ثلاث ضرائب رئيسية تُطبق على أصحاب الأعمال
وفقًا للوائح الحالية، يتعين على أصحاب الأعمال التجارية الوفاء بالتزاماتهم الضريبية من خلال ثلاثة أنواع أساسية من الضرائب والرسوم: ضريبة ترخيص الأعمال، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك، قد يُطلب من أصحاب الأعمال التجارية دفع أنواع أخرى من الضرائب، مثل ضريبة الموارد وضريبة حماية البيئة، إذا مارسوا التجارة في سلع خاضعة للضريبة، وذلك وفقًا لأحكام القوانين المختصة.
ما هو حجم الإيرادات الخاضعة للضريبة؟
فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، تُعفى الأسر التجارية التي يبلغ دخلها السنوي 100 مليون دونج فيتنامي أو أقل من الدفع. ينطبق هذا المستوى من الدخل على ممثل واحد في حالة الأسرة التجارية ضمن مجموعة من الأفراد أو الأسر. ومع ذلك، إذا تجاوز الدخل عتبة 100 مليون دونج فيتنامي سنويًا، تُلزم الأسرة التجارية بدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة ترخيص العمل.
وفقًا للوائح الحالية، يتعين على أصحاب الأعمال التجارية الوفاء بالتزاماتهم الضريبية بثلاثة أنواع أساسية من الضرائب والرسوم: ضريبة ترخيص العمل، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي. (صورة توضيحية)
تفاصيل الضريبة المستحقة في عام 2025
يتم تحديد ضريبة ترخيص الأعمال على أساس الإيرادات السنوية: الأسر التي يزيد دخلها عن 500 مليون دونج سنويًا تدفع مليون دونج؛ والإيرادات من أكثر من 300 إلى 500 مليون دونج سنويًا تدفع 500000 دونج؛ والإيرادات من أكثر من 100 إلى 300 مليون دونج سنويًا تدفع 300000 دونج.
بالنسبة لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، تقوم الأسر التجارية بالإعلان وفقًا لطريقة المبلغ الإجمالي أو الإعلان وفقًا للإيرادات الفعلية اعتمادًا على نموذج التشغيل.
تُحسب الضريبة بناءً على الإيرادات الخاضعة للضريبة مضروبةً في معدل الضريبة المُناسب لكل قطاع. تشمل الإيرادات الخاضعة للضريبة جميع إيرادات المبيعات، وتقديم الخدمات، والمكافآت، والخصومات، ودعم التجارة، بما في ذلك الحالات التي لم تُحصّل فيها أي مبالغ.
صيغة الحساب هي كما يلي:
ضريبة القيمة المضافة المستحقة = معدل ضريبة القيمة المضافة × الإيرادات الخاضعة للضريبة
ضريبة الدخل الشخصي (PIT) المستحقة = معدل ضريبة الدخل الشخصي × الإيرادات الخاضعة للضريبة
إلغاء الضريبة الإجمالية، كيف تدفع الأسر التجارية الضرائب؟
من 1 يونيو 2025 إلى 31 ديسمبر 2025، سيتم تطبيق سياسة إلغاء الضريبة الإجمالية على الأسر التجارية التي يبلغ إيراداتها 1 مليار دونج سنويًا أو أكثر، في الصناعات التي تبيع السلع وتقدم الخدمات مباشرة للمستهلكين مثل: مراكز التسوق، محلات السوبر ماركت، التجزئة، الأغذية والمشروبات، المطاعم، الفنادق، نقل الركاب، الفنون، الترفيه، دور السينما، الخدمات الشخصية...
وفقًا للوائح: اعتبارًا من 1 يناير 2026 فصاعدًا، سيتم إلغاء الضريبة الإجمالية رسميًا لجميع الشركات والأسر والأفراد.
بعد إلغاء الضريبة الإجمالية، أصبح أمام أصحاب الأعمال خياران لدفع الضرائب.
طريقة الإقرار الضريبي: تنطبق على الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية بإيرادات تبلغ 100 مليون دونج/سنة أو أكثر.
طريقة دفع الضريبة على كل واقعة: تنطبق على الأفراد الذين يمارسون الأعمال بشكل غير منتظم وليس لديهم موقع عمل ثابت.
كيفية حساب الضريبة بطريقة الإقرار
وفقاً للتعميم رقم 40/2021 الصادر عن وزارة المالية : الإيرادات الخاضعة للضريبة: تشمل جميع الإيرادات من المبيعات وتقديم الخدمات والعمولات والقيم الترويجية والخصومات ودعم المبيعات... بما في ذلك المبالغ المحصلة وغير المحصلة.
معدل الضريبة على الإيرادات: بما في ذلك معدل ضريبة القيمة المضافة ومعدل ضريبة دخل الشركات المقرر لكل صناعة (الملحق الأول، التعميم رقم 40).
صيغة حساب الضريبة
ضريبة القيمة المضافة (VAT) = الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة × معدل ضريبة القيمة المضافة %
ضريبة الدخل الشخصي (PIT) = الإيرادات الخاضعة للضريبة × معدل ضريبة الدخل الشخصي
في حال عمل شركة عائلية في قطاعات متعددة، يُطبّق معدل الضريبة بشكل منفصل بناءً على إيرادات كل قطاع. إذا تعذر تحديد الإيرادات، يحق للهيئة الضريبية تحديدها بناءً على الواقع.
المصدر: https://baolaocai.vn/nhung-loai-thue-ho-kinh-doanh-phai-nop-nam-2025-post403809.html
تعليق (0)