قدم نائب رئيس جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام نجوين دينه كو صيغة محاسبية تظهر أنه مع خيار تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على الأسمدة، فإن أرباح الأعمال ستزيد بنفس مقدار الضريبة المخصومة، في حين لن يضطر المزارعون إلى تحمل تأثير زيادة تكاليف الإنتاج.
في ندوة "الاستشارة حول تأثير تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على صناعة الأسمدة" بعد ظهر يوم 17 أكتوبر، أقر السيد نجوين دينه كو، نائب رئيس جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، بأن معظم مندوبي الجمعية الوطنية والمستهلكين العاديين سيفهمون أنه في حالة إضافة ضريبة القيمة المضافة، فإن سعر المنتجات سيرتفع.
وفي معرض بحثه حول المواضيع المتأثرة بتعديل سياسة ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، قال السيد كو إنه بالنسبة للمزارعين، قد يرتفع سعر شراء الأسمدة مقارنة بالسلع المستوردة بسبب ضريبة القيمة المضافة الإضافية البالغة 5%.
على العكس من ذلك، لن يشهد المزارعون الذين يستخدمون الأسمدة المحلية ارتفاعًا في الأسعار، بل قد يشهدون انخفاضًا، نظرًا لاسترداد المنتجين المحليين ضريبة المدخلات، مما يُسهم في خفض تكاليف الإنتاج. ويتمتع المزارعون بفرصة خفض تكاليف الإنتاج على المدى الطويل بفضل انخفاض أسعار الأسمدة.
وستحصل الدولة على إيرادات إضافية من ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة، وتعزيز إدارة الضرائب، وخلق بيئة ضريبية متساوية.
السيد نجوين دينه كو، نائب رئيس جمعية مستشاري الضرائب الفيتنامية (الصورة: فونج ثاو)
تخضع الشركات لضريبة القيمة المضافة على الإنتاج بنسبة 5%، ولكن يُسمح لها بخصم المدخلات، مما يُفصل تكاليف الضريبة عن تكاليف الإنتاج وتكلفة السلع المباعة، وهو الأساس لخفض أسعار البيع للمستهلكين. ووفقًا لإحصاءات غير مكتملة، تُمثل ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة ما بين 6% و7% فقط من تكاليف الإنتاج في المتوسط، وبالتالي، عند تحويلها إلى أسعار بيع، ستظل أعلى من معدل الضريبة البالغ 5%.
ومع ذلك، أشار هذا الخبير أيضًا إلى أن المشكلة الشائعة الحالية هي أن استرداد ضريبة القيمة المضافة لا يزال مكتظًا بشدة في العديد من الصناعات، وعملية التسوية بطيئة للغاية، لذلك إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة، فإن التأخير في الاسترداد سيؤثر على مالية الشركات.
من خلال تقديم خطة حسابية محددة في مخطط محاسبة التكاليف وضريبة القيمة المضافة، افترض السيد نجوين دينه كو أن تكلفة البضائع المباعة وتكلفة الإنتاج هي 100000 دونج/طن من الأسمدة؛ ضريبة القيمة المضافة المدخلة هي 7000 دونج/طن؛ وتبيع المؤسسة للمزارعين بسعر السوق 110000 دونج/طن، وخصم التكاليف وضريبة المدخلات، فإن الربح الحالي باستثناء ضريبة القيمة المضافة الناتجة للمؤسسة هو 3000 دونج/طن.
في الخطة المقترحة لتطبيق معدل ضريبة ٥٪ على سعر السوق الحالي للأسمدة البالغ ١١٠,٠٠٠ دونج فيتنامي/طن، يكون سعر البيع بدون هذا المعدل الضريبي ١١٠,٠٠٠:١٠٥٪، أي ١٠٤,٧٦٢ دونج فيتنامي/طن. ويُحسب معدل ضريبة القيمة المضافة ٥٪ على سعر البيع هذا عند ٥,٢٣٨ دونج فيتنامي/طن. وبالتالي، فإن الضريبة التي يتعين على منتجي الأسمدة المحليين دفعها، المحسوبة وفقًا لمعادلة معدل ضريبة الإنتاج مطروحًا منه معدل ضريبة المدخلات، هي سالب ١,٧٦٢ دونج فيتنامي/طن، وسيتم خصمها.
