النظر في زيادة إيرادات الميزانية من خلال تعديل ضريبة القيمة المضافة

إن تحصيل ضريبة القيمة المضافة فعال جداً.

في فترة ما بعد الظهر من يوم 24 يونيو، وخلال مناقشة مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) في اجتماع الجمعية الوطنية، أعرب المندوب هوانج فان كونج ( هانوي ) عن موافقته على تعديل القانون بما يتناسب مع التغييرات في الوضع الجديد.

وفي تعليقه على محتوى المسودة، أكد النائب أن تعديل القانون هذا لا ينبغي أن يهدف إلى زيادة إيرادات الموازنة العامة للدولة. وأوضح أن الإحصاءات تُظهر أن تحصيل ضريبة القيمة المضافة يُمثل دائمًا نسبة عالية نسبيًا، في حين أن معدل تحصيل ضريبة القيمة المضافة في بلدنا يُعد من بين الأعلى مقارنةً بدول المنطقة.

وأكد المندوب كوونج أن "المؤشر لتقييم مستوى تعبئة الضرائب هو إنتاجية تحصيل الضرائب وكفاءة تحصيل ضريبة القيمة المضافة في فيتنام، وكلاهما مرتفع، مما يدل على أن تحصيل ضريبة القيمة المضافة فعال للغاية".

وبحسب المندوب، تُطبّق ضريبة القيمة المضافة على المستهلكين، لا على المنتجين. ومع ذلك، عندما ترتفع أسعار السلع، ينخفض ​​استهلاكها، مما يؤثر على المنتجين، وبالتالي يؤثر بشكل مباشر على قطاع الإنتاج.

أشار المندوب إلى أنه من أجل إنعاش الاقتصاد ، اضطررنا خلال العامين الماضيين إلى خفض الضرائب لتحفيز الإنتاج. لذلك، اقترح المندوب عدم زيادة إيرادات الموازنة بتعديل ضريبة القيمة المضافة، بل دراسة ضريبة الأملاك وضريبة حماية البيئة لزيادة إيرادات الموازنة.

وبحسب المندوب كوونج، فإن ضريبة الأملاك هي ضريبة لديها القدرة على تعبئة كمية كبيرة من الإيرادات للميزانية، وفي الوقت نفسه لها دور تنظيمي مهم للغاية في حيازة الأصول.

وخاصة أننا أصدرنا قانون الأراضي مؤخرا، فأسعار الأراضي تحددها السوق، وإذا لم نطبق هذه الضريبة قريبا فقد يؤدي ذلك إلى زيادة المضاربة العقارية وستكون مشكلة ذات عواقب وخيمة.

وفيما يتعلق بضريبة حماية البيئة، قال المندوبون إن هذه الضريبة أيضا بحاجة إلى إصدارها قريبا لتنظيم أعمال التلوث والإضرار بالبيئة، مع تشجيع اتجاه التحول الأخضر.

المندوب تران آنه توان (مدينة هوشي منه ) يتحدث. (الصورة: دانغ خوا)

وأشاد النائب تران آنه توان (مدينة هوشي منه) بلجنة الصياغة لتعديل واستكمال العديد من اللوائح المعقدة، وفقا لخارطة الطريق الوطنية لإصلاح الضرائب، ومع ذلك اقترح النظر في إضافة بعض المجموعات الخاضعة للضريبة كما هو الحال في مشروع القانون.

وبحسب المندوب توان، فإننا ننفذ حاليًا القرار رقم 43/2022/QH15 الصادر عن الجمعية الوطنية بشأن السياسات المالية والنقدية لدعم برنامج الانتعاش والتنمية الاجتماعية والاقتصادية، والذي يعني تنفيذ سياسة مالية توسعية في اتجاه الاستمرار في خفض الضرائب (خفض الضرائب بنسبة 2٪ حتى نهاية عام 2024).

وبحسب المندوب، فإنه من الضروري في الفترة المقبلة مواصلة اتخاذ إجراءات تحفيز الاستهلاك والإنتاج حتى نهاية عام 2025 لضمان الحفاظ على معدل نمو جيد.

واعتبر النواب أن تعديل القانون لزيادة معدل الضريبة من 0% إلى 5% كما في مشروع القانون على بعض السلع التي تعد مدخلات للإنتاج، وبالتالي فإن الشركات المنتجة لهذه السلع ستفقد قدرتها التنافسية، ما يسبب ضغوطا تضخمية على السلع الاستهلاكية، ما يؤثر على حياة الناس.

ومن ثم فإن تصميم هاتين السياستين قد يؤدي بسهولة إلى التسبب في صراعات سياسية عند تنفيذ سياسة مالية توسعية ولكن مع إدخال كائنات خاضعة للضريبة جديدة، وبالتالي تقليص السياسة المالية التوسعية الجارية.

