إصلاح عاجل لضريبة الدخل الشخصي

دأبت الوزارات والقطاعات والمحليات على اقتراح تعديل مستوى الخصم العائلي في قانون ضريبة الدخل الشخصي، نظرًا لقدم هذا القانون وعدم ملاءمته للوضع الاجتماعي والاقتصادي الراهن. إلا أن تنظيم مستوى الخصم العائلي، المُثبت وفقًا لمؤشر أسعار المستهلك، يُكبد دافعي الضرائب خسائر مضاعفة.

اقتراح مشترك لزيادة مستوى الخصم العائلي

نشرت وزارة المالية مؤخرًا ملخصًا وشرحًا وتعليقات على مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي. وعلى وجه الخصوص، اقترحت مجموعة من الوزارات والقطاعات والمحليات زيادة مستوى الخصم العائلي. وعلى وجه التحديد، أكدت وزارات الدفاع الوطني ، والنقل، والصحة، والزراعة والتنمية الريفية، والإعلام والاتصالات أن مستوى الخصم العائلي المطبق على دافعي الضرائب، والبالغ 11 مليون دونج شهريًا، و4.4 مليون دونج شهريًا للمعالين، لم يعد مناسبًا للظروف الاقتصادية الراهنة ومستويات المعيشة للشعب.

لقد ارتفعت أسعار السلع والخدمات على مر السنين، لكن مستوى الخصم العائلي ظل دون تغيير.

الصورة: نهات ثينه

اختصار جدول ضريبة الدخل الشخصي

في تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي، يجب أيضًا تبسيط جدول ضريبة الدخل الشخصي. من الضروري خفض جدول الضرائب من سبعة مستويات حاليًا إلى أربعة مستويات، مع تحديد الحد الأقصى لمعدل الضريبة بـ 30% فقط. لأن ضريبة دخل الشركات الحالية تُطبق بنسبة 20% فقط، بل وأقل في بعض القطاعات والصناعات ذات الأولوية. علاوة على ذلك، لا تدفع الشركات الضرائب إلا بعد خصم جميع النفقات المعقولة والمشروعة. وفي حال تكبدها خسائر، يُمكنها ترحيلها لمدة خمس سنوات. كما يُمكن للشركات أيضًا تخفيض ضريبة الدخل بنسبة تصل إلى 30% في فترات استثنائية، مثل الكوارث الطبيعية والأوبئة، وغيرها.

المحامي تران شوا، مدير مكتب المحاماة مينه دانغ كوانغ

على وجه الخصوص، اقترحت وزارة الدفاع الوطني زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي على دافعي الضرائب إلى 17.3 مليون دونج شهريًا، وعلى المُعالين إلى 6.9 مليون دونج شهريًا. ونظرًا لأن الراتب الأساسي وقت تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 11 مليون دونج شهريًا في نهاية عام 2019 لم يتجاوز 1.49 مليون دونج، فقد ارتفع بحلول نهاية عام 2024 إلى 2.34 مليون دونج، أي ما يعادل زيادة قدرها 57.05%. واقترحت اللجنة الشعبية لمقاطعة ها تينه زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي على دافعي الضرائب إلى 18 مليون دونج شهريًا، وعلى المُعالين إلى 8 ملايين دونج شهريًا. أشارت المقاطعة إلى أنه وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي لعام ٢٠١٢، يبلغ الخصم الضريبي ٩ ملايين دونج شهريًا لدافعي الضرائب، و٣.٦ مليون دونج شهريًا للمعالين، والذي طُبّق اعتبارًا من يوليو ٢٠١٣. في ذلك الوقت، كان الراتب الأساسي ١.١٥ مليون دونج. وحتى الآن، زاد الراتب الأساسي ٢.٠٣ مرة، أي ما يعادل ٢.٣٤ مليون دونج، لذا من الضروري رفع مستوى ضمان الدخل الحكومي (GTCGC) بما يتماشى مع معدل زيادة الراتب الأساسي.

