النظام الضريبي في ألمانيا صارم وعادل.

[إعلان 1]

يُعدّ النظام الضريبي في جمهورية ألمانيا الاتحادية من أكثر الأنظمة الضريبية تعقيدًا في العالم . فكل مقيم، سواءً كان مسجلًا في ألمانيا منذ ولادته أو من الخارج، يملك رمزًا ضريبيًا للاستفادة من المزايا والوفاء بالتزاماته.

احصل على رمز ضريبي منذ الولادة

يحصل المواليد الجدد على إعانات الأطفال من خلال أرقام التعريف الضريبي الفردية (MST). تلجأ معظم الشركات، حتى الشركات الفردية، غالبًا إلى مكاتب الاستشارات الضريبية للاستفادة من خدمات إعداد التقارير الضريبية، ونادرًا ما تُعدّ تقاريرها الضريبية بنفسها نظرًا لتعقيد البيانات الضريبية. يحتاج الأفراد الذين يُقدّمون ضرائبهم بأنفسهم عبر التطبيقات إلى بعض الوقت لتعلم كيفية استخدام كل تطبيق وإدخال البيانات فيه.

%8B.jpg — تُحفظ وتُطوَّر جميع الأشغال العامة في العاصمة برلين، ألمانيا، بفضل أموال ضرائب الشعب. الصورة: نام فينه

تُفرض في ألمانيا أنواعٌ مُختلفة من الضرائب، مثل ضريبة الدخل، والضريبة التجارية، وضريبة المبيعات. تُعدّ الضرائب أهم مصدر دخل للدولة الألمانية، حيث تُموّل من خلاله نفقاتها للصالح العام، مثل الضمان الاجتماعي، والتعليم ، والصحة، والبنية التحتية للنقل. يعتمد النظام الضريبي الألماني على الكفاءة والشفافية والعدالة. تُشكّل ضريبة القيمة المضافة أعلى إيرادات ضريبية في ألمانيا (بلغت 219 مليار يورو في عام 2020). تُشكّل السلع والخدمات العادية 19%، وهناك سلعٌ تخضع لمعدل ضريبة 7%، مثل الكتب، والمنتجات الزراعية، والأغذية. وتُعدّ هذه المعدلات منخفضةً مقارنةً بالعديد من دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، مثل إسبانيا (21%)، وبولندا، والبرتغال (23%)، وإيطاليا (22%)، وفرنسا (20%).

تُفرض ضريبة الدخل على الجميع تقريبًا ابتداءً من 9,168 يورو سنويًا. تُحسب الضريبة بناءً على القدرة على الدفع وفقًا لجدول ضريبي تصاعدي خطي، أي أنه كلما ارتفع الدخل، ارتفع معدل الضريبة. يدفع الموظفون ذوو الرواتب ضريبةً حسب حالتهم العائلية (أعزب/متزوج، مع/بدون أطفال، معيل الوالدين، إلخ). يخصم أصحاب العمل ضريبة الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي من إجمالي الأجور ويدفعونها للسلطات الضريبية قبل دفع الراتب الصافي للموظف. عادةً ما تُقدر ضريبة الرواتب، المعروفة أيضًا بضريبة الدخل، وتُحصّل مقدمًا. في نهاية العام، يُقدّم دافعو الضرائب إقرارًا ضريبيًا للسلطات الضريبية، وفي حال دفعوا مبالغ زائدة، يُسترد لهم المبلغ.

ابتداءً من عام ٢٠٢٤، سيتعين على الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية ٨٠٠ ألف يورو أو تحقق أرباحًا سنوية قدرها ٨٠ ألف يورو أو أكثر تقديم تقرير الأرباح والخسائر. الضرائب الأساسية التي يتعين على الشركات دفعها هي ضريبة المبيعات (١٩٪)، وضريبة رواتب الموظفين (٥٠٪ يدفعها أصحاب العمل و٥٠٪ يدفعها الموظفون)، وضريبة الشركات (٣.٥٪ من حجم المبيعات)، وضريبة دخل الشركات.

حد الضريبة

في ألمانيا، يمتلك أغنى 10% من السكان أكثر من نصف إجمالي ثروة السكان. ومع ذلك، هناك ثغرات في النظام الضريبي يستغلها الأغنياء بشكل أفضل. لا تُفرض ضرائب باهظة على الممتلكات والميراث مثل تلك المفروضة على الشركات والأجور. أُلغيت ضريبة الثروة في ألمانيا عام 1996. تُفرض ضرائب على الميراث، ولكن بمعدلات مدعومة بشكل كبير، وهناك طرق لتجنبها.

ضريبة الدخل والتأمين وغيرها من التكاليف الإضافية مرتفعة للغاية في ألمانيا، حيث ينفق صاحب الدخل العادي ما بين 30% و35% من إجمالي دخله على الضمان الاجتماعي والمساعدة المتبادلة. ولكن فقط حتى حد معين، يُسمى حد تقييم المساهمة. أي شخص يكسب أكثر من مبلغ معين لن يُلزم بدفع أي مساهمات إضافية في الضمان الاجتماعي لأي مبلغ يتجاوز هذا المبلغ. على سبيل المثال، يبلغ الحد الأقصى لتأمين المعاشات التقاعدية في شرق ألمانيا 7100 يورو شهريًا، وفي غربها 7300 يورو. وهناك حدود مماثلة لتأمينات التمريض والصحة والبطالة.

لكن هذا يعني أيضًا أنه كلما زاد دخلك، انخفضت مساهماتك في الضمان الاجتماعي. ولذلك، لا يدفع أصحاب الملايين في ألمانيا ضرائب أكثر من عائلات الأطباء. فالشخص فاحش الثراء في ألمانيا لا يكسب دخله من العمل، بل من أرباح الأعمال، وأرباح رأس المال، ودخل العقارات. ويبلغ متوسط معدل الضريبة لأصحاب الملايين 24%، وهو أقل بكثير من معدل أصحاب الدخل المتوسط. ويعود ذلك إلى انخفاض معدل الضريبة على أرباح رأس المال بشكل ملحوظ مقارنةً بالدخل، والقدرة على التصرف في دخل الإيجار أو تقاسم الأرباح من خلال الشركات التابعة.

يجب على كل فرد وشركة الاحتفاظ بالفواتير والدفاتر المحاسبية لمدة عشر سنوات. ويمكن لهيئة الضرائب الاطلاع عليها في أي وقت، حتى لو توقفت الشركة عن العمل. يجب على كل شركة أن تمتلك سجلًا نقديًا باستخدام برنامج محاسبة مرخص. تُرسل جميع الفواتير، عند طلبها عبر الكمبيوتر، وتُحفظ على خادم هيئة الضرائب، ولا يمكن حذفها أو تعديلها. كما يمكن للشركات الاحتفاظ بدفاترها اليدوية، شريطة أن تكون محددة ومفصلة لكل يوم.

دانج مينه لي، من ألمانيا

[إعلان 2]
مصدر