راتب 11 مليون لا يوجب دفع ضريبة الدخل الشخصي مرتفعة أو منخفضة مقارنة بالدول الأخرى؟

اقترحت وزارة المالية مؤخرًا تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي. هل يُعدّ الخصم العائلي الحالي، البالغ 11 مليون دونج شهريًا، لدافعي الضرائب في فيتنام مرتفعًا أم منخفضًا مقارنةً بدول مثل الصين وتايلاند؟

وفقا لأحكام القانون ضريبة الدخل الشخصي (PIT) حاليا، يبلغ الخصم العائلي لدافعي الضرائب 11 مليون دونج شهريا (132 مليون دونج سنويا)؛ ويبلغ الخصم لكل معال 4.4 مليون دونج شهريا.

كما يتم خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة والتأمين على المسؤولية المهنية لبعض المهن التي تتطلب التأمين الإلزامي من الأفراد... والمبلغ المتبقي هو الدخل المستخدم كأساس لحساب ضريبة الدخل الشخصي.

مع هذا الخصم، يُعفى الأشخاص الذين يبلغ دخلهم من الرواتب والأجور 16 مليون دونج فيتنامي شهريًا (في حال وجود مُعال واحد) أو 20 مليون دونج فيتنامي شهريًا (في حال وجود مُعالَين) بعد خصم التأمينات الاجتماعية والصحية وتأمين البطالة... من دفع ضريبة الدخل الشخصي. يُقسّم جدول الضرائب التصاعدي المُطبّق على الأفراد المقيمين حاليًا في فيتنام والذين يتقاضون دخلًا من الرواتب والأجور إلى 7 معدلات ضريبية: 5%، 10%، 15%، 20%، 25%، 30%، و35%.

وفي بلدان أخرى، يعد حساب ضريبة الدخل الشخصي والخصومات ومعدلات الضرائب التصاعدية معقدًا للغاية أيضًا.

إذن، إذا كان الأمر يتعلق فقط بحساب المستوى الابتدائي لضريبة الدخل الشخصي، فهل المستوى الحالي البالغ 11 مليوناً الذي تطبقه فيتنام منخفض أم مرتفع مقارنة بالدول الأخرى في المنطقة؟

يُوصي العديد من الخبراء بزيادة الخصم العائلي عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. الصورة: KFC

في فيتنام، يبلغ الدخل المعفي من ضريبة الدخل الشخصي 132 مليون دونج فيتنامي سنويًا (ما يعادل 5,175 دولارًا أمريكيًا)، أي ما يقارب 1.2 مرة أعلى من متوسط دخل الفرد في فيتنام عام 2023 (4,347 دولارًا أمريكيًا للفرد). وإذا أُخذت في الاعتبار الخصومات الأخرى، فقد يكون هذا الرقم ضعف متوسط دخل الفرد.

في في الصين ، يُقسّم الدخل الشخصي إلى عدة أنواع. إذا احتسب دخل الأجور، فإن مستوى الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي هو 60,000 يوان (حوالي 8,288 دولارًا أمريكيًا)، أي ما يعادل حوالي 210 ملايين دونج فيتنامي سنويًا (أي ما يعادل حوالي 0.66 ضعف متوسط دخل الفرد في هذا البلد، والبالغ 12,614 دولارًا أمريكيًا في عام 2023).

وتوجد في الصين أيضًا خصومات أخرى مثل دعم رعاية الأطفال (1000 يوان/شهر)، ورعاية المسنين (2000 يوان/شهر)...

يُطبّق على دخل الأجور في الصين نظام ضريبي تصاعدي بسبعة مستويات، تتراوح بين 3% و45%. أي أن المعدل الابتدائي أقل (تُحصّل فيتنام ضريبة دخل شخصية عند المستوى الأول وهو 5%)، لكن أعلى مستوى يكون أعلى (45% مقارنةً بـ 35%).

في في ماليزيا ، الدخل المعفى من ضريبة الدخل الشخصي هو أول 5000 رينغيت (ما يعادل حوالي 1150 دولارًا أمريكيًا). يُعد هذا الرقم منخفضًا جدًا مقارنةً بدخل الفرد البالغ حوالي 11649 دولارًا أمريكيًا في عام 2023. تُطبّق ماليزيا خصمًا شخصيًا وخصمًا على المُعالين عند حساب ضريبة قدرها 9000 رينغيت سنويًا.

بالإضافة إلى ذلك، يتمتع دافعو الضرائب في ماليزيا أيضًا بأكثر من 20 خصمًا آخر مثل: تكاليف رعاية الوالدين، والرسوم الدراسية، والنفقات الطبية، والأموال لشراء المعدات لدعم الأقارب ذوي الإعاقة... وتتراوح معدلات الضرائب من 1% إلى 30%.

وفي الوقت نفسه، في في تايلاند ، يبلغ الدخل المعفي من ضريبة الدخل الشخصي 150 ألف بات (حوالي 4330 دولار أمريكي)، وهو ما يعادل أكثر من 0.6 مرة دخل الفرد في البلاد (7172 دولار أمريكي في عام 2023).

بالإضافة إلى ذلك، تطبق تايلاند أيضًا العديد من الخصومات والدعم عند حساب الدخل الخاضع للضريبة مثل: خصم الدخل من الإتاوات، وإيجارات العقارات، والعمل الحر،... خصم شخصي قدره 30000 بات/سنة، وخصم الفائدة على قروض الإسكان، والتأمين على الحياة، ورسوم تعليم الأطفال، والأعمال الخيرية...

تطبق تايلاند سبعة معدلات ضريبة دخل شخصية، تتراوح بين 5% و35%. ويُطبق أعلى معدل على الأشخاص الذين يتجاوز دخلهم الخاضع للضريبة 4 ملايين بات سنويًا.

على الرغم من أن نقطة البداية للدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي محددة بمستوى مرتفع إلى حد ما عند مقارنتها بنسبة الناتج المحلي الإجمالي للفرد، فمن الممكن أن نرى أن العديد من البلدان لديها خصومات إضافية يتم حسابها بشكل أكثر اكتمالاً، مثل الفائدة على قروض الإسكان، ورسوم التعليم للأطفال، والنفقات الطبية، والأموال لشراء المعدات لدعم الأقارب ذوي الإعاقة، وأموال الجمعيات الخيرية...

علاوة على ذلك، فإن معدل الضريبة التصاعدي في بعض البلدان للشريحة الأدنى منخفض للغاية، ربما يتراوح بين 1% و3%.

في فيتنام، ثمة واقعٌ يُقرّ به العديد من الخبراء: متوسط الدخل منخفضٌ مقارنةً بمستوى المعيشة الفعلي. في حين أن العديد من النفقات باهظةٌ للغاية، مثل تكاليف التعليم والرعاية الصحية...

يرى بعض الخبراء أنه ينبغي زيادة الخصم العائلي في فيتنام إلى 16-18 مليون دونج شهريًا. وبالنسبة للمعالين، ينبغي أن لا يقل عن 5-7 ملايين دونج شهريًا.

مصدر