بناءً على الخطة الكمية المحددة المذكورة أعلاه، أكد نائب رئيس جمعية الاستشارات الضريبية الفيتنامية أنه مع تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، يمكن زيادة أرباح الشركات بنفس قيمة الضريبة القابلة للخصم. في الوقت نفسه، لن يتحمل المزارعون تأثير ارتفاع تكاليف الإنتاج نتيجة تطبيق ضريبة القيمة المضافة. ستُخفّض ميزانية الدولة الضريبة بمقدار 1762 دونجًا فيتناميًا للطن، ولكن سيتم تعويض ذلك من خلال ضريبة استيراد الأسمدة.
IPSC: يمكن للمزارعين خفض 453 مليار دونج من تكاليف الأسمدة المحليةكما توصل التحليل الكمي لتأثير فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة من قبل مشروع تعزيز القدرة التنافسية للقطاع الخاص في فيتنام (الوكالة الأمريكية للتنمية الدولية/IPSC) إلى نفس النتيجة التي توصلت إليها جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام.
وبحسب هذا التقرير فإن هيكل تكلفة إنتاج الأسمدة سيشمل: 74% مواد خام، 6% تكاليف إهلاك الأصول الثابتة، 7% تكاليف الخدمات الخارجية، 6% تكاليف نقدية أخرى، 7% تكاليف غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
التغير المقدر في سعر بيع الأسمدة بعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على الإنتاج من قبل IPSC
بتقدير التغير في سعر البيع بعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الإنتاج بنسبة 5%، يحسب مشروع IPSC أسعار الأسمدة المنتجة محليًا: انخفضت أسعار اليوريا بنسبة 2%، وانخفضت أسعار ثنائي فوسفات الأمونيوم (DAP) بنسبة 1.13%، وانخفضت أسعار الفوسفات بنسبة 0.87%، وارتفعت أسعار النيتروجين والفوسفور والبوتاسيوم بنسبة 0.09%. في المقابل، قد ترتفع أسعار الأسمدة المستوردة: اليوريا، والنيتروجين والفوسفور والبوتاسيوم (المُستخدمة مباشرةً في الإنتاج الزراعي )، وسماد الكبريت والبوتاسيوم (مُدخلات إنتاج الأسمدة) بنسبة 5%.
بالنسبة للمزارعين الذين يستخدمون الأسمدة المحلية بشكل رئيسي، إذا ظل سعر بيع الأسمدة كما هو أو انخفض، فإن تكلفة استخدام الأسمدة المحلية ستنخفض بنحو 453 مليار دونج.
يشير تقرير تحليل IPSC إلى أنه عند تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المنتجات، يُمكن لشركات إنتاج الأسمدة المحلية خصم ضريبة القيمة المضافة على المنتجات، مما يُخفف الضغط على الاستثمار/الإصلاح، والاستثمار في التقنيات الجديدة، وتخضير الإنتاج. كما يُمثل هذا معدل ضريبة تفضيلية أعلى من معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي البالغ 10%.
حاليًا، تضطر فيتنام إلى استيراد DAP 64 لعدم إمكانية إنتاجه محليًا. ولتلبية هذا الطلب مستقبلًا ومنافسة السلع المستوردة، ترى IPSC أن خصم ضريبة القيمة المضافة سيساعد الشركات على تطوير تقنياتها بشكل شامل.
تم بناء معظم مصانع اليوريا في فيتنام منذ أكثر من 10 سنوات، وبالتالي، فإن الحاجة إلى تحديث التكنولوجيا/الآلات والمعدات ضرورية لشركات إنتاج الأسمدة المحلية.
تعليق (0)