بالإضافة إلى ذلك، اقترحت اللجنة الشعبية لمقاطعة باك جيانج زيادة مستوى GTGC الحالي في اتجاه مناسب للظروف المعيشية العملية لكل منطقة لأن الحد الأدنى للأجور مقسم إلى 4 مناطق. علاوة على ذلك، فإن أسعار السلع آخذة في الارتفاع، مما يؤدي إلى زيادة في نفقات المعيشة اليومية، وبالتالي فإن المستوى الحالي لم يعد مناسبًا. في الوقت نفسه، اقترحت مقاطعة باك جيانج أن تتقدم وزارة المالية على الفور إلى السلطة المختصة لتعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) لأن بعض اللوائح لم تعد مناسبة للتنمية الاقتصادية الحالية وقانون الأراضي 2024 دخل حيز التنفيذ منذ أغسطس 2024. اقترحت وزارة المعلومات والاتصالات زيادة مستوى GTGC لمطابقة الزيادة في مؤشر أسعار المستهلك ومعدل النمو الاقتصادي وزيادة الراتب الأساسي اعتبارًا من 1 يوليو 2024. في الوقت نفسه، قم ببناء مستوى GTGC وفقًا لذلك لمطابقة سياسة الرواتب التي وضعتها الحكومة حاليًا (وفقًا لـ 4 مناطق).

من الضروري تعديل معدل ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب فورًا وفقًا لتوصيات الوزارات والفروع والمحافظات والمدن.

الصورة: NGOC DUONG

فكر في الإصلاح الآن، ولا تنتظر خريطة الطريق

السبب وراء اقتراح العديد من الخبراء الاقتصاديين وكذلك نواب الجمعية الوطنية تعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي مبكرًا دون انتظار زيادة مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20٪ هو أن الاقتصاد شهد تقلبات غير عادية. من عام 2020 إلى عام 2023، كان لجائحة كوفيد-19 تأثير قوي على الوضع الاجتماعي والاقتصادي لكل من العالم وفيتنام. ارتفعت أسعار سلسلة من السلع الأساسية. وبالتالي، من المستحيل انتظار زيادة مؤشر أسعار المستهلك كما هو مقرر لأن هذا تطور في ظل الظروف العادية. تحتاج الحكومة إلى النظر في تغيير معدل ضريبة الدخل الشخصي على الفور دون انتظار خارطة الطريق لتعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي بشكل شامل. عندما يتم تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي، سيتم مراجعته بشكل أكثر شمولاً. بالنظر إلى ذلك ومراجعته على الفور، فإن رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي يتماشى مع الواقع، ويرافق الشعب، ويغذي مصادر الدخل.

المحامي نجوين دوك نجيا ، نائب مدير مركز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (جمعية أعمال مدينة هوشي منه)

اقترحت العديد من المحليات والوزارات إضافة خصومات لدعم تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان والتأمين الاجتماعي الطوعي والاستثمارات في التنمية البشرية. وفي الوقت نفسه، أُضيفت لوائح لدعم حالات خاصة، مثل الموظفين الذين يُعيلهم أب أو أم وحيد/ة، أو الذين لديهم أقارب يعانون من أمراض خطيرة، إلخ.

في السابق، أبدى عدد من الناخبين من المقاطعات والمدن وخبراء الضرائب والاقتصاد آراءهم واقترحوا رفع مستوى ضريبة الدخل على الدخل الإجمالي (GTC) لأن اللوائح الحالية قديمة جدًا ولا تضمن مستوى معيشة متوسطًا للعديد من العائلات. ووفقًا للمحامي نجوين دوك نجيا، نائب مدير مركز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (جمعية أعمال مدينة هوشي منه)، عند تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي، فإن أهم شيء هو تغيير أساس حساب مستوى ضريبة الدخل على الدخل الإجمالي لدافعي الضرائب. يجب تنظيم مستوى ضريبة الدخل الإجمالي ليكون 4 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمي (المنطقة 1 لديها حد أدنى للأجور يبلغ 4.969 مليون دونج فيتنامي، وبالتالي سيكون مستوى ضريبة الدخل الإجمالي حوالي 20 مليون دونج فيتنامي/شهريًا؛ المنطقة 2 لديها حد أدنى للأجور يبلغ 4.41 مليون دونج فيتنامي، وبالتالي سيكون مستوى ضريبة الدخل الإجمالي حوالي 17.6 مليون دونج فيتنامي/شهريًا...). يتم تنظيم الحد الأدنى للأجور الإقليمي السنوي من قبل الحكومة بعد الاستماع إلى آراء ممثلي الموظفين وأصحاب العمل، وبالتالي فهو مناسب تمامًا للوضع الاجتماعي والاقتصادي العام، مع الأخذ في الاعتبار العوامل الإقليمية المختلفة.

