الإصلاح الضريبي لتعزيز الأنشطة التجارية

تؤثر الضرائب المهمة بشكل كبير على الأنشطة التجارية للعديد من الصناعات، لذا فإن إصلاح الضرائب لتعزيز الأنشطة التجارية يعد أمرًا متوقعًا.

وفقاً لمشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل) الجاري صياغته، تخضع المشروبات الغازية السكرية لضريبة استهلاك خاصة (صورة: د.ت)

السياسة الضريبية بحاجة إلى توحيد الأهداف

تُعِدّ وزارة المالية حاليًا مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المُعدّل)، ومن المتوقع عرضه على المجلس الوطني لإبداء ملاحظاته عليه في دورته الثامنة (أكتوبر 2024)، والموافقة عليه في دورته التاسعة (مايو 2025). ويتضمن القانون عددًا من التغييرات المهمة، مثل اقتراح زيادة معدل ضريبة الاستهلاك الخاصة على منتجات الكحول والبيرة، وإضافة المشروبات الغازية السكرية إلى قائمة السلع الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة.

وفيما يتعلق بهذا الموضوع الذي يهتم به العديد من رجال الأعمال، نظمت صحيفة الاستثمار يوم 14 أغسطس ورشة عمل حول تعديل الضرائب لتعزيز الأنشطة التجارية - تجربة عالمية .

وبحسب وجهات نظر جمعيات الأعمال، مثل اتحاد التجارة والصناعة في فيتنام (VCCI)، وجمعية البيرة والكحول والمشروبات الفيتنامية (VBA)، إلى جانب العديد من الخبراء والشركات، فإن الاقتراح بزيادة الضرائب يحتاج إلى أن يعتمد على البحث العملي، وخريطة طريق قابلة للتنفيذ، مع الأخذ في الاعتبار قدرة الشركات والصناعات على الاستفادة من الضريبة، مع ضمان الانسجام مع اللوائح والممارسات في البلدان حول العالم.

قد يزيد قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة المُعدّل إيرادات الموازنة العامة للدولة على المدى القصير، ولكنه سيُقلل على المديين المتوسط ​​والطويل من طلب المستهلكين، ويُقلل من إيرادات وأرباح الشركات، مما يُؤدي إلى خفض ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. لذا، فإن الزيادة أو النقصان الإجمالي في الإيرادات الضريبية غير واضح. من الضروري تقييم الأثر بدقة وشمولية لاختيار اتجاه التعديل الأنسب للسياق الاقتصادي الفيتنامي.

- الدكتور كان فان لوك، كبير الاقتصاديين في BIDV، ومدير معهد BIDV للتدريب والبحث

فيما يتعلق بالوضع الراهن لصناعة البيرة والكحول والمشروبات، وفي ظلّ العديد من الأوضاع الاجتماعية والاقتصادية غير المستقرة والمتقلبة محليًا ودوليًا، تواجه شركات المشروبات الكحولية صعوبات جمة. فقد أدّت جائحة كوفيد-19، وما تبعها من صراعات في أوروبا والشرق الأوسط وأماكن أخرى عديدة، إلى تعطيل سلسلة التوريد، وعرقلة إمدادات المواد الخام؛ كما أدّت العقوبات الاقتصادية، وخاصةً على قطاعي الطاقة والنقل، إلى ارتفاع غير طبيعي في أسعار المواد الخام. ولا تزال شركات البيرة والكحول، على وجه الخصوص، في مرحلة التعافي، وتواجه العديد من الصعوبات.

ساهمت سياسة منع ومكافحة الآثار الضارة للكحول والبيرة، بموجب المرسوم 100/2018/ND-CP، في خفض استهلاك البيرة بشكل أكبر. وقد غيّر المستهلكون عاداتهم وقللوا من استهلاكهم للمنتجات الكحولية، ويعود ذلك جزئيًا إلى تجنب الغرامات الباهظة بموجب المرسوم 100/2018/ND-CP.

في ظل الصعوبات المذكورة أعلاه، سجلت الشركات العاملة في هذه الصناعة انخفاضًا كبيرًا في الإيرادات والأرباح في عام 2023 وأوائل عام 2024. واضطرت بعض مصانع الجعة إلى تعليق عملياتها مؤقتًا لإيجاد حلول مثالية للأصول وتحسين الإنتاج والأنشطة التجارية.

ويوصي العديد من الخبراء الاقتصاديين بضرورة حساب السياسات بعناية، حتى لا "تتفوق الفوائد على الضرر"، مع ما يترتب على ذلك من آثار على تعديل السياسات الخاصة بصناعة المشروبات الكحولية، بما في ذلك عدم زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة في الوقت الحاضر.

قال الأستاذ المشارك، الدكتور نجو تري لونغ، الخبير الاقتصادي، إن مبدأ الضرائب يهدف إلى ضمان التوازن والتوافق بين مصالح الدولة ودافعي الضرائب. ووفقًا للخبراء، يضمن هذا المبدأ المهم إيرادات ميزانية الدولة، ولكن يجب ألا يُعرّض دافعي الضرائب للضائقة المالية. بتطبيق هذا المبدأ، لن تُسبب الدولة صدمات ضريبية للشركات والمجتمع والعمال. فإذا كان إجمالي الضريبة المستحقة كبيرًا جدًا، فإن حياة العمال ستكون غير مضمونة، وسيُصاب الاقتصاد بالركود بشكل غير مباشر، ويزداد خطر التهرب الضريبي بشكل كبير.

مع هذا المعدل المرتفع من الزيادة، والزيادة السنوية المستمرة للضرائب في ظل الخيارات الحالية التي اقترحتها وزارة المالية، سيؤدي ذلك حتمًا إلى انخفاض حاد في الناتج المحلي الإجمالي، وستكون النتيجة خسائر ضريبية. لذلك، من الضروري دراسة زيادة الضرائب بعناية وموازنة آثارها في ظل الوضع الاقتصادي الراهن في فيتنام، لتجنب أي صدمة للشركات، مع ضمان إيرادات الموازنة العامة للدولة.

أشار الدكتور كان فان لوك، كبير الاقتصاديين في بنك BIDV ومدير معهد BIDV للتدريب والبحث، إلى أن الوضع الاقتصادي العالمي آخذ في التدهور، ويتعافى ببطء بعد جائحة كوفيد-19، وأن بيئة الأعمال الدولية تنطوي على العديد من المخاطر والشكوك، وجميعها تؤثر بشدة على الاقتصاد الفيتنامي بفضل اقتصاد مفتوح ومتكامل بعمق. سجل الوضع الاقتصادي والتجاري في فيتنام خلال الفترة 2020-2024 انتعاشًا غير متكافئ، وتغير سلوك المستهلك وأسلوب حياته، ولا تزال الشركات تواجه العديد من الصعوبات، حيث انخفض متوسط ​​ربح صناعة المشروبات بأكملها بشكل مستمر (انخفض بنسبة 12% في عام 2021، وانخفض بنسبة 6% في عام 2022، وانخفض بنسبة 10-12% في عام 2023 مقارنة بالعام السابق).

وفقًا للدكتور كان فان لوك، قد يزيد قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة المُعدّل إيرادات الموازنة العامة للدولة على المدى القصير، ولكنه سيُقلل على المديين المتوسط ​​والطويل من طلب المستهلكين، ويُقلل من إيرادات وأرباح الشركات، مما يُؤدي إلى خفض ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. لذا، فإن الزيادة أو النقصان الإجمالي في الإيرادات الضريبية غير واضح. من الضروري تقييم الأثر بدقة وشمولية لاختيار اتجاه التعديل الأنسب للسياق الاقتصادي في فيتنام.

صرحت السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام (VTCA)، بأن تعديل زيادة معدلات الضرائب على الكحول والبيرة في الفترة المقبلة ضروري ومتوافق مع سياسات الحزب والدولة. ومع ذلك، من الضروري السعي إلى وضع سياسة خاصة لضريبة الاستهلاك، تنسجم مع الأهداف وتتناسب مع السياق المحدد. إن الزيادة المستمرة لضريبة الاستهلاك الخاصة قد لا تحقق الكفاءة العالية التي تهدف إليها.

وبناءً على ذلك، فإن زيادة الضرائب ترفع أسعار البيع، مما قد يحد من إنتاج الكحول والبيرة، لكنها لا تكفي بالضرورة لتحقيق هدف الحد من استهلاك الكحول والبيرة، إذ في الواقع، قد تؤدي زيادة الضرائب إلى زيادة السلع المهربة. ويلجأ المستهلكون ذوو الدخل المرتفع إلى شرب الكحول والبيرة المهربة. أما المستهلكون الريفيون ذوو الدخل المنخفض، فهم أكثر ميلًا إلى الاكتفاء الذاتي وبيع الكحول لتحقيق الربح من خلال صنعه وخلطه بأنفسهم. وهذا السلوك لا يُلزم بدفع ضريبة استهلاك خاصة، ولا يضمن جودة المنتج، ويؤثر سلبًا على صحة الناس.

وبالتالي، يصعب تحقيق هدف الحد من الاستهلاك وضمان الصحة العامة. لذا، من الضروري دراسة ودراسة تأثير الزيادات الضريبية السريعة والمرتفعة، وفقًا لمشروع القانون، على السوق وأنشطة الإنتاج والأعمال التجارية والمستهلكين والصحة العامة.

ينبغي أن ندرس خيار تمديد زيادة معدل الضريبة مع وضع خارطة طريق تُمكّن الشركات من وضع خططها وتغيير إنتاجها وأعمالها دون إحداث خلل كبير. على سبيل المثال، سيرتفع معدل الضريبة بنسبة 5% في السنة الأولى، وفي السنوات التالية، سيرتفع وفقًا لخارطة طريق تمتد لعدة سنوات بدلًا من سنة واحدة. عند وجود سياسة معقولة، ستكون الأهداف المحددة لضريبة الاستهلاك الخاصة أكثر تناسقًا، ولن تكون زيادة الضريبة مفاجئة جدًا، وستكون هناك خارطة طريق تُتيح للمؤسسات التجارية الوقت الكافي للتغيير، دون تأثير كبير على الإنتاج والتجارة وشركات خدمات الطعام، والسوق، والعاملين في سلسلة التوريد المستمرة هذه،" أوضحت السيدة نجوين ثي كوك رأيها.

تقييم الأثر الكامل

كما صرّح ممثلو هيئة إدارة السوق بأن الفارق الكبير في معدلات الضرائب، وتكاليف الامتثال... بين الكحول والبيرة القانونية وغير القانونية، يؤدي إلى فارق كبير في الأسعار بين المنتجات القانونية وغير القانونية. وهذا يُحفّز المُستغلّين غير القانونيين، في حين يختار الناس منتجات أرخص وأكثر ملاءمة، بغض النظر عن جودتها. في ذلك الوقت، قد يتكرر وضع البيرة والنبيذ المُغلّف بأوراق الموز كما كان من قبل.

على الجانب التجاري، اقترحت شركة سايجون للبيرة والكحول والمشروبات المساهمة (سابيكو) تأجيل تعديل ضريبة الاستهلاك الخاصة على البيرة والكحول والمشروبات الغازية السكرية حتى عام 2027 حتى يكون لدى الشركات المزيد من الوقت للتكيف والاستعداد لهذه السياسة الضريبية الجديدة.

- البحث ومراجعة معدل ضريبة الاستهلاك الخاصة، والتأكد من أن معدل الضريبة معقول وفقاً للوضع الفعلي، استناداً إلى تقييم شامل لجميع التأثيرات (الاستهلاك، وأهداف حماية الصحة العامة، والتأثيرات على الميزانية، والتأثيرات على الشركات المتضررة بشكل مباشر، والتأثيرات الاجتماعية والاقتصادية، وما إلى ذلك)، فضلاً عن توصية منظمة الصحة العالمية بزيادة سعر الكحول والبيرة بنسبة 10٪.

وبالإضافة إلى ذلك، ووفقًا لـ Sabeco، لتجنب صدمة السوق، مع ضمان الأهداف المشتركة، اقترحت Sabeco تقليل الزيادة في ضريبة الاستهلاك الخاصة وتمديد خارطة طريق زيادة الضرائب كما في الزيادات السابقة (بمعدل 5٪ مقارنة بالمعدل الحالي) وفقًا للخطة الخاصة بالكحول الذي يحتوي على 20 درجة أو أكثر والبيرة المطبقة من 1 يناير 2017 إلى 31 ديسمبر 2028 بنسبة 70٪، ومن 1 يناير 2029 إلى 31 ديسمبر 2030 بنسبة 75٪، ومن 1 يناير 2031 بنسبة 80٪؛ بالنسبة للكحول الذي يقل عن 20 درجة من 1 يناير 2027 إلى 31 ديسمبر 2028 بنسبة 40٪، ومن 1 يناير 2029 إلى 31 ديسمبر 2030 بنسبة 45٪، ومن 1 يناير 2031 بنسبة 50٪.

"باعتبارها شركة البيرة الرائدة في فيتنام، مع أكثر من 149 عامًا من التأسيس والتطوير في فيتنام، مع نظام يضم 26 مصنعًا للبيرة تعمل على مستوى البلاد وتساهم بنشاط في الميزانية المحلية، تؤكد شركة Sabeco أنها تدعم دائمًا سياسات وقوانين الدولة والحكومة ووزارة المالية والوزارات والفروع الأخرى بشأن استخدام ضريبة الاستهلاك الخاصة كأداة لزيادة إيرادات الميزانية والحد من الآثار الضارة للمشروبات الكحولية، بالإضافة إلى الحفاظ على طريقة حساب الضريبة النسبية الحالية"، قال ممثل شركة Sabeco.

أشارت السيدة ترينه ثي فان جيانج، ممثلة اللجنة الفرعية للنبيذ والمشروبات الروحية (التابعة لغرفة التجارة الأوروبية في فيتنام - يوروشام)، إلى أن زيادة الضرائب أجبرت الشركات على خفض تكاليف التشغيل بشكل كبير، في حين أن صناعة النبيذ والمشروبات الروحية تُسهم بشكل كبير في الاقتصاد الفيتنامي. إضافةً إلى ذلك، ستواجه شركات صناعة النبيذ والمشروبات الروحية مقترحات ولوائح جديدة في الفترة المقبلة، مثل زيادة الحد الأدنى العالمي للضريبة...

المصدر: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html