لذلك، قال المندوب توان إنه من الضروري تصميم السياسات وفقًا لخارطة طريق، وخاصة فيما يتعلق بالمنتجات الزراعية، ومن الضروري إعادة حساب السياسات الضريبية المعقولة، وربما تشمل معدل ضريبة 0٪ بدلاً من 5٪ كما في مشروع القانون حتى تتمكن الشركات من خصم الضرائب، ولكن لا تتعرض منتجات الأغذية الناتجة لضغوط لزيادة الأسعار، مع الاستمرار في تنفيذ سياسة مالية توسعية أفضل وأكثر فعالية وكفاءة.

بالإضافة إلى ذلك، أشار المندوب إلى أن مشروع القانون لم يُحدد بعدُ خارطة طريق للتنفيذ. علاوةً على ذلك، من الآن وحتى نهاية عام ٢٠٢٥، نحتاج إلى مواصلة تطبيق سياسات مالية توسعية، حيث لا يزال هناك مجال كبير للسياسات المالية.

ومن ثم، فمن الضروري التصميم في اتجاه تكليف الحكومة بإدراج الأشياء الخاضعة للضريبة وفقاً لخارطة طريق الإصلاح الضريبي، ولكن من الضروري أن يكون هناك وقت تنفيذ مناسب للوضع والظروف الفعلية.

من الضروري مراجعة وتعديل الأنظمة المتعلقة بالموضوعات غير الخاضعة للضريبة.

المندوب فام فان هوا (دونغ ثاب) يتحدث. (الصورة: دانغ خوا)

أعرب المندوب فام فان هوا (دونغ ثاب) عن موافقته على ضرورة تعديل القانون لمعالجة المشكلات العملية وتلبية متطلبات اقتصاد السوق النامي، وقال إن المواد الخاضعة للضريبة المدرجة في المادة 5 من مشروع القانون، بما في ذلك 26 بندًا، محددة للغاية، مما يضمن التنفيذ. وعلى وجه الخصوص، من الضروري استكمال اللوائح المتعلقة ببعض الحالات التي لا تخضع فيها السلع المستوردة للضريبة.

بخصوص هذه المسألة، اقترح المندوب النظر في هذا الأمر، إذ تمر حاليًا عبر بعض المنافذ الحدودية 4-5 ملايين طلبية يوميًا عبر حدود بلادنا، وهي معفاة من الضرائب نظرًا لصغر قيمة كل نوع من البضائع. وإذا احتسبت الضريبة، فإن قيمة كل طرد لا تُذكر، وسيتطلب الأمر عددًا كبيرًا من الموظفين لإدارة عملية التحصيل، مما يُؤخر الوقت.

ومع ذلك، بالنظر إلى المسألة من منظور آخر، أشار المندوب إلى أن العديد من دول العالم ألغت الإعفاء الضريبي على السلع المستوردة ذات القيمة المنخفضة لتحقيق المساواة للسلع المنتجة محليًا. وبناءً على هذا التحليل، اقترح المندوب النظر إلى هذه المسألة وفقًا للواقع.

وفيما يتعلق بشروط خصم معدل الضريبة 0%، اتفق المندوبون على إضافة قواعد أكثر صرامة لتحسين فعالية وكفاءة إدارة استرداد ضريبة القيمة المضافة، وتجنب الوضع الذي تستغل فيه الشركات الثغرات القانونية لتحقيق مكاسب شخصية، مما يتسبب في خسارة ميزانية الدولة.

ولذلك اقترح المشاركون تحديد الحالات المحددة بعناية للنص عليها في القانون، وعدم تكليف الحكومة بتنظيم قضايا واضحة.

المندوب تران ثي ثانه هوونج (آن جيانج) يتحدث. (الصورة: دانغ خوا)

وفي معرض مناقشة الموضوعات غير الخاضعة للضريبة، قال المندوب تران ثي ثانه هونغ (آن جيانج) إن المادة 5 من مشروع القانون عدلت واستكملت عددا من الأحكام المتعلقة بالموضوعات غير الخاضعة للضريبة والعديد من المحتويات المعدلة لضمان اتساق المصطلحات والمفاهيم المنصوص عليها في القوانين المتخصصة مثل قانون الزراعة، وقانون تربية الحيوانات، وقانون مصايد الأسماك، وقانون مؤسسات الائتمان، إلخ.

وبحسب المندوبين، فإنه من الضروري مراجعة وتعديل الأنظمة الخاصة بالأشياء غير الخاضعة للضريبة في اتجاه إزالة أو إضافة بعض أنواع السلع والخدمات مقارنة بالأنظمة الحالية لتتناسب مع الواقع.

ومع ذلك، بالإضافة إلى الحالات التي لا يشترط فيها دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات ولكن يتم خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، هناك حاليًا عدد من الحالات الأخرى مثل قيام المنظمات والأفراد بنقل مشاريع استثمارية للإنتاج وتجارة السلع والتعاونيات...

لذلك طلب المندوب من الجهة الصياغة شرح وتوضيح الأساس القانوني وتقييم الأثر على تحديد الحالات المنصوص عليها في المرسوم رقم 209/2013/ND-CP والتي لا يجوز الاستمرار في خصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة وضريبة القيمة المضافة المخرجة دون احتساب ضريبة القيمة المضافة كما هو محدد في مشروع القانون.

ضمان المرونة والكفاءة في عملية تشغيل الأدوات الضريبية

وزير المالية، هو دوك فوك، يشرح ويوضح عددًا من القضايا التي أثارها نواب الجمعية الوطنية. (صورة: دانج كوا)

وفي معرض شرحه لبعض القضايا التي أثارها نواب الجمعية الوطنية في جلسة المناقشة، قال وزير المالية هو دوك فوك إن ضريبة القيمة المضافة لها نطاق تنظيمي واسع للغاية وتُفرض على معظم أنواع السلع والخدمات، وبالتالي فإنها ستؤثر على مصالح العديد من المصنعين والشركات.

لذلك، ينبغي أن تضمن أحكام المشروع تنمية الإنتاج والتجارة، مما يوفر لوائح موحدة تتوافق مع استراتيجية إصلاح النظام الضريبي. لذلك، أجرت لجنة الصياغة بحثًا وتقييمًا دقيقين لأثر كل مسألة تتعلق بسياسة ضريبة القيمة المضافة، شاملةً جميع مصادر الإيرادات، وفقًا للممارسات الدولية.

وقال الوزير إنه وفقا للاستراتيجية بحلول عام 2030، يجب تعبئة ما بين 16-17% من الناتج المحلي الإجمالي في الميزانية، منها الضرائب والرسوم 14-15% من الناتج المحلي الإجمالي، ويجب أن يصل معدل الإيرادات المحلية إلى 86-87%.

ومن خلال آراء مندوبي الجمعية الوطنية، ستقوم هيئة الصياغة باستيعاب وإعادة تقييم تأثير كل حزمة سياسات والقضايا التي لا تزال قيد المناقشة لضمان الاتساق عند إصدارها في الدورة التالية.

فيما يتعلق برأي النواب بشأن اللائحة التي تُكلّف الحكومة بتنظيم السلع والخدمات للأسر والأفراد غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، أكد الوزير على ضرورة أن تتوافق أحكام القانون مع التوجه العالمي، وأن الضريبة أداة حقيقية لحماية الاقتصاد، ويجب أن تتكيف مع عملية قيادة وتشغيل وإدارة الاقتصاد، وخاصةً الاقتصاد الكلي. لذا، تُعد اللامركزية الحكومية بالغة الأهمية، وتضمن مرونة وكفاءة عملية التشغيل.

وفيما يتعلق بالضرائب على التحف، قال وزير المالية هو دوك فوك إن التحف التي تستوردها الدولة لا تخضع للضريبة، ولكن المنظمات والأفراد الذين يستوردونها لأغراض تجارية يجب عليهم دفع الضرائب.

وفيما يتعلق بفرض ضريبة 5% أو التنظيم غير الضريبي على منتجات الأسمدة، قال الوزير إن هيئة الصياغة ستعيد تقييم الأثر لعرضه على مجلس الأمة في جلسة نهاية العام الجاري.

وفقًا للوزير، يبلغ إنتاج الأسمدة المحلي حاليًا 73.3%، بينما تبلغ نسبة الواردات 26.7%، أي ما يعادل حوالي 4 ملايين طن سنويًا. لذا، فإن معدل الضريبة البالغ 5%، كما اقترحته الحكومة في مشروع القانون، يضمن عدم وجود أي تفاوت بين الشركات المستوردة.

علاوةً على ذلك، فإن فرض ضريبة بنسبة 5% على الأسمدة لتمكين الشركات من استرداد الضرائب سيوفر موارد للشركات لابتكار التكنولوجيا، وخفض تكاليف المنتجات، وتحقيق التنمية المستدامة. وبالتالي، يمكن أن يؤثر ذلك أيضًا على العرض والطلب، لأنه إذا زاد العرض، انخفضت الأسعار، وإذا انخفض العرض، ارتفعت الأسعار.

وفيما يتعلق بالسياسة المالية التوسعية، قال الوزير إنه بحلول نهاية العام الجاري ينبغي استكمال السياسة المالية التوسعية للتركيز على التشديد، لأن الاتجاه العالمي الحالي هو التركيز على تعزيز قوة المالية العامة، وضمان الإنفاق الاجتماعي، وبناء البنية الأساسية، وقضايا الضمان الاجتماعي وغيرها من القضايا.

وأكد وزير المالية أنه "لتعزيز النمو الاقتصادي، لا بد من رفع معدلات الضرائب".

المصدر: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html