التحويلات غير الخاضعة للضريبة

وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2007 (المعدل في عامي 2012 و2014 والموحد في عام 2025)، فإن الدخل الذي يزيد فعليًا من الأصول الشخصية، أو المتكرر أو التجاري، هو الذي يخضع للضريبة فقط.
كما أن التعميم رقم 111/2013/TT-BTC والتعميم رقم 92/2015/TT-BTC الصادرين عن وزارة المالية يحددان بوضوح نطاق الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة.

من الضروري للسلطات الضريبية التحكم في التدفق النقدي لمنع الخسائر في الميزانية، ولكن يمكن للناس أن يكونوا مطمئنين تمامًا إذا كانت معاملاتهم قانونية ولها أساس واضح.

رسم توضيحي لتحويل الأموال. الصورة: الإنترنت

فيما يلي 9 حالات شائعة حيث يكون استلام التحويلات المالية معفى من الضرائب:

1. القروض الشخصية - دخل غير خاضع للضريبة

تُعتبر القروض بين الأفراد، سواءً كانوا أقارب أو أصدقاء، علاقات مدنية. في حال عدم وجود فوائد أو تقديم دعم مؤقت فقط، لا يُعتبر هذا المبلغ دخلاً ولا يخضع للضريبة (الأساس: البند 3، المادة 2، التعميم 111/2013/TT-BTC؛ المادة 463، القانون المدني 2015).

2. الأموال المحولة لسداد قرض بنكي

هذه حالة شائعة: يُحوّل الأقارب أموالًا لسداد قرض مستحق، ثم يقترضون من البنك مجددًا. هذا المبلغ تقني فقط، ولا يزيد من الأصول الشخصية، لذا لا يُشترط الإقرار عنه ضريبيًا.

3. استلام التحويلات المالية - معفاة تمامًا من الضرائب

تُعفى التحويلات المالية المرسلة من الأقارب العاملين في الخارج عن طريق البنوك أو المؤسسات القانونية من ضريبة الدخل الشخصي وفقاً للوائح الرامية إلى تشجيع مصادر العملة الأجنبية الوطنية.

بموجب: البند 3، المادة 2، التعميم 111/2013/TT-BTC.

4. التحصيل والدفع نيابةً عنك - لا يُولّد دخلاً

الحالات الشائعة هي شركات الشحن التي تُسلّم البضائع (الدفع عند الاستلام)، أو الوكلاء الذين يُحصّلون فواتير الكهرباء والماء، أو المستلمون المُصرّح لهم. هذه المبالغ تمرُّ فقط عبر أيدي المستلم، ولا تُشكّل دخلاً حقيقياً، وبالتالي لا تُفرض عليها ضرائب.

وفقًا للتعميم رقم 92/2015/TT-BTC.

5. تحويل الأموال دون فرض رسوم

عند تحويل الأموال لمساعدة الآخرين دون رسوم، يُعتبر ذلك في جوهره عملاً مساعداً ولا يُدرّ دخلاً شخصياً. مع ذلك، في حال فرض رسوم خدمة، قد يُفرض على الدخل الناتج عنها ضريبة بنسبة 5% إلى 7% حسب نوع الرسوم. (الأساس: التعميم 40/2021/TT-BTC).

بيع وشراء البضائع في ديان تشاو. تصوير: ماي جيانج

6. استلام الأموال من بيع العقارات - تم إكمال الالتزامات الضريبية

في حال وفاء بائع العقار بالتزاماته الضريبية (ضريبة الدخل الشخصي بنسبة ٢٪ ورسوم التسجيل)، فلن يُفرض على المبلغ المحول المستلم لاحقًا أي ضريبة. (الأساس: المادة ١٧ من التعميم ٩٢/٢٠١٥/TT-BTC؛ المادة ٥٠ من قانون إدارة الضرائب لعام ٢٠١٩).

7. الراتب المخصوم من الضرائب - التحويل إلى الأقارب

عندما يتلقى الفرد راتبًا بعد خصم الضرائب من جهة الرواتب ويحوله إلى زوجته أو والديه أو أقاربه الآخرين، فإن هذا المبلغ لا يعتبر دخلاً جديدًا ولا يخضع لضريبة إضافية.

(بناءً على: البند 1، المادة 7، التعميم 111/2013/TT-BTC).

8. العمال الأجانب - الضرائب المحلية المدفوعة

إذا سدد الموظف ضريبة دخل في الخارج، فسيتم إعفاؤه من إعادة الضريبة عند تحويل الأموال إلى فيتنام لتجنب الازدواج الضريبي. (بناءً على التعميم رقم 111/2013/TT-BTC واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي).

9. قروض مدنية صغيرة - معفاة من الضرائب

القروض الشخصية الصغيرة غير المنتظمة التي لا تتعلق بالأعمال التجارية وقد تحمل أو لا تحمل فائدة صغيرة لا تخضع للضريبة.

ومع ذلك، إذا كان الإقراض متكررًا، أو كانت أسعار الفائدة مرتفعة، أو كان المقترض شركة، فقد يُفرض على المُقرض ضريبة بنسبة 5% على الفائدة كدخل من استثمار رأس المال. (الأساس: البند 3، المادة 2، التعميم 111/2013/TT-BTC).

ملاحظات شفافة

لم يعد استلام التحويلات المالية عملاً خاصاً بحتاً، بل أصبح أساساً للسلطات لمراجعة الالتزامات المالية. ومع ذلك، إذا كانت المعاملة واضحة في محتواها ومصدرها شفافاً، فلا داعي للقلق إطلاقاً.

حدد محتوى التحويل بوضوح (قرض، دعم، تحويل نيابة عن آخرين، إلخ). احتفظ بالوثائق ذات الصلة مثل العقود والإيصالات والبيانات. استشر محاسبًا أو محاميًا في المعاملات ذات القيمة العالية.

إن الفهم الصحيح لحالات الإعفاء الضريبي عند تلقي التحويلات المالية من شأنه أن يساعد الناس على الشعور بمزيد من الثقة في المعاملات، والحد من المخاطر القانونية غير الضرورية، والمساهمة في زيادة الشفافية في الإدارة المالية الشخصية في العصر الرقمي.

المصدر: https://baonghean.vn/nhung-truong-hop-chuyen-khoan-khong-bi-danh-thue-10301332.html