اقتراح تكليف الحكومة بتنظيم مستويات الاستقطاع العائلي

قدمت وزارة المالية إلى الحكومة للتو مقترحًا لإعداد مشروع قانون بشأن ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال).

وينص بوضوح على أنه في الآونة الأخيرة، كانت هناك آراء مفادها أن مستوى الخصم العائلي لا يزال منخفضًا، ولكن هناك أيضًا آراء مفادها أن مستوى الخصم العائلي الحالي ليس منخفضًا عند مقارنته بالمستوى العام لمستويات المعيشة ودخل الناس، حيث إن العديد من العمال لديهم دخل ليس بعد بمستوى الاضطرار إلى دفع الضرائب.

وتقول بعض الآراء إنه من الضروري تنظيم مستوى الخصم العائلي وفقًا لمستوى الحد الأدنى للأجور الإقليمي، ويجب أن يكون مستوى الخصم العائلي في المناطق الحضرية والمدن الكبيرة أعلى من المناطق الريفية والجبلية بسبب التكاليف الأعلى؛ وهناك أيضًا آراء مفادها أنه يجب أن تكون هناك سياسة ضريبية أعلى للأفراد في المناطق الحضرية والمدن الكبيرة للحد من الهجرة والنزوح إلى المدن الكبيرة...

SHB bank_21.jpg
يجب دراسة مستوى الخصم العائلي المحدد وحسابه بعناية لضمان توافقه مع تقلبات الأسعار وارتفاع مستوى معيشة الناس. الصورة: نام خانه

وبحسب وزارة المالية، فإن مستوى الاستقطاع العائلي الحالي مطبق منذ عام 2020، ويحتاج إلى المراجعة وإعادة التقييم لاقتراح التعديلات والإضافات المناسبة للظروف الجديدة.

إن مستوى الاستقطاع العائلي المحدد يحتاج إلى دراسة وحساب دقيقين للتأكد من أنه يتوافق مع تقلبات الأسعار وكذلك ارتفاع مستوى معيشة الناس في الفترة الأخيرة وكذلك التوقعات المستقبلية.

إن ارتفاع مستوى الخصم الضريبي بشكل مبالغ فيه سيُطمس دور سياسة ضريبة الدخل الشخصي في تحقيق وظائف هذه الضريبة (ضمان العدالة الاجتماعية وتنظيم الدخل)، وسيُعيدها، دون قصد، إلى "سياسة ضريبية لأصحاب الدخل المرتفع" كما في الفترة السابقة. ومن الممكن دراسة خيار تكليف الحكومة بتنظيم مستوى الخصم الضريبي العائلي لضمان المرونة والتعديل الاستباقي بما يتناسب مع واقع ومتطلبات التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد في كل فترة ، وفقًا لما اقترحته وزارة المالية.

إضافة خصومات خاصة لدعم دافعي الضرائب

بهدف المساعدة في تخفيف العبء الضريبي على دافعي الضرائب، تقترح وزارة المالية إضافة المساهمات الخيرية والإنسانية إلى قائمة المبالغ المستقطعة.

تنص المادة 20 من قانون ضريبة الدخل الشخصي الساري على خصم التبرعات الخيرية والإنسانية من الدخل قبل حساب الضريبة على الدخل من الرواتب والأجور، بما في ذلك: التبرعات للمنظمات والمؤسسات التي ترعى وترعاها الأطفال في ظروف صعبة بشكل خاص، والمعوقين، والمسنين المشردين؛ والتبرعات لصناديق الجمعيات الخيرية، والصناديق الإنسانية، وصناديق تعزيز التعليم.

في الوقت الحالي، يُعدّ إنشاء وتوسيع الصناديق الاجتماعية والخيرية حلاًّ لمساعدة الحكومة على دعم رعاية الفئات المحرومة، حيث تُشكّل هذه الصناديق من خلال تعبئة ومساهمات الأفراد والعاملين في الهيئات والمنظمات والوحدات التي ساهمت في التنفيذ الفعال لسياسات الامتنان والضمان الاجتماعي ودعم الفئات التي تمر بظروف صعبة للغاية أو خلال جائحة كوفيد-19 والعواصف والفيضانات في الماضي. لذلك، من الضروري مراجعة وتوسيع نطاق تحديد المساهمات القابلة للخصم ، وفقًا لتحليل وزارة المالية.

كما اقترحت وزارة المالية دراسة وإضافة خصومات محددة أخرى.

من خلال البحث في تجارب الدول الأخرى، يتبين أن معظم قوانين ضريبة الدخل الشخصي تتضمن أحكامًا بشأن الاستقطاعات بأشكال وطرق مختلفة. ومن حيث التصنيف، غالبًا ما تُصنف الدول هذه الاستقطاعات إلى ثلاث مجموعات: استقطاعات عامة لدافعي الضرائب الأفراد؛ واستقطاعات للمعالين، مثل استقطاعات الأبناء والأزواج والوالدين، إلخ؛ واستقطاعات خاصة (مثل استقطاعات النفقات الطبية والتعليم، إلخ).

الاستقطاعات المحددة هي الاستقطاعات التي يحق لدافعي الضرائب الحصول عليها عند استيفاء معايير معينة، مثل الإنفاق على بنود تشجعها الدولة (مثل الرعاية الصحية والتعليم، إلخ). وبناءً على ذلك، يتنوع نطاق هذه الاستقطاعات بشكل كبير بين الدول. فبعض الدول تسمح باستقطاعات لمساهمات التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي، إلخ، لتشجيع الناس على المشاركة في هذه الخدمات؛ بينما تسمح دول أخرى باستقطاعات للنفقات الطبية ونفقات تعليم الأطفال، أو استقطاعات لفوائد قروض الإسكان بالتقسيط، إلخ (مثل تايلاند وماليزيا وكوريا وإندونيسيا).

أكدت وزارة المالية على ضرورة مراجعة ودراسة الاستقطاعات الإضافية المحددة قبل احتساب الضرائب على دافعي الضرائب الأفراد. مع ذلك، يجب مراعاة نطاق النفقات القابلة للخصم ومستوى الاستقطاعات وحسابها بشكل مناسب لتحقيق الأهداف المرسومة، مع مراعاة دور سياسة ضريبة الدخل الشخصي كأداة لتنظيم الدخل وإعادة توزيعه.

وفقاً لقانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي، يحق للأفراد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة وتأمين المسؤولية المهنية لبعض المهن التي تتطلب تأميناً إلزامياً، مطروحاً منه الخصومات العائلية والمساهمات الخيرية والإنسانية والمخصصات والإعانات حسب ما هو مقرر... المبلغ المتبقي هو الدخل المستخدم كأساس لحساب ضريبة الدخل الشخصي.

ابتداءً من الفترة الضريبية لعام ٢٠٢٠، يبلغ الخصم الضريبي ١١ مليون دونج فيتنامي شهريًا (١٣٢ مليون دونج سنويًا)؛ ويبلغ الخصم الضريبي لكل مُعال ٤.٤ مليون دونج شهريًا. بهذا الخصم، يُعفى من دفع ضريبة الدخل الشخصي الأشخاص الذين يبلغ دخلهم من الرواتب والأجور ١٧ مليون دونج شهريًا (في حال وجود مُعال واحد) أو ٢٢ مليون دونج شهريًا (في حال وجود مُعالَين) بعد خصم التأمينات الاجتماعية والصحية وتأمين البطالة.