اعتبارًا من 1 يوليو، ستدخل العديد من اللوائح المهمة المتعلقة بإدارة الضرائب وضريبة القيمة المضافة ورموز الضرائب وضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة وقانون إدارة الضرائب المعدل والمكمل والمرسوم 117 والتعميم 86...
منصة إلكترونية تعلن وتدفع الضرائب نيابة عن البائعين
بموجب المرسوم الحكومي رقم 117، اعتبارًا من 1 يوليو، يتعين على منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية خصم ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي للبائعين (الأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية) على المنصة. ويشمل ذلك البائعين الأفراد المقيمين داخل الدولة وخارجها.
سيتم خصم الضرائب المذكورة أعلاه فور تأكيد الطلب وقبول المشتري للدفع. يُحدد مبلغ الضريبة كنسبة مئوية من إيرادات كل معاملة مُنجزة. على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة على السلع هي 1%، والخدمات 5%، والنقل والخدمات المرتبطة بالسلع 3%.
معدل ضريبة الدخل الشخصي للأفراد المقيمين في الدولة هو 0.5% للسلع، و2% للخدمات، و1.5% للنقل والخدمات المرتبطة بالسلع. أما الأفراد المقيمون في الخارج، فيخضعون لضريبة الدخل الشخصي عند بيع السلع عبر الإنترنت بنسبة 1%، و5% للخدمات، و2% للنقل والخدمات المرتبطة بالسلع.
في حال عدم تمكن وحدة إدارة المنصة الإلكترونية من تحديد ما إذا كانت المعاملة منتجًا أم خدمة، فسيتم خصم الضريبة بأعلى معدل. يتم تقديم هذا الإقرار الضريبي شهريًا. في حال إلغاء المعاملات أو إعادتها، يتعين على المنصات خصم الضريبة المستحقة من البائع ودفعها نيابةً عنه.
يجب على الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالهم عبر منصات البيع الإلكتروني الإقرار بضريبة الاستهلاك الخاصة، وضريبة حماية البيئة، وضريبة الموارد، وغيرها من الضرائب، ودفعها. كما يقع على عاتقهم مسؤولية تقديم معلومات كاملة ودقيقة عن رموز الضرائب أو أرقام الهوية الشخصية وجوازات السفر إلى المنصات.
وفقًا لدائرة الضرائب ( وزارة المالية )، دفعت المؤسسات والأفراد الذين يمارسون أعمالهم عبر المنصات الإلكترونية والرقمية ضرائب بقيمة 74,400 مليار دونج خلال الأشهر الخمسة الماضية، بزيادة قدرها 55% عن الفترة نفسها من العام الماضي. وقد راجعت مصلحة الضرائب 164,661 دافع ضرائب، وجمعت بذلك 747 مليار دونج. منها أكثر من 416 مليار دونج تم تحصيلها من الشركات، وأكثر من 331 مليار دونج تم تحصيلها من الأفراد والأسر.
ستشدد السلطات الضريبية الإدارة في مجال التجارة الإلكترونية (صورة: تيان توان).
رقم التعريف الشخصي للرمز الضريبي
وفقًا للتعميم رقم 86 الصادر عن وزارة المالية، سيستخدم المواطنون الفيتناميون، اعتبارًا من 1 يوليو/تموز، أرقام التعريف الشخصية بدلًا من الرموز الضريبية. وفي الوقت نفسه، ستُستخدم أرقام التعريف الشخصية لممثلي الأسر والشركات والأفراد بدلًا من الرموز الضريبية لتلك الأسر والشركات.
عند الإقرار، يقوم دافعو الضرائب بكتابة رقم التعريف الشخصي الخاص بهم في عمود "رمز الضريبة" على المستندات والأوراق مثل الإقرارات الضريبية، وإيصالات الدفع، والفواتير، وسجلات خصم ضريبة الدخل الشخصي وغيرها من المستندات التي تتطلب الإقرار برمز الضريبة.
رقم الهوية الشخصية للمواطنين الفيتناميين هو رقم مكون من 12 رقمًا، تصدره وزارة الأمن العام . بالنسبة لحاملي بطاقة هوية مواطن مكونة من 12 رقمًا، يكون رقم الهوية هو رقم التعريف الشخصي. يمكن للمواطنين الاطلاع على رقم هويتهم عبر تطبيق VNeID أو على الموقع الإلكتروني dichvucong.dancuquocgia.gov.vn.
بالنسبة للأطفال، سيظهر رقم الهوية في شهادة الميلاد. على وجه الخصوص، عند الوصول إلى تطبيق VNeID، يختار المستخدم قسم "معلومات الإقامة"، الذي يعرض أرقام هوية أفراد الأسرة الواحدة.
سلطة تسوية الديون الضريبية من 15 مليار دونج أو أكثر
حاليًا، وفقًا للوائح الخاصة بديون الضرائب التي تبلغ 15 مليار دونج أو أكثر، فإن رئيس الوزراء هو الشخص الذي يتمتع بالسلطة في محو ديون الضرائب ورسوم التأخير في السداد والغرامات للشركات والتعاونيات كما هو منصوص عليه في الفقرة 3، المادة 85 من قانون إدارة الضرائب لعام 2019.
ومع ذلك، استنادًا إلى الفقرة 1، المادة 5 من المرسوم 122 الصادر في 11 يونيو، اعتبارًا من 1 يوليو، سيمارس وزير المالية السلطة لاتخاذ قرار بإلغاء ديون الضرائب ورسوم التأخير في السداد والغرامات التي تبلغ 15 مليار دونج أو أكثر للمؤسسات والتعاونيات على النحو المنصوص عليه في الفقرة 3، المادة 85 من قانون إدارة الضرائب لعام 2019.
