تحديد مصادر الإيرادات والمناطق والضرائب التي يمكن تحسينها

وبحلول 18 ديسمبر/كانون الأول 2024، تجاوزت الإيرادات الميزانية من الإنتاج المحلي وأنشطة الأعمال التقديرات بنسبة 16.5%، بزيادة قدرها 13.7% مقارنة بعام 2023.

وقالت السيدة لي ثي دوين هاي، مديرة إدارة الإقرار الضريبي والمحاسبة (الإدارة العامة للضرائب)، إن هذه النتيجة تحققت بفضل تحليل قاعدة بيانات الإحصاءات الضريبية لتحديد مصادر الإيرادات والمناطق والضرائب ذات المجال للنمو، ومنع فقدان إيرادات ميزانية الدولة.

السيدة لي ثي دوين هاي، مديرة إدارة الإقرار الضريبي والمحاسبة (الإدارة العامة للضرائب)

كيف تقيمون وضع الإيرادات المحلية هذا العام؟

في سنوات قليلة، أنجز قطاع الضرائب تحصيله خلال أحد عشر شهرًا تقريبًا. في عام ٢٠٢٤، كان من المقرر أن يُحصّل القطاع ١,٤٨٦,٤١٣ مليار دونج، ولكن بنهاية ١٨ ديسمبر، وصل إجمالي التحصيل إلى ١,٧٣٢,٠٠٠ مليار دونج، متجاوزًا ٢٤٥,٥٨٧ مليار دونج، بزيادة قدرها ١٣.٧٪ مقارنةً بعام ٢٠٢٣.

تُعزى هذه النتيجة جزئيًا إلى انتعاش ونمو قوي في أنشطة الإنتاج والأعمال، حيث يُقدر معدل نمو الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 7%، وهو معدل مرتفع جدًا مقارنةً بالهدف الذي يتراوح بين 6% و6.5%. كما يُعزى ذلك إلى سياسات دعم الضرائب والرسوم التي انتهجتها الجمعية الوطنية والحكومة، والتي هيأت الظروف المناسبة للأفراد والشركات للتعافي وتعزيز الاستثمار في الإنتاج والأعمال. وحتى الآن، قدّم قطاع الضرائب دعمًا بقيمة 178,200 مليار دونج، منها زيادة في قيمة الضرائب وإيجارات الأراضي بمقدار 98,300 مليار دونج؛ بينما بلغت قيمة الضرائب وإيجارات الأراضي المعفاة والمخفّضة 79,900 مليار دونج.

بالإضافة إلى ذلك، فإن النتائج التي تم تحقيقها ترجع أيضًا إلى حقيقة أن قطاع الضرائب قد بنى وتراكم تدريجيًا على مدار السنوات الماضية مصدرًا ضخمًا للبيانات، وهو أساس مهم لتطبيق نماذج إدارة ضريبية جديدة، والتحول الرقمي، وأتمتة العمليات التجارية نحو نظام صنع القرار وتوزيع العمل على موظفي الضرائب، والسيطرة على العمل ومراقبة النتائج.

برأيك، هل تم تحقيق نتيجة تحصيل الميزانية المذكورة أعلاه بفضل تطبيق تكنولوجيا المعلومات؟

خلال عملية الإدارة، بنى قطاع الضرائب وجمّع قاعدة بيانات ضخمة وقيّمة، تعكس بشكل كامل الوضع التشغيلي والتجاري والمالي وأداء الالتزامات الضريبية لجميع المؤسسات والمنظمات والأفراد من بداية العمليات وحتى نهايتها. ومنذ 1 يوليو 2022 وحتى الآن، تعكس قاعدة بيانات الفواتير الإلكترونية جميع معاملات المبيعات تقريبًا في الاقتصاد وقت حدوثها.

إدراكًا لأهمية البيانات الضخمة بشكل خاص في إدارة الضرائب، نفذ قطاع الضرائب مشروعًا لتحديث إحصاءات الضرائب، باستخدام قواعد البيانات تدريجيًا في إحصاءات الضرائب والتحليل والتنبؤ لخدمة صنع السياسات وكذلك الإدارة والإدارة والوقاية من خسائر ميزانية الدولة.

ولا يزال استغلال وتحليل البيانات الإحصائية الضريبية لتحديد وتعيين مصادر الإيرادات والمناطق ومعدلات الضرائب يوفر مجالاً لنشر العديد من المواضيع لتحسين كفاءة الإدارة ومنع خسائر ميزانية الدولة بشكل فعال.

هل يمكنك أن تقول المزيد عن تطبيق البيانات الضخمة لمكافحة التهرب الضريبي؟

بتطبيق البيانات الضخمة على أعمال التفتيش والفحص، اقترح قطاع الضرائب هذا العام معالجة 62,726 مليار دونج في التمويل، بما في ذلك زيادة الإيرادات بمقدار 16,463 مليار دونج؛ وخفض الخصومات بمقدار 2,675 مليار دونج؛ وخفض الخسائر بمقدار 43,587 مليار دونج؛ وزيادة الإيرادات بمقدار 2.47 مليار دونج/عملية تفتيش في المتوسط، ونحو 202 مليون دونج/عملية تفتيش. هذا العام، جمعت ميزانية الدولة 61,227 مليار دونج من المتأخرات الضريبية، بزيادة تزيد عن 33% مقارنة بعام 2023؛ وأصدرت ما يقرب من 58,700 إشعار تعليق مؤقت للخروج بإجمالي متأخرات ضريبية قدرها 80,512 مليار دونج، وبذلك تم تحصيل 4,289 مليار دونج من 6,650 دافع ضرائب.

فيما يتعلق بموضوع منع خسائر الإيرادات في مجال المنتجات الزراعية المستوردة، واستنادًا إلى بيانات الاستيراد المقدمة من الإدارة العامة للجمارك، وبالمقارنة مع الإقرارات الضريبية والفواتير الإلكترونية لدافعي الضرائب، تم تحديد وعزل أكثر من 1500 دافع ضرائب معرضين لخطر الإقرار بإيرادات من السلع والخدمات المباعة بأقل من قيمة المنتجات الزراعية المستوردة خلال الفترة 2020-2024، ومن ثم مراجعة هذه الحالات وإدراجها في خطة التفتيش والفحص لعامي 2024 و2025 لما يقرب من 700 دافع ضرائب. وقد شملت نتائج التنفيذ حتى الآن 317 دافع ضرائب، ويبلغ المبلغ المستحق دفعه 190 مليار دونج، مما أدى إلى خفض خصم ضريبة القيمة المضافة بمقدار 15 مليار دونج، وتقليل الخسائر بمقدار 125 مليار دونج.

بالإضافة إلى منع خسارة الإيرادات من الواردات الزراعية، ما هي المجالات الأخرى التي تقع تحت "مراقبة" السلطات الضريبية، سيدتي؟

إن المجال الذي يُعتقد أنه يشهد انخفاضًا في خسائر الإيرادات، ولكنه في الواقع يشهد خسارة كبيرة، هو مؤسسات التعليم العالي. وقد ركزنا على منع خسارة إيرادات مؤسسات التعليم العالي. ومن خلال استغلال وتحليل بيانات الإقرارات الضريبية والتقارير المالية للجامعات، حددنا 128 وحدة بها اختلافات كبيرة بين البيانات المالية والإقرارات الضريبية خلال الفترة 2021-2023. ونتيجة لذلك، اضطرت 50 جامعة حتى الآن إلى تقديم إقرارات ضريبية إضافية، مما أدى إلى زيادة إيراداتها بمقدار 8,358 مليار دونج فيتنامي، بزيادة قدرها 13.8% مقارنة بالمبلغ المعلن. كما ارتفع إجمالي ضريبة دخل الشركات المستحقة من خلال الإقرارات الإضافية بمقدار 292 مليار دونج فيتنامي، بزيادة قدرها 14% مقارنة بالمبلغ المعلن.

أعلنت 26 جامعة في هانوي وحدها عن إيرادات إضافية بقيمة 2904 مليار دونج؛ وأعلنت 7 مدارس في تاي نجوين عن إيرادات إضافية بقيمة 992 مليار دونج؛ وأعلنت 7 مدارس في ثوا ثين هوي أيضًا عن إيرادات إضافية بقيمة 996 مليار دونج.

زيادة الإيرادات تعني أن الجامعات ستدفع ضرائب إضافية، بالإضافة إلى غرامات تأخير وغرامات إدارية على المخالفات الضريبية. ولا يشمل الرقم المذكور زيادة إيرادات جميع المؤسسات التعليمية دون المستوى الجامعي.

الشركات التي تُهمل عناوينها التجارية المسجلة تُسمى عادةً "الشركات الوهمية". كيف يُمكننا استخدام البيانات الضخمة للتعامل مع هذه "الشركات الوهمية"؟

بالنسبة للشركات التي لا تعمل في عناوينها المسجلة، والشركات التي أوقفت عملياتها ولم تُلغِ رموزها الضريبية بعد، قامت الهيئة الضريبية باستغلال وتحليل البيانات الضخمة المتعلقة بالتسجيل الضريبي، ومعلومات هوية أصحاب الأعمال، والممثلين القانونيين للشركات، وبيانات الإقرارات الضريبية، ومدفوعات الضرائب، والديون الضريبية، وبيانات الفواتير الإلكترونية، وذلك لتقييم المخاطر وتحديد المناطق. ونتيجةً لذلك، حددنا 8760 شركة أصدرت فواتير ثم تخلت عن عناوينها التجارية ولم تُصرّح أو تدفع الضرائب؛ كما أصدرت ما يقرب من 12450 شركة فواتير لكنها لم تُصرّح بإيراداتها بالكامل، والعديد من الشركات التي كانت تدين بالضرائب تخلت عن عناوينها التجارية وأوقفت عملياتها.

من خلال تطبيق البيانات الضخمة، حدد قطاع الضرائب علامات وخصائص المؤسسات التي أنشئت لغرض شراء وبيع الفواتير والاستفادة من ميزانية الدولة؛ وحدد القيود والنقائص والثغرات في آلية السياسة في إدارة الضرائب لهاتين المجموعتين من المؤسسات، وبالتالي اقترح الحلول والمهام الرئيسية بهدف الإدارة الصارمة والفعالة، والحد من خسارة إيرادات ميزانية الدولة.

في عام 2025، سيتعامل قطاع الضرائب بأكمله في وقت واحد مع الانتهاكات ضد "الشركات الوهمية"، ونقل بعض سجلات التهرب الضريبي إلى الشرطة للتحقيق والملاحقة القضائية لمنع حالة إصدار الفواتير عمداً ولكن عدم الإعلان عن الضرائب، والإعلان عن الضرائب بشكل أقل، والتواطؤ للاستفادة من استرداد الضرائب، والمساهمة في خلق بيئة عمل صحية.

المصدر: https://baodautu.vn/nhan-dien-nguon-thu-khu-vuc-sac-thue-con-du-dia-d235780.html