مؤشر أسعار المستهلك هو "عنق الزجاجة" لضريبة الدخل الشخصي

هذا هو تعليق العديد من الخبراء بشأن ضريبة الدخل الشخصي في السنوات الأخيرة. وفقًا للوائح الحالية، لا يمكن تغيير معدل ضريبة الدخل الشخصي إلا عندما يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20٪. علق المحامي تران زو، مدير شركة مينه دانج كوانج للمحاماة، بأن هذه اللائحة قد تسببت في إحباط دافعي الضرائب لأن معدل ضريبة الدخل الشخصي غالبًا ما يتبع مؤشر أسعار المستهلك، لذلك يستغرق الأمر سنوات عديدة للتكيف. على سبيل المثال، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك من عام 2020 إلى الآن بأكثر من 10٪ ولكنه لم يصل بعد إلى 20٪، وبالتالي فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي لا يزال دون تغيير. وقد تسبب هذا في أن العديد من العاملين بأجر لسنوات عديدة، على الرغم من أن أسعار السلع والخدمات قد ارتفعت بشكل حاد، إلا أن مبلغ الضريبة المستحقة لم ينخفض، مما أجبرهم على شد أحزمتهم.

لقد أصبح مستوى الاستقطاع العائلي قديمًا جدًا مقارنة بالوضع الاجتماعي والاقتصادي في السنوات الأخيرة.

الصورة: نهات ثينه

في قانون ضريبة الدخل الشخصي، تُعدّ طريقة تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي الأهم. حتى رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي من 11 مليون دونج فيتنامي للفرد شهريًا إلى 18 مليون دونج، كما اقترحت العديد من المقاطعات والمدن، لا يُمكن أن يُحلّ المشكلة إلا مؤقتًا في السنة الأولى. في السنوات التالية، سيستمر معدل ضريبة الدخل الشخصي في التقادم وسيتبع النهج القديم. لذلك، ينبغي على لجنة الصياغة التخلي عن أساس مؤشر أسعار المستهلك لتعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي، كما اقترح السيد كوا، مُشيرًا إلى أن الحساب بناءً على مؤشر أسعار المستهلك يُشكّل "عائقًا". علاوة على ذلك، يُحسب مؤشر أسعار المستهلك ليشمل أكثر من 700 سلعة وخدمة، بينما لا يتأثر دافعو الضرائب بانتظام إلا بعدد من السلع الأساسية مثل الغذاء والمواد الغذائية والكهرباء والمياه. ناهيك عن أنه في ظل الإدارة الحكومية الأخيرة، سيتذبذب مؤشر أسعار المستهلك عند مستوى منخفض، مختلف تمامًا عن الفترة السابقة، مما يجعله غير مناسب بشكل أكبر لحساب معدل ضريبة الدخل الشخصي. لذلك، ينبغي أن يستند تنظيم ضريبة الدخل الحكومية (GTCGC) إلى الحد الأدنى للأجور الإقليمي، "عندما يرتفع المد، يرتفع القارب". ويُعدّل الحد الأدنى للأجور الإقليمي سنويًا ليناسب حساب ضريبة الدخل الحكومية. سيساعد ذلك على تجنب زيادة الرواتب سنويًا لتعويض الانخفاض في الأجور، ولكن مع زيادة الضرائب، مما يجعل زيادة رواتب الحكومة بلا معنى.

وشاطر السيد نجوين نغوك تو، من جامعة إدارة الأعمال والتكنولوجيا، الرأي نفسه، قائلاً إن تنظيم مستوى ضريبة الدخل العامة (GTC) وفقًا لرقم ثابت، وعندما يتغير مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20%، سيتغير هذا المستوى، مما يجعل المراجعة بطيئة للغاية. تُظهر الإحصاءات في السنوات الخمس عشرة الماضية أنه لم يُجرَ سوى تعديلين تقريبًا على مستوى ضريبة الدخل العامة، وكانت سرعة كل تعديل أقل من المعدل الفعلي، وهو أمر لا يُرضي دافعي الضرائب. ناهيك عن أن دخل الأفراد في السنوات العشر الماضية قد ارتفع بسبب ارتفاع التضخم، بينما انخفض الدخل الحقيقي، خاصةً خلال سنوات تفشي جائحة كوفيد-19. منذ عام ٢٠٢٠، شهد مؤشر أسعار المستهلك تغيرات كبيرة، ولكن من غير المنطقي الاستمرار في تطبيق المستوى القديم. لو كان التغيير تلقائيًا، لكان معدل ضريبة الدخل الشخصي قد ارتفع إلى ١٥-١٦ مليون دونج للشخص الواحد شهريًا، وليس ثباته عند ١١ مليون دونج. ناهيك عن الزيادة الأخيرة بنسبة ٣٠٪ في الراتب الأساسي، وزيادة الحد الأدنى للأجور الإقليمي، بالإضافة إلى مؤشرات أخرى... لذلك، من الضروري زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي لتجنب فرض رسوم زائدة، حيث أن حصة الضريبة في ازدياد مستمر، مما يُثقل كاهل دافعي الضرائب، كما أكد السيد تو.

