إن فرض ضرائب "صغيرة" يساعد الشركات على "النمو" بسرعة

ورغم أن الحكومة قد تقترح خفض إيرادات الميزانية بمقدار 12.600 مليار دونج سنويا، فإنها لا تزال تقترح خفض معدلات ضريبة الدخل على الشركات الصغيرة.

تلعب المؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر دورًا هامًا في التنمية الاقتصادية والاستقرار الاجتماعي. الصورة: دوك ثانه

إجمالي الإيرادات لا يتجاوز 3 مليار دونج، ومعدل الضريبة 15%

من المقرر أن يتم تقديم مشروع قانون ضريبة دخل الشركات (المعدل) إلى الجمعية الوطنية في دورتها الثامنة (المقرر افتتاحها في 21 أكتوبر)، وسيتم التعليق عليه من قبل اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية في وقت مبكر من الأسبوع المقبل (23 سبتمبر).

ومن بين السياسات البارزة في مشروع القانون النقطة الجديدة المتعلقة بتنظيم معدلات ضريبة دخل الشركات.

وفقًا للجنة الصياغة (وزارة المالية)، تُشكّل المشاريع الصغيرة، وخاصةً المشاريع الصغيرة ومتناهية الصغر، حاليًا غالبية إجمالي عدد المشاريع العاملة، وتتمتع بمكانة بالغة الأهمية في التنمية الاقتصادية والاستقرار الاجتماعي. ومن إجمالي نحو 900 ألف مشروع قائم، تُشكّل المشاريع الصغيرة ومتناهية الصغر ما يقارب 94%.

بعد حصولها على دعم ضريبي عدة مرات، من 1 يناير 2016 حتى الآن، تطبق الشركات الصغيرة سياسة ضريبة دخل الشركات كغيرها من الشركات (معدل الضريبة الموحد هو 20%). في عامي 2020 و2021، وبسبب آثار جائحة كوفيد-19، ستحصل هذه الشركات على تخفيض بنسبة 30% على ضريبة دخل الشركات المستحقة.

وتظهر التجربة الدولية أيضاً أن أغلب البلدان تطبق معدلات ضريبة دخل الشركات على الشركات الصغيرة أقل من المعدل الضريبي العام، مع التمييز وفقاً لحجم الإيرادات والدخل الخاضع للضريبة.

لتعزيز تنمية المشاريع الصغيرة، وتماشياً مع الممارسات الدولية والظروف الراهنة، تقترح الحكومة تطبيق معدل ضريبة بنسبة 15% على المشاريع التي لا يتجاوز إجمالي إيراداتها السنوية 3 مليارات دونج فيتنامي. وتطبيق معدل ضريبة بنسبة 17% على المشاريع التي يتراوح إجمالي إيراداتها السنوية بين 3 مليارات دونج فيتنامي وما لا يتجاوز 50 مليار دونج فيتنامي.

الإيرادات المستخدمة كأساس لتحديد أهلية المؤسسة لضريبة الـ 15% والـ 17% المذكورة أعلاه هي إجمالي إيرادات فترة ضريبة دخل الشركات السابقة. في حالة المؤسسات حديثة التأسيس، تُصدر الحكومة لوائح مفصلة لتحديد إجمالي الإيرادات المستخدمة كأساس للتطبيق، وفقًا لمتطلبات الإدارة.

لا تسري معدلات الضريبة المذكورة أعلاه وهي 15% و17% على الشركات التابعة أو الشركات المرتبطة حيث أن الشركة التابعة ليست شركة تستوفي شروط تطبيق معدل الضريبة المنصوص عليه في هذه الفقرة، وذلك لضمان تنفيذ الحوافز الضريبية بشكل مستهدف والحد من تآكل القاعدة الضريبية.

