10 تغييرات مهمة في السياسة الضريبية اعتبارًا من 1.7.2025

تؤثر تغييرات السياسة الضريبية اعتبارًا من 1 يوليو بشكل مباشر على الشركات والأفراد. الصورة: هاي نجوين

1. تعديل الأشياء غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

بموجب المادة 5 من قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024 (ساري المفعول اعتبارًا من 1 يوليو 2025)، يتم تعديل الأحكام المتعلقة بالموضوعات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في المادة 5. قانون الضرائب القيمة المضافة لعام 2008 على النحو التالي:

+ حذف بعض المواد غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وفقاً لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة لسنة 2008 ومنها:

+ الأسمدة؛ الآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي ؛ سفن الصيد البحرية؛

+ إيداع الأوراق المالية؛ خدمات تنظيم سوق الأوراق المالية أو مراكز تداول الأوراق المالية؛ أنشطة أعمال الأوراق المالية الأخرى...

- المنتجات المصدرة هي الموارد والمعادن التي تم استخراجها ومعالجتها وتحويلها إلى منتجات أخرى لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ويجب تطبيقها وفقًا للقائمة التي تحددها الحكومة .

- لا تخضع السلع المستوردة الداعمة والراعية للوقاية من الكوارث الطبيعية والكوارث والأوبئة والحروب وفقاً للأنظمة الحكومية لضريبة القيمة المضافة.

2. تعديل معدلات ضريبة القيمة المضافة لبعض السلع والخدمات

في البند 2 من المادة 9 من قانون ضريبة القيمة المضافة لسنة 2024، سيتم تعديل معدل ضريبة القيمة المضافة على المنتجات غير الخاضعة للضريبة إلى 5% الخاضعة للضريبة:

+ سماد

+ سفن الصيد في البحر

+ المنتجات الخاضعة لتغيير معدل الضريبة من 5% إلى 10%:

+ المنتجات الغابوية غير المعالجة

+ السكر؛ المنتجات الثانوية في إنتاج السكر، بما في ذلك الدبس، وبقايا قصب السكر، والطمي

+ معدات وأدوات متخصصة للتدريس والبحث والتجارب العلمية

+ الأنشطة الثقافية والمعارض والتربية البدنية والرياضة والعروض الفنية وإنتاج الأفلام واستيراد الأفلام وتوزيعها وعرضها

3. حالات استرداد الضرائب الإضافية

وفقًا للمادة 15 من قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024، حالات إضافية لاسترداد ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يوليو 2025: تنتج الشركات وتوفر السلع والخدمات الخاضعة لضريبة بنسبة 5٪ فقط، إذا كان مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة بعد 12 شهرًا (أو 4 أرباع) الذي لم يتم خصمه بالكامل من 300 مليون دونج أو أكثر، فسيتم استردادها.

4. إضافة المواد التي تطبق معدل ضريبة 0%

بموجب البند 1 من المادة 9 من قانون ضريبة القيمة المضافة لسنة 2024، تتم إضافة مواد إضافية تخضع لمعدل ضريبة 0%، بما في ذلك:

+ النقل الدولي

+ أعمال البناء والتركيب في الخارج، في المناطق الحرة

+ البضائع المباعة في مناطق الحجر الصحي للأفراد (الأجانب أو الفيتناميين) الذين أكملوا إجراءات الخروج؛ البضائع المباعة في المتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية.

+ تشمل خدمات التصدير: خدمات تأجير المركبات المستخدمة خارج أراضي فيتنام؛ والخدمات الجوية والبحرية المقدمة مباشرة للنقل الدولي أو من خلال وكلاء.

5. لوائح إضافية للسلع الترويجية

طبقاً للمادة 7 من قانون ضريبة القيمة المضافة لسنة 2024، يضاف إليه الأحكام التالية: يتم تحديد السعر الخاضع للضريبة للسلع والخدمات المستخدمة في العروض الترويجية وفقاً لأحكام قانون التجارة بـ 0.

6. التغييرات في شروط خصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة

وفقًا للبند 2 من المادة 14 من قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024، يجب أن تحتوي جميع السلع والخدمات المشتراة على مستندات دفع غير نقدية، باستثناء بعض الحالات الخاصة التي تحددها الحكومة.

وفقًا أيضًا للبند 2 من المادة 14، تتم إضافة مستندات مثل قائمة التعبئة، وبوليصة الشحن، ومستندات التأمين (إن وجدت) كأساس لخصم ضريبة المدخلات على السلع المصدرة.

7. تغيير رمز الضريبة إلى رقم التعريف الشخصي

بموجب البند 2، المادة 38 من التعميم 86/2024/TT-BTC، اعتبارًا من 1 يوليو 2025، دافعو الضرائب والسلطات الضريبية ستستخدم السلطات الضريبية والهيئات والمنظمات والأفراد ذات الصلة أرقام التعريف الشخصية بدلاً من رموز الضرائب.

8. يجب على المؤسسات التسجيل للحصول على حسابات التعريف الإلكترونية.

بموجب البند 4 من المادة 40 من المرسوم 69/2024/ND-CP، تنتهي صلاحية الحسابات على البوابة الوطنية للخدمة العامة ونظام الإجراءات الإدارية على جميع المستويات اعتبارًا من 1 يوليو 2025. ويُسمح للمؤسسات والمنظمات فقط باستخدام حسابات الهوية الإلكترونية الصادرة عن وزارة الأمن العام لإجراء الإجراءات الإدارية الإلكترونية.

9. تعديل سعر حساب الضريبة على السلع المستوردة

بموجب المادة 7 من قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024، فإن سعر حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة يشمل: سعر ضريبة الاستيراد + ضريبة الاستيراد (بما في ذلك الضريبة الإضافية إن وجدت) + ضريبة الاستهلاك الخاصة (إن وجدت) + ضريبة حماية البيئة (إن وجدت).

10. التغيير في معدل ضريبة القيمة المضافة

سينتهي العمل بالمرسوم 180/2024/ND-CP في 30 يونيو 2025. وبالتالي، ستعود مجموعات السلع والخدمات التي تطبق حاليًا معدل الضريبة المخفض البالغ 10% إلى معدل 10% وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024.

في حال قيام الجهة المختصة بإصدار وثيقة تنظم تخفيض ضريبة القيمة المضافة بعد 30 يونيو 2025، فإن سياسة تخفيض ضريبة القيمة المضافة ستستمر في التطبيق اعتبارًا من 1 يوليو 2025.

المصدر: https://baoquangninh.vn/10-thay-doi-quan-trong-ve-chinh-sach-thue-tu-ngay-1-7-2025-3363164.html