علاوة على ذلك، ووفقًا للسيد تو، سيؤدي تنظيم معدلات ضريبة القيمة المضافة الثابتة إلى الاضطرار إلى تقديم تعديلات سنوية إلى الحكومة، وإلا سيعود الوضع إلى حالته المتخلفة الحالية. على المدى البعيد، عند تعديل قانون الضرائب، ينبغي للجنة الصياغة النظر في اعتماده على الحد الأدنى للأجور الإقليمي. وأضاف السيد نغوين نغوك تو: "على سبيل المثال، يُقترح حاليًا زيادة الحد الأدنى للأجور إلى 18-20 مليون دونج فيتنامي شهريًا، أي ما يعادل 4-5 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإقليمي. في كل عام، عندما يرتفع هذا الراتب، سيتغير الحد الأدنى للأجور تلقائيًا دون الحاجة إلى حسابه أو تقديمه إلى السلطات لتعديله. وهذا خيار مناسب تمامًا عند تغيير الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك، فإن أكبر نفقات العمال هي الرعاية الصحية والتعليم والسكن، ويجب تضمين هذه التكاليف المحددة في القانون. في بعض الحالات الخاصة، مثل المعالين من ذوي الإعاقة وكبار السن المصابين بأمراض مزمنة تتطلب مبالغ طائلة، يمكن أن يصل هذا المعدل إلى 70-100% من الحد الأدنى للأجور لدافعي الضرائب".

مسألة عاجلة يجب إنجازها على الفور

لقد طُرحت مقترحاتٌ لرفع معدل ضريبة الدخل الشخصي، أو تعديل شرائح الضرائب، أو بعض الأحكام التي لم تعد مناسبة في قانون ضريبة الدخل الشخصي لسنواتٍ عديدة. في الواقع، منذ عام ٢٠٢١، أصدر رئيس الوزراء وثيقةً يطلب فيها من وزارة المالية مراجعة قانون ضريبة الدخل الشخصي واقتراح تعديلاتٍ عليه. على مدار السنوات الأربع الماضية تقريبًا، أشارت الحكومة مرارًا وتكرارًا إلى ضرورة دراسة هذا القانون ومراجعته. في العديد من اجتماعات الجمعية الوطنية، أشار المندوبون أيضًا إلى العديد من اللوائح القديمة التي لا تتناسب مع الوضع الاقتصادي في فيتنام، مما تسبب في استياء دافعي الضرائب. بحلول مارس ٢٠٢٢، ومن أجل اقتراح تعديلات على الأحكام غير المناسبة لقانون ضريبة الدخل الشخصي، اقترحت وزارة المالية في الوثيقة التي تطلب آراء الوزارات والفروع مراجعة وتقييم وتقديم اقتراحات لتعديل المحتويات، بما في ذلك دافعي الضرائب، والدخل الخاضع للضريبة، والقاعدة الضريبية، وضريبة الدخل الشخصي، ومعدلات الضرائب، وما إلى ذلك. ومع ذلك، فقد تجمدت هذه القصة حتى الآن ولم تُعرض على الجمعية الوطنية.

قال المحامي ترونغ ثانه دوك، المدير العام لشركة ANVI للمحاماة، بصراحة: "إن القضايا واللوائح المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي التي علّقت عليها العديد من الوزارات والفروع والمقاطعات، جميعها أساسية ونوقشت باستفاضة. هذه ليست قضية جديدة أو صعبة، ناهيك عن أن تجارب الدول الأخرى كافية للرجوع إليها. إذا عُدِّل القانون فعليًا، فلن يستغرق الأمر سوى ستة أشهر، لأنه ليس قانونًا جديدًا. الأهم هو طريقة صياغة القانون ومنهجيته. وقد أقرّت وزارة المالية نفسها بوجود بعض العيوب، ويجب تعديلها فورًا". وحلل المحامي ترونغ ثانه دوك قائلاً: "إذا اتفقنا على رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي وتغييره، فلا داعي للقلق. أما إذا كانت هناك أي مسائل لم يتم الاتفاق عليها، مثل مقدار الزيادة، والنفقات الإضافية التي يجب خصمها من دافعي الضرائب، وما إلى ذلك، فيمكن لهيئة صياغة القانون تقديم خيارين أو ثلاثة خيارات لمندوبي الجمعية الوطنية للنظر فيها والتعليق عليها". وضرب مثالاً على العديد من المقترحات لرفع مستوى الحد الأدنى للأجور في القطاع العام إلى أربعة أو خمسة أضعاف الحد الأدنى للأجور على مستوى المنطقة. ويمكن لوزارة المالية أن تتقدم بكلا الخيارين إلى الحكومة لعرضهما على الجمعية الوطنية. بعد ذلك، يُبدي أعضاء الجمعية الوطنية آراءهم ويصوتون بالموافقة، ويُطبّق الخيار الذي يحظى بتأييد أكبر عدد من الأعضاء.

"إن اللوائح غير المعروفة أو غير المتجسدة في الواقع هي وحدها التي تتطلب مزيدًا من الوقت للمراجعة والتقييم. في الوقت نفسه، طُرحت أوجه قصور قانون ضريبة الدخل الشخصي مرارًا وتكرارًا. هذا هو توقع دافعي الضرائب، الذي يؤثر على حياة ملايين الأسر، لذا ينبغي إعطاء الأولوية لتطبيقه أولًا، وتعديله في أقرب وقت، دون تردد أو تأخير لمدة 3-4 سنوات. ينبغي عند إصدار القانون وتعديله اختيار أبسط الخيارات وأوضحها. على سبيل المثال، على مستوى GTGC، يُعد اختيار تطبيق الحد الأدنى للأجور الإقليمي الذي تُعلنه الحكومة سنويًا أمرًا سهل التنفيذ، نظرًا لمواكبته الدقيقة لواقع حياة الناس"، أكد المحامي ترونغ ثانه دوك.

واتفق المحامي تران زووا على أن رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي لن يؤثر على إيرادات ضريبة الدخل الشخصي على الإطلاق، وهو ما ثبت في أوقات سابقة لتعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي مثل عامي 2023 و2020. وقد زادت ضريبة الدخل الشخصي من مساهمتها في ميزانية الدولة كل عام. على سبيل المثال، في عام 2011، ساهمت هذه الضريبة بنحو 5.33٪ في ميزانية الدولة التي يديرها قطاع الضرائب، ولكن بحلول عام 2013 (عندما تم زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي من 4 ملايين دونج/شخص/شهر إلى 9 ملايين دونج لدافعي الضرائب)، استمرت إيرادات الضرائب في الزيادة ومثلت 5.62٪ من إجمالي إيرادات الميزانية. وبحلول عام 2020 (هذا هو أيضًا العام الذي تم فيه تعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي إلى 11 مليون دونج لدافعي الضرائب)، استمرت إيرادات ضريبة الدخل الشخصي في الزيادة وزادت مساهمتها أيضًا إلى 7.62٪ من إجمالي إيرادات الميزانية. وفقًا للسيد تران زو، لطالما أثارت هذه المسألة استياءً واسعًا، لذا يتعين على الحكومة هذا العام النظر في تعديل معدل ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب. يُعد هذا التعديل منطقيًا، ويتماشى مع الوضع الاقتصادي في فيتنام، ويتوافق مع تطلعات الشعب، بما في ذلك سياسات دعم الشركات والأفراد التي تطبقها الحكومة.

أشار السيد نجوين نغوك تو إلى أنه وفقًا لخارطة الطريق المُعلنة، سيُعرض مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي على الجمعية الوطنية في أكتوبر 2025، ويُعتمد في مايو 2026، ومن المرجح أن يدخل حيز التنفيذ في عام 2027. هذا يعني أن العاملين بأجر سيضطرون إلى الانتظار عامين آخرين لتغيير معدل ضريبة الدخل الشخصي، وهو أمر طويل ومتأخر للغاية. وقال السيد تو: "هذه مسألة مُلحة، لذا يتعين على وزارة المالية تقديم مراجعة مبكرة لمعدل ضريبة الدخل الشخصي، فلا داعي لانتظار مراجعة القانون بأكمله وفقًا لخارطة الطريق المُعلنة".

ثانهين.فن

المصدر: https://thanhnien.vn/cap-bach-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250209223939657.htm