وبتقييم تأثير السياسة الجديدة المذكورة أعلاه، حسبت وزارة المالية أن تنفيذ الحوافز الضريبية يمكن أن يقلل إيرادات ميزانية الدولة بنحو 12.600 مليار دونج سنويًا (وتطبيق معدل ضريبة بنسبة 15% على الشركات الصغيرة من شأنه أن يقلل الإيرادات بنحو 8.700 مليار دونج سنويًا، وتطبيق معدل ضريبة بنسبة 17% على الشركات الصغيرة من شأنه أن يقلل الإيرادات بنحو 3.900 مليار دونج سنويًا).

ومع ذلك، ووفقًا لهيئة صياغة القانون، سيتم تعويض انخفاض الإيرادات الناتج عن دعم الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر من خلال الضرائب غير المباشرة ومصادر إيرادات الميزانية الأخرى، حيث سيُستخدم هذا الانخفاض في قيمة الضريبة للاستهلاك والاستثمار. وفي الوقت نفسه، سيساهم هذا التخفيض في زيادة إيرادات ضريبة دخل الشركات في الفترة المقبلة، حيث ستتوفر للشركات الظروف اللازمة لإعادة الاستثمار وتطوير الإنتاج والأعمال.

تحصل الشركات الناشئة المبتكرة والمبدعة على حوافز

في هذه المراجعة، يُغفل مشروع قانون ضريبة دخل الشركات الصناعات والمهن التفضيلية لتطوير التكنولوجيا الحيوية، وتكرير الأعلاف الحيوانية، والدواجن، والمنتجات المائية، وتطوير الصناعات التقليدية. وتشمل القائمة المحذوفة أيضًا مشاريع الإنتاج التي لا يقل رأس مالها الاستثماري عن 6000 مليار دونج، ومشاريع الاستثمار في المناطق الصناعية، والمناطق التكنولوجية المتقدمة، ولكنها لا تشمل مشاريع قطاع التكنولوجيا المتقدمة.

ويهدف المشروع أيضا إلى تعديل مستويات الحوافز للمشاريع الاستثمارية في المناطق الاقتصادية، ولكن ليس الواقعة في المناطق ذات الظروف الاقتصادية الصعبة أو الصعبة بشكل خاص، لضمان أن تكون سياسات الحوافز الضريبية مركزة ومحورية، وتجنب الانتشار.

الحد من استخدام الحوافز الضريبية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر

وفقًا للسيد نجوين مينه دوك (القسم القانوني، اتحاد التجارة والصناعة في فيتنام - VCCI)، فإن جميع الشركات الصغيرة والمتوسطة تدعم تخفيض الضرائب للشركات الصغيرة والمتوسطة.

فيما يتعلق بجذب الاستثمار الأجنبي المباشر، يرى السيد دوك ضرورة الحد من استخدام الحوافز الضريبية. ولأن الحوافز الضريبية ليست من أهم اهتمامات المستثمرين، فإن هذا المعيار يأتي بعد معايير أخرى عديدة، مثل استقرار الاقتصاد الكلي، وجودة البنية التحتية، وشفافية النظام القانوني، وغيرها. من ناحية أخرى، يُضعف الحد الأدنى العالمي للضرائب فعالية الحوافز الضريبية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر.

ومع ذلك، يُكمّل مشروع القانون الصناعات والمهن التفضيلية التي نُظِّمت تحديدًا بحوافز ضريبية على دخل الشركات (معدلات ضريبية تفضيلية وإعفاءات وتخفيضات ضريبية) في قانون الاستثمار لعام 2020. وتشمل هذه القائمة: المشاريع الخاضعة لحوافز ودعم استثماري خاص على النحو المنصوص عليه في هذا القانون؛ والاستثمار في المرافق التقنية لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة، وحاضنات الأعمال الصغيرة والمتوسطة؛ والاستثمار في مساحات العمل المشترك لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة في التأسيس والإنشاء وفقًا لأحكام قانون دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة.

يُضيف المشروع أيضًا صناعات تفضيلية لقطاعي تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا الرقمية، بما في ذلك إنتاج منتجات تكنولوجيا المعلومات الرئيسية، وإنتاج منتجات أمن معلومات الشبكات، وتقديم خدمات أمن معلومات الشبكات التي تضمن استيفاء الشروط المنصوص عليها في قانون أمن معلومات الشبكات وإنتاج منتجات التكنولوجيا الرقمية. وفي الوقت نفسه، يُحدد المشروع بوضوح أكبر مشاريع تصنيع المنتجات الصناعية الداعمة في قطاعي الإلكترونيات وتكنولوجيا المعلومات التي تتمتع بحوافز ضريبية، بما في ذلك تصميم وإنتاج أشباه الموصلات.

ومن الجدير بالذكر أن أنشطة صحفية أخرى أضيفت أيضًا إلى قائمة الموضوعات المؤهلة للحصول على حوافز ضريبية على دخل الشركات (بالإضافة إلى أنشطة الصحافة المطبوعة التي تتمتع حاليًا بالحوافز).

ينصّ مشروع القانون تحديدًا على تطبيق معدل ضريبة تفضيلي قدره 15% على دخل وكالات الأنباء من الأنشطة الصحفية غير المطبوعة. وستواصل الصحف المطبوعة تطبيق معدل ضريبة تفضيلي قدره 10% وفقًا للأنظمة الحالية.

رداً على تعليقات وزارة التخطيط والاستثمار، أضافت لجنة صياغة قانون ضريبة دخل الشركات (المعدل) سياسة إعفاء ضريبة دخل الشركات للدعم المباشر من صندوق دعم الاستثمار الذي تتلقاه الشركات وتسمح بتطبيقها اعتباراً من عام 2025.

كما تم قبول مقترح آخر من وزارة التخطيط والاستثمار، وهو استكمال سياسة الإعفاء والتخفيض الضريبي لاستثمارات الشركات الناشئة والمبتكرة الصغيرة والمتوسطة الحجم، وضمان الامتثال لأحكام الفقرة 3 من المادة 18 من قانون دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة.

وفيما يتعلق بمقترح الحوافز الضريبية لأنشطة تحويل رأس المال في الشركات الناشئة، ردت وزارة المالية بأنه من الضروري إجراء تقييم أعمق لفعالية السياسة على أساس نتائج التنفيذ التجريبي للآلية الخاصة في مدينة هوشي منه.

وفيما يتعلق بمقترح (أيضًا من قبل وزارة التخطيط والاستثمار) لاستكمال اللوائح الخاصة بإعفاء ضريبة دخل الشركات للدخل من الأنشطة المدرة للدخل لمركز الابتكار الوطني، قالت وزارة المالية إنه في حالة أن يكون المركز منظمة حكومية تعمل بهدف عدم الربح، فإنه يخضع للإعفاء الضريبي وفقًا للقانون الحالي.

تتغير أيضًا معدلات الضرائب الدنيا على استكشاف واستغلال النفط والغاز

من أبرز المستجدات في تعديل قانون ضريبة دخل الشركات اقتراح الحكومة تعديل الحد الأدنى لمعدل الضريبة في إطار المعدلات الضريبية لأنشطة التنقيب عن النفط والغاز واستغلالهما من "32% إلى 50%" إلى "25% إلى 50%"، و"يُحدد رئيس الوزراء معدل الضريبة الخاص بكل عقد نفط وغاز". ويتوافق هذا التعديل الجديد مع قانون البترول، مما يُسهم في تعزيز تطوير صناعة استغلال النفط والغاز في ظل ظروف استغلال متزايدة الصعوبة.

وفي الوقت نفسه، يكمل مشروع قانون ضريبة دخل الشركات (المعدل) اللوائح التفصيلية بشأن معدلات الضرائب على استكشاف واستغلال ومعالجة الموارد المعدنية النادرة على أساس اللوائح القانونية في الوثائق الفرعية التي يتم تنفيذها بشكل مستقر ودون مشاكل لضمان الشفافية واستقرار السياسة.

المصدر: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html