التغييرات في شروط خصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة
يتضمن قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024، الذي دخل حيز التنفيذ في الأول من يوليو، أحد التغييرات البارزة: التنظيم الذي يتطلب تقديم مستندات دفع غير نقدية لجميع معاملات شراء السلع والخدمات بقيمة أقل من 20 مليون دونج لتكون مؤهلة لخصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة.
اعتبارًا من الأول من يوليو، ستدخل العديد من اللوائح المهمة في قطاع الضرائب حيز التنفيذ، مما يؤثر بشكل مباشر على الشركات والأفراد (الصورة: دائرة الضرائب).
في السابق، كان يُشترط استيفاء هذه اللائحة فقط للمعاملات التي تزيد قيمتها عن 20 مليون دونج. وكان الهدف هو سد الثغرات القانونية التي تُجيز إصدار فواتير مزورة للمعاملات الصغيرة.
بالإضافة إلى ذلك، سيتم استرداد الأموال للشركات التي تنتج فقط السلع وتقدم الخدمات الخاضعة لمعدل ضريبي بنسبة 5٪ إذا كان لديها 300 مليون دونج أو أكثر في ضريبة القيمة المضافة المدفوعة والتي لم يتم خصمها بالكامل بعد 12 شهرًا أو 4 أرباع متتالية.
تخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2% حتى نهاية عام 2026
وبحسب قرار الجمعية الوطنية، سيتم تخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 8% اعتباراً من 1 يوليو/تموز، وتطبق على مجموعات من السلع والخدمات الخاضعة حالياً لمعدل ضريبة 10%، مثل البنزين، وخدمات تكنولوجيا المعلومات، والمنتجات الكيميائية - المعادن الجاهزة، والكوك، والفحم (المستورد، بالجملة في مرحلة الأعمال التجارية).
لا ينطبق تخفيض ضريبة القيمة المضافة على بعض مجموعات السلع والخدمات مثل الاتصالات والأنشطة المالية والخدمات المصرفية والأوراق المالية والتأمين وأعمال العقارات والمنتجات المعدنية ومنتجات التعدين (باستثناء الفحم) والسلع والخدمات الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة (باستثناء البنزين).
وفقًا للخطة التي قدمتها الحكومة، يُتوقع انخفاض إيرادات الموازنة العامة للدولة خلال الأشهر الستة الأخيرة من العام وعام ٢٠٢٦ بأكمله بحوالي ١٢٢ ألف مليار دونج. وفي حال تطبيق تخفيضات ضريبية وفقًا للخطة التي تقضي بتخفيض جميع البنود الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة ١٠٪، فإن الانخفاض المتوقع في إيرادات الموازنة يعادل ١٦٧ ألف مليار دونج.
سيتم تعديل معدلات ضريبة القيمة المضافة لبعض السلع والخدمات اعتبارًا من الأول من يوليو (الصورة: ثانه دونج).
تعديل معدلات ضريبة القيمة المضافة على بعض السلع والخدمات
اعتبارًا من الأول من يوليو، يقوم القانون الجديد أيضًا بمراجعة وتعديل قائمة الأشياء غير الخاضعة للضريبة، وتعديل اللوائح المتعلقة بالأسعار الخاضعة للضريبة للسلع المستوردة، وتغيير معدلات الضرائب على العديد من مجموعات السلع.
ويتضمن ذلك إلغاء بعض مجموعات المواد التي لا تخضع حالياً لضريبة القيمة المضافة مثل: الأسمدة، والآلات والمعدات التي تخدم الإنتاج الزراعي، وسفن الصيد البحري، ومستودع الأوراق المالية، وخدمات تنظيم السوق في البورصات ومراكز تداول الأوراق المالية، وأنشطة أعمال الأوراق المالية الأخرى.
تُعفى المنتجات المُصدَّرة من الموارد الطبيعية والمعادن المُصنّعة من الضرائب فقط إذا كانت مُدرجةً في القائمة التي تُحددها الحكومة. كما يُعفى القانون من الضرائب السلع المستوردة المُستخدمة في تمويل ودعم الوقاية من الكوارث الطبيعية والأوبئة والحروب ومكافحتها.
يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على النقل الدولي؛ أعمال البناء والتركيب في الخارج، في المناطق المعفاة من الرسوم الجمركية؛ البضائع في مناطق الحجر الصحي، والمتاجر المعفاة من الرسوم الجمركية؛ الخدمات الجوية والبحرية التي تخدم النقل الدولي.
ويتم تطبيق معدل الضريبة البالغ 5% على العناصر التي لم تكن خاضعة للضريبة في السابق مثل الأسمدة وسفن الصيد.
تخضع العناصر التي كانت تخضع في السابق لمعدل ضريبة بنسبة 5٪، بما في ذلك المنتجات الحرجية غير المعالجة؛ والسكر ومنتجات إنتاج السكر؛ والمعدات والأدوات المتخصصة للتدريس والبحث والتجريب؛ والأنشطة الثقافية والفنية والرياضية والسينمائية، لمعدل ضريبة بنسبة 10٪.
معدل ضريبة القيمة المضافة هو صفر على السلع والخدمات المستخدمة للترويج وفقًا لأحكام القانون التجاري. تهدف هذه النقطة الجديدة إلى مواءمة السياسة الضريبية مع لوائح الترويج التجاري.
المصدر: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/so-dinh-danh-thay-ma-so-thue-san-online-nop-thue-thay-nguoi-ban-tu-17-20250629234703165.htm
تعليق (0)