước một loạt nghĩa vụ pháp lý và kỹ thuật quan trọng.

tâpj huấn thuế hộ kinh doanh — Tập huấn thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu lớn ở thành phố Vinh. Ảnh: Trân Châu

Để đảm bảo hoạt động sản xuất, kinh doanh trôi chảy, trước hết, hộ kinh doanh cần rà soát, xác định lại tổng doanh thu thực tế của mình trong năm 2024 và các tháng đầu năm 2025. Nếu doanh thu vượt mức 1 tỷ đồng/năm, hộ không còn thuộc diện nộp thuế theo phương pháp khoán mà buộc phải chuyển sang kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và chi phí thực tế, áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Đây là sự thay đổi căn bản, kéo theo hàng loạt yêu cầu về minh bạch tài chính, hạch toán kế toán và sử dụng hóa đơn.

Đặc biệt, theo quy định mới tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020 quy định về hóa đơn, chứng từ), hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không còn được áp dụng phương pháp thuế khoán mà phải kê khai thuế trực tiếp. Việc chuyển đổi này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh phải áp dụng đầy đủ các quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), chịu sự giám sát từ cơ quan Thuế.

Chủ một nhà hàng ở thành phố Vinh bất ngờ khi nhận được thông báo và giấy mời tập huấn của Chi cục Thuế, sau đó nghe phổ biến về các quy định và được đơn vị viễn thông đến cài đặt máy tính tiền có xuất hoá đơn. Chủ nhà hàng cho biết: Chúng tôi rất bất ngờ trước các quy định của Nhà nước, nay phải tập làm quen với việc nhập vào máy tính hàng ra, hàng vào, tập xuất hóa đơn điện tử đảm bảo các yêu cầu của ngành Thuế. Tại thành phố Vinh qua rà soát có 400 hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên/ năm đã được ngành thuế tập huấn các bước cụ thể.

Lưu ý quan trọng đối với các hộ kinh doanh

Một trong những thay đổi lớn là bắt buộc hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối truyền dữ liệu theo thời gian thực đến cơ quan Thuế. Đây là điểm khác biệt so với trước đây khi hộ kinh doanh có thể lựa chọn hình thức hóa đơn điện tử hay hóa đơn giấy.

Máy tính tiền được sử dụng phải đảm bảo các tiêu chuẩn kỹ thuật do Cục Thuế công bố, có khả năng tạo, lưu trữ và truyền tải hóa đơn điện tử một cách an toàn, minh bạch. Quy định này nhằm giảm thiểu gian lận thuế, tăng tính minh bạch trong giao dịch, đồng thời giúp cơ quan thuế quản lý chính xác và kịp thời hơn doanh thu của các hộ kinh doanh.

Máy tính tiền phải đáp ứng các tiêu chuẩn kỹ thuật do Cục Thuế công bố. Những hộ đã đăng ký hóa đơn điện tử trước thời điểm ngày 1/6 tuy chưa bắt buộc phải sử dụng máy tính tiền ngay, nhưng theo lộ trình, việc chuyển đổi là không thể tránh khỏi. Do đó, việc chủ động lựa chọn thiết bị, tìm hiểu phương thức sử dụng và được cơ quan thuế hướng dẫn là điều cần làm ngay. Hiện Cục Thuế cũng đã hướng dẫn cho các hộ kinh doanh một số máy tính tiền phù hợp tại các trang web của Chi cục Thuế các khu vực.

bna_-hoa-don-dien-tu-deb742acd0293963975b5c1aa6456c90(1).jpeg — Các đội Thuế ở các huyện tập huấn cho các hộ kinh doanh về hóa đơn điện tử. Ảnh: Trân Châu

Ngành Thuế lưu ý, để bắt nhịp được ngay và tiến hành kinh doanh bình thường, hộ kinh doanh cần thực hiện kiểm kê công nợ, hàng tồn kho, ghi nhận toàn bộ tài sản, chi phí đầu vào - bởi từ nay, toàn bộ chi phí muốn được tính hợp lệ khi quyết toán thuế phải có hóa đơn đầu vào đầy đủ.

Không đơn giản như trước, nhập hàng rồi bán hàng, trả tiền, mua hàng. Nay khi nhập hàng về, hộ kinh doanh phải ngồi trước máy tính nhập tất cả hàng hóa vào, hàng hóa ra, phải làm quen với việc tính và thể hiện thuế GTGT rõ ràng trên hóa đơn bán ra cho khách hàng, biết tính thuế VAT để tránh thua lỗ. Để đáp ứng được điều đó, hoặc hộ cần trang bị kỹ năng kế toán cơ bản, hoặc lựa chọn sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo không vi phạm.

Trong bối cảnh này, các hộ kinh doanh có quy mô vừa và lớn cũng nên cân nhắc việc chuyển đổi lên doanh nghiệp. Khi hoạt động dưới hình thức công ty, hộ không chỉ tiếp cận được nhiều cơ hội hợp tác kinh doanh, vay vốn ngân hàng dễ dàng hơn, mà còn có thể tận dụng các ưu đãi thuế, chính sách hỗ trợ chuyển đổi số, thương mại điện tử... Việc này cũng góp phần quan trọng vào quá trình hiện đại hóa nền kinh tế, minh bạch hóa khu vực hộ cá thể - vốn đang chiếm tỷ trọng lớn nhưng quản lý còn phân tán.