ملاحظة المحرر:

كشفت ضريبة الدخل الشخصي الحالية عن العديد من العيوب. فمستوى الخصم العائلي لم يعد مناسبًا للتقلبات المستمرة في مستوى الأسعار العام، وكثرة معدلات الضرائب، وعدم احتسابها بشكل صحيح وكافٍ للأسر العاملة في مجال الأعمال (وخاصةً المبيعات عبر الإنترنت).

ومع ذلك، لا يمكن تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي حتى عام 2026. ويتطلب هذا التعديل تحسينات أقوى لخلق المزيد من العدالة لدافعي الضرائب.

تساهم سلسلة المقالات حول عدم كفاية ضريبة الدخل الشخصي التي أعدتها VietNamNet في تقديم وجهات نظر إضافية لهذه القضية التي تشكل دائمًا مصدر قلق عام.

ما هو حجم الدخل الخاضع للضريبة؟

في جوهره، فإن تنظيم الاستقطاعات قبل حساب الضريبة يضمن مبدأ أن الأفراد يحتاجون إلى مستوى معين من الدخل لتلبية الاحتياجات الأساسية للحياة مثل: الطعام، والسكن، والسفر، والدراسة، والعلاج الطبي... وبالتالي، فإن الدخل الذي يتجاوز هذه العتبة يجب أن يدفع الضريبة.

وفقًا لوزارة المالية ، مع الخصم الحالي لدافع الضرائب نفسه وهو 11 مليون دونج شهريًا ولكل معال 4.4 مليون دونج شهريًا، فإن الشخص الذي يبلغ دخله من الراتب أو الأجور 17 مليون دونج شهريًا (إذا كان لديه معال واحد) أو 22 مليون دونج شهريًا (إذا كان لديه معالان) بعد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة... لن يضطر إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.

لحم الخنزير - صورة بواسطة نجوين هوي.jpg
تكلفة المعيشة تُثقل كاهل الناس دائمًا. تصوير: نجوين هيو

بالنسبة للأفراد الذين يقل دخلهم عن 120 مليون دونج شهريًا، وفقًا للوائح الحالية، فإن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة مقارنة بالدخل أقل من 20٪.

على وجه التحديد: بالنسبة للأفراد الذين يبلغ دخلهم 40 مليون دونج شهريًا، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 6.56٪ من الدخل.

دخل قدره 60 مليون دونج شهريًا، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 11.74٪ من الدخل.

دخل قدره 80 مليون دونج شهريًا، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 15.55٪ من الدخل.

دخل قدره 100 مليون دونج شهريًا، وضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 18.44٪ من الدخل.

بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع الذي يتجاوز 120 مليون دونج، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة تكون بمعدل أعلى من 20٪ من الدخل.

على وجه التحديد: إذا كان دخل الفرد 120 مليون دونج شهريًا، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة عليه تكون 21.2% من دخله؛ وإذا كان دخله 150 مليون دونج شهريًا، فإن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة عليه تكون 23.96% من دخله... تفترض هذه العملية الحسابية أن الفرد لديه مُعال واحد. في حال كان لديه أكثر من مُعال واحد، فإن الضريبة المستحقة عليه تكون أقل تبعًا لذلك.

حسبت وزارة المالية ذلك، ولكن مؤخرًا، لا تزال آراء كثيرة تُشير إلى أن مستوى الخصم العائلي لا يزال منخفضًا. إضافةً إلى ذلك، هناك آراء تُطالب بضبط مستوى الخصم العائلي وفقًا للحد الأدنى للأجور على مستوى المناطق، وأن يكون مستوى الخصم العائلي في المناطق الحضرية والمدن الكبرى أعلى منه في المناطق الريفية والجبلية نظرًا لارتفاع التكاليف.

في واقع الأمر، تضطر العديد من الأسر إلى "النضال من أجل كل قرش" لتغطية نفقات المعيشة ولكنها لا تزال مضطرة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي، وخاصة في المدن الكبرى.

كما هو الحال مع عائلة السيدة نجوين ثي هونغ في هانوي ، بدأ زوجها وزوجته مؤخرًا بدفع ضريبة الدخل الشخصي. يبلغ دخل الزوجين الشهري حوالي 36 مليون دونج فيتنامي. مع هذا الدخل، وبعد خصم تكاليف رعاية طفليهما، لا يزال يتعين على السيدة هونغ وزوجها دفع ضريبة الدخل الشخصي. ورغم أن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة ليس كبيرًا، إلا أنه لا يزال يُشعرها بالاستياء.

"إن النفقات الشهرية للعائلة دائمًا في حالة نقص بعد الاضطرار إلى دفع 11 مليون دونج على أقساط لشراء شقة؛ و3 ملايين دونج لدعم الوالدين المسنين كل شهر؛ والكهرباء والمياه ونفقات المعيشة للزوجين والطفلين.

قالت السيدة هونغ: "مبلغ الاستقطاعات العائلية للأطفال يكفي فقط لتغطية نفقات تعليمهم الشهرية. في حين أن الوالدين غير مؤهلين للاستقطاعات لأن معاشهم التقاعدي يزيد عن مليوني دونج فيتنامي شهريًا. أجد أنه من الظلم ألا يكفي دخلهم لتغطية النفقات مع استمرارهم في دفع الضرائب".

ينبغي أن تكون النفقات الطبية والتعليمية قابلة للخصم.

واستشهدت وزارة المالية بتجارب دول أخرى، وقالت: إن معظم قوانين ضريبة الدخل الشخصي في الدول الأخرى تتضمن أحكاماً بشأن الاستقطاعات العائلية بأشكال وطرق مختلفة.

من حيث التصنيف، يتم تقسيم خصومات ضريبة الدخل الشخصي المطبقة حسب البلدان إلى ثلاث مجموعات.

أحدها هو الخصومات العامة لدافعي الضرائب الأفراد. يهدف تطبيق الخصومات العامة في العديد من الدول أيضًا إلى استبعاد ذوي الدخل المنخفض من دفع ضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي، يُخفف العبء على السلطات الضريبية في إدارة الضرائب وتسويتها، خاصةً عندما تكون قيمة الضريبة المحصلة من ذوي الدخل الذي يقل عن الحد الأدنى غالبًا ما تُمثل نسبة ضئيلة، بينما لا تكون تكلفة إدارة تحصيل الضرائب لهؤلاء الأشخاص زهيدة في كثير من الأحيان. ونظرًا لاختلاف الاحتياجات المعيشية لدافعي الضرائب الأفراد (احتياجات استهلاكية مختلفة، وخصائص استهلاكية مختلفة لكل منطقة...)، تُظهر تجارب الدول الأخرى أيضًا أن مستوى الخصم دائمًا ما يكون محل خلاف واختلاف في الآراء.

ثانيًا، هناك خصومات للمُعالين، مثل خصومات الأبناء والأزواج والوالدين، إلخ. تُطبق هذه الخصومات على الأشخاص الذين يجب على دافع الضرائب إعالتهم (المُعالين). مع ذلك، يختلف نطاق المُعالين من بلد لآخر، وله معايير مُختلفة. وغالبًا ما يكون مستوى الخصم المُحدد للمُعالين أقل من مستوى الخصم المُخصص لدافعي الضرائب الأفراد.

بعض الدول تضع حدودًا لعدد المُعالين الذين يُمكن خصم ضرائبهم (مثل تايلاند، وإندونيسيا، وماليزيا، وغيرها)، لكن العديد من الدول لا تُطبّق هذه الحدود (مثل الولايات المتحدة الأمريكية والمملكة المتحدة). بعض الدول لا تُطبّق خصومات مُنفصلة للمُعالين وللأفراد، ولكن لديها حدّ مُشترك (مثل الصين، وغيرها).

تطبق فيتنام الاستقطاعين المذكورين أعلاه. إضافةً إلى ذلك، تُطبّق بعض الدول استقطاعات خاصة (مثل استقطاعات النفقات الطبية والتعليمية، إلخ). هذه الاستقطاعات مُستحقة لدافعي الضرائب عند استيفاء معايير مُحددة، مثل الإنفاق على بنود تُشجعها الدولة (مثل النفقات الطبية والتعليمية، إلخ).

وبناءً على ذلك، يتنوع نطاق هذه الاستقطاعات بشكل كبير. فبعض الدول تسمح باستقطاعات لمساهمات التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي... لتشجيع الناس على المشاركة في هذه الخدمات. كما تسمح دول أخرى باستقطاعات لتكاليف تعليم الأطفال، وأخرى لمدفوعات فوائد الرهن العقاري (لتشجيع الناس على امتلاك منزل) أو للتبرعات الخيرية.

في هذا الصدد، علّق المحامي ترونغ ثانه دوك، مدير مكتب ANVI للمحاماة، قائلاً: من الضروري تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي ليتوافق مع المبادئ الصحيحة، لأن طبيعة الضريبة هي الإيرادات مطروحًا منها النفقات، ويجب فرض ضريبة على الدخل. لذلك، يجب أن يُنظّم القانون بدقة نفقات دافع الضرائب وأفراد أسرته، مثل تعليم الأطفال، والعلاج الطبي، وشراء المنازل، وبنائها، واستئجارها، وكيفية خصمها قبل احتساب ضريبة الدخل الشخصي.

إن السماح بخصم النفقات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي في حال وجود فاتورة هو أمرٌ اقترحه أيضًا خبراء الضرائب لسنوات عديدة. وقد حلل السيد تشونغ ثانه تيان، من جمعية المحاسبة، هذا الأمر قائلاً: يمكن لهيئة الضرائب الحفاظ على مستوى الخصم دون تغيير، مع خصم نسبة مئوية من النفقات الفعلية في حال وجود مستند لدى دافع الضرائب. عندها، سيعرف كلٌّ من المُصرِّح الضريبي وهيئة الضرائب الطرف المتهرب من الضرائب.

هذا أيضًا هو الدافع وراء إقبال الناس على إصدار الفواتير، وهي مسألة يروج لها قطاع الضرائب بأشكال متعددة، بما في ذلك "يانصيب الفواتير". لن تتمكن الشركات من إخفاء إيراداتها. ووفقًا لهذا الشخص، فإن السماح للمشترين بخصم الضرائب عند امتلاك وثائق بمستوى معين سيساهم في تحقيق فوائد للميزانية و"يقلّل من التفاوض على الضرائب الإجمالية وتقسيمها، وهي مشكلة كانت تُشكّل مشكلة في الماضي".

المقال التالي: عيوب ضريبة الدخل الشخصي، والناس لا يزالون ينتظرون تعديلات القانون

في الواقع، يتعين على العاملين الذين يتقاضون رواتب تتجاوز دخولهم 11 مليون دونج شهريًا دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا لم يكن لديهم معالون، في حين أن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ذوي الدخل المرتفع "الذين يبيعون على الجانب" لا يتعين عليهم تقريبًا دفع هذه الضريبة.