وزارة المالية تريد تعديل واستكمال "الثغرات" في قانون ضريبة دخل الشركات.

تسعى وزارة المالية إلى تعديل وتكملة قانون ضريبة دخل الشركات، ومن المتوقع إعفاء العديد من الضرائب وتخفيضها وتقديم حوافز لها. صورة توضيحية: هاي نجوين.

نتائج و"ثغرات" مهمة في قانون ضريبة دخل الشركات

أصدرت وزارة المالية مؤخرًا النشرة الرسمية رقم 5949/BTC-CST إلى الوزارات والفروع والهيئات المعنية لطلب ملاحظاتها على مشروع قانون ضريبة دخل الشركات. ومن المتوقع أن يُعرض هذا المشروع على المجلس الوطني الخامس عشر (أكتوبر 2024) للمناقشة، وأن يُعتمد من المجلس الوطني في دورته التاسعة (مايو 2025).

وفقًا لوزارة المالية، دخل قانون ضريبة دخل الشركات الحالي حيز التنفيذ بعد أكثر من 15 عامًا من التطبيق، مما كان له أثر إيجابي على العديد من الجوانب الاجتماعية والاقتصادية . وقد أُنجز القانون في الاتجاه الصحيح لإصلاح نظام الضرائب والرسوم، مساهمًا بشكل كبير في تهيئة بيئة استثمارية وتجارية مواتية، وضمان المنافسة العادلة بين الشركات.

لقد ساهم تطبيق سياسات ضريبة الدخل التفضيلية على الشركات، إلى جانب تدابير الإصلاح الأخرى ذات الصلة، في تحسين بيئة الاستثمار المحلية، وخاصة في جذب رأس المال للتنمية الاجتماعية والاقتصادية.

مع ذلك، بالإضافة إلى النتائج المحققة، كشف تطبيق قانون ضريبة دخل الشركات عن بعض أوجه القصور والقيود. إذ يكشف هذا القانون عن ثغرات في تنظيم القضايا الضريبية الجديدة الناشئة في سياق التعاون الدولي، مثل منع تآكل الإيرادات ونقل الأرباح، والحد الأدنى العالمي للضريبة، وغيرها.

وهذا يدل على أن تعديل قانون ضريبة دخل الشركات ضروري للغاية في الوقت الحاضر لتأسيس سياسات الحزب والدولة وتوجيهاتها بشأن إصلاح نظام السياسة الضريبية بشكل عام وضريبة دخل الشركات بشكل خاص، من ناحية أخرى، للتغلب على أوجه القصور والتداخلات؛ فضلاً عن إيجاد حلول مناسبة للتغلب على تسعير التحويل، ومنع التهرب الضريبي، والخسارة الضريبية، والحد بشكل فعال من سلوكيات تحويل الأرباح التي تؤدي إلى تآكل القاعدة الضريبية.

ومن المتوقع أن يتم إعفاء العديد من الضرائب وتخفيضها ومنحها حوافز.

يتألف مشروع قانون ضريبة دخل الشركات المعدل من 5 فصول و25 مادة، بما في ذلك المحتويات المتعلقة بأسس وطرق فرض الضرائب؛ وحوافز ضريبة دخل الشركات؛ والملاحق للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية، وما إلى ذلك.

وفيما يتعلق بالمحتوى المعدل والمكمل، اتبع المشروع عن كثب 7 مجموعات سياسات في الاقتراح لتطوير قانون ضريبة دخل الشركات الذي وافقت عليه الحكومة واللجنة الدائمة للجمعية الوطنية والجمعية الوطنية، بما في ذلك: استكمال اللوائح المتعلقة بدافعي الضرائب والدخل الخاضع للضريبة؛ استكمال اللوائح المتعلقة بالدخل المعفى من ضريبة دخل الشركات؛ استكمال اللوائح المتعلقة بتحديد المبالغ القابلة للخصم وغير القابلة للخصم؛ تعديل معدلات ضريبة دخل الشركات لعدد من مجموعات الكيانات وفقًا للسياق الجديد؛ استكمال اللوائح المتعلقة بحوافز ضريبة دخل الشركات؛ تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقًا للوائح المتعلقة بمكافحة تآكل القاعدة الضريبية.

لتتماشى مع إضافة لوائح تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقاً للوائح مكافحة تآكل القاعدة الضريبية الشاملة، تقترح وزارة المالية تعديل لوائح نطاق التعديل في المادة 1 من المشروع في اتجاه "اللوائح الخاصة بدافعي الضرائب، والدخل الخاضع للضريبة، والدخل المعفى من الضرائب، والقواعد الضريبية، وطرق حساب الضرائب والحوافز لضريبة دخل الشركات، وضريبة دخل الشركات الإضافية وفقاً للوائح مكافحة تآكل القاعدة الضريبية الشاملة".

فيما يتعلق بدافعي الضرائب، يقترح مشروع القانون استكمال اللوائح التفصيلية المتعلقة بدافعي الضرائب من الشركات ووحدات الخدمة العامة، استنادًا إلى اللوائح القانونية التي يتم تنفيذها بشكل مستقر في وثائق القوانين الفرعية؛ وينص بوضوح على الدخل الخاضع للضريبة الناشئ في فيتنام للشركات الأجنبية التي ليس لها منشآت دائمة في فيتنام، بما في ذلك الدخل من أنشطة توفير السلع والخدمات في شكل أعمال التجارة الإلكترونية، والأعمال التجارية على منصات التكنولوجيا الرقمية، بغض النظر عن موقع العمل. ويكمل اللوائح المتعلقة بالامتثال للمعاهدات الدولية في حال وجود لوائح مختلفة للمعاهدات الدولية التي تكون فيتنام طرفًا فيها بشأن المنشآت الدائمة، وذلك من أجل تنفيذ الالتزامات؛ ويكمل اللوائح التي تنص على أن الشركات الخاضعة لضريبة الشركات الإضافية وفقًا للوائح مكافحة تآكل القاعدة الضريبية العالمية هي دافعي ضريبة الشركات.

من أبرز محتويات مشروع القانون لائحة الدخل الخاضع للضريبة. ووفقًا للهيئة المُعِدّة، وتماشيًا مع مقترح استكمال اللوائح المتعلقة بدافعي الضرائب، وفي الوقت نفسه تقنين الوثائق الفرعية، ينص مشروع القانون بالتفصيل على مصادر دخل أخرى، بما في ذلك: الدخل من تحويل رأس المال، ونقل الأوراق المالية؛ والدخل من تحويل العقارات، ونقل ملكية العقارات في مؤسسات الأعمال العقارية؛ والدخل من تحويل المشاريع الاستثمارية؛ والدخل من نقل وتأجير وتصفية الأصول (باستثناء العقارات) والأوراق المالية ذات القيمة...

ويكمل المشروع أيضًا اللوائح المتعلقة بالدخل الخاضع للضريبة الناشئ في فيتنام للشركات الأجنبية التي لها منشآت دائمة في فيتنام والشركات الأجنبية التي ليس لها منشآت دائمة في فيتنام، بغض النظر عن موقع العمل؛ ويعدل اللوائح المتعلقة بدفع الضرائب على دخل الشركات الفيتنامية التي تستثمر في الخارج.

بالإضافة إلى ذلك، يكمل مشروع القانون ويعدل اللوائح المتعلقة بالدخل المعفي من الضرائب، بما في ذلك إضافة لوائح بشأن الحد الأقصى لفترة الإعفاء الضريبي بما لا يزيد على 3 سنوات للدخل من إجراء البحوث العلمية وعقود تطوير التكنولوجيا، والدخل من بيع المنتجات المصنوعة من التكنولوجيا الجديدة المطبقة لأول مرة في فيتنام؛ إضافة لوائح بشأن الدخل المعفي من الضرائب للمؤسسات من أنشطة الإنتاج والتجارة للسلع والخدمات للمؤسسات التي يبلغ عدد الموظفين فيها 30٪ أو أكثر من متوسط ​​​​عدد الموظفين في السنة من الأشخاص ذوي الإعاقة، والأشخاص بعد علاج الإدمان على المخدرات، والأشخاص المصابين بفيروس نقص المناعة البشرية / الإيدز؛ إضافة دخل المؤسسات من أنشطة التدريب المهني خصيصًا للأشخاص الذين يخضعون لعلاج الإدمان على المخدرات، والأشخاص بعد علاج الإدمان على المخدرات ... إلى الدخل المعفي من الضرائب.

استكمال لائحة تطبيق معدل ضريبة تفضيلي قدره 15% على دخل وكالات الأنباء من الأنشطة الصحفية غير المطبوعة. وستواصل الصحف المطبوعة تطبيق معدل 10% المعمول به حاليًا.

وفي الوقت نفسه، تمت إضافة 4 مصادر دخل إضافية معفاة من الضرائب، بما في ذلك: (1) الدخل من تحويل ائتمان الكربون وتحويل السندات الخضراء لأول مرة بعد الإصدار؛ (2) الدعم المباشر من ميزانية الدولة، وتعويض الدولة وفقًا لأحكام القانون؛ (3) الفرق بين إعادة تقييم الأصول من أجل المساهمة والابتكار وإعادة هيكلة الشركات التي تمتلك الدولة 100٪ من رأس المال المصرح به؛ (4) دخل وحدات الخدمة العامة من تقديم خدمات الخدمة العامة...

المصدر: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo