لا توجد دولة لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة.

مع اندماج فيتنام مع المنطقة والعالم ، يتعين على السياسات الضريبية أن تكون متسقة مع السياسات الضريبية في البلدان الأخرى لتعزيز صناعة إنتاج الأسمدة المعتمدة على الذات.

مع تكامل فيتنام مع المنطقة والعالم، يتعين على السياسات الضريبية أن تكون متسقة مع السياسات الضريبية في البلدان الأخرى لتعزيز صناعة إنتاج الأسمدة المعتمدة على الذات.

تعد الصين وروسيا والهند أكبر ثلاث دول منتجة ومصدرة للأسمدة في العالم.

بموجب السياسة الضريبية الحالية في الصين، تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 13%. وتعتزم الصين تعديل بعض سياساتها الضريبية وسياسات الدعم للأسمدة لدعم المبادرات الزراعية الخضراء والمستدامة. في روسيا، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة 20%، بينما يبلغ في الهند 13%.

قال السيد نجوين تري نغوك، الأمين العام للجمعية الزراعية العامة الفيتنامية: "تخضع الأسمدة المصنوعة من الوقود الأحفوري، مثل البترول والنفط الخام والغاز الطبيعي، لعملية معالجة معقدة، لذا فإن فرض الضرائب يرتبط بالصناعة بأكملها. تُطبق تايلاند وماليزيا وسنغافورة ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، ولا توجد دولة لا تُطبق ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة مثل فيتنام".

بدأت فيتنام بتكوين صناعة إنتاج الأسمدة. حتى الآن، تمتلك فيتنام مئات مصانع الأسمدة بمختلف أنواعها، ويبلغ إنتاجها مئات الملايين من الأطنان. ويستخدم القطاع الزراعي سنويًا ما يقارب 11-12 مليون طن من الأسمدة بمختلف أنواعها. وهذا يدل على أن الأسمدة منتج زراعي، وأن الزراعة في سياسات الدول تُعتبر سلعة يجب إعطاؤها أولوية مختلفة عن غيرها من السلع.

وأكد السيد نجوين فان فونج، المدير السابق لقسم إدارة ضرائب الشركات الكبيرة في الإدارة العامة للضرائب، أن "معدل ضريبة القيمة المضافة المنخفض إلى حد ما أكثر فائدة بكثير من أولئك الذين لا يخضعون لضريبة القيمة المضافة".

حلل السيد نجوين فان فونغ أنه في ظل اقتصاد مفتوح، يعتمد على التجارة مع الدول الأجنبية، فإن استيراد الأسمدة المعفاة من الضرائب يؤثر بشكل كبير على العمليات التجارية وأسعار الأسمدة. في عام ٢٠١٤، لم تكن هناك بيانات تثبت أن دفع ضريبة بنسبة ٥٪ أفضل من عدم دفعها. ولكن بعد عشر سنوات، اكتملت الصورة.

وبشكل أكثر تحديدًا، ذكر الخبير أن ميزانية الدولة فقدت أولاً عائدات ضريبة القيمة المضافة من الواردات (التي تقدر بخسارة أكثر من 1000 مليار دونج سنويًا) لأن الأسمدة المستوردة يتم تطبيقها بشكل موحد كسلع منتجة محليًا وفقًا للالتزام بالانضمام إلى منظمة التجارة العالمية.

ثانيًا، ارتفع سعر الأسمدة المحلية (أثر دفع السعر) لعدم إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة على جميع المدخلات، مما أجبر الشركات على إدراجها في سعر التكلفة ورفع سعر البيع. ووفقًا لتقرير جمعية الأسمدة، بعد سريان القانون 71/2014، ارتفع السعر المحلي للأسمدة النيتروجينية بنسبة 7.2% - 7.6%؛ وارتفع سماد ثنائي الفوسفات ثنائي الأمونيوم (DAP) بنسبة 7.3% - 7.8%؛ وارتفع سماد السوبر فوسفات بنسبة 6.5% - 6.8%؛ وارتفعت الأسمدة النيتروجينية والفوسفورية (NPK) والعضوية بنسبة 5.2% - 6.1%.

ثالثا، إلى جانب خسارة إيرادات الموازنة العامة للدولة من الواردات، فإنها تخلق أيضا العديد من الصعوبات لصناعة إنتاج الأسمدة المحلية لأن الأسمدة المستوردة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ولكن يتم استردادها أيضا من قبل الدولة المصدرة (على سبيل المثال، الصين 13٪، روسيا 20٪، الهند 13٪).

"بتحويل الأسمدة إلى فئة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ، تُعاني فيتنام من خسائر من ثلاثة جوانب: الدولة تخسر إيراداتها، ولا تزال عاجزة عن تطبيق آلية دعم قانونية للزراعة لخفض الأسعار المحلية عند ارتفاع أسعار الأسمدة العالمية. لا يستفيد المزارعون من تخفيضات الأسعار أو تكاليف المدخلات، سواءً ارتفعت أسعار الأسمدة أو انخفضت، لأن الشركات مُلزمة باحتساب ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للخصم ضمن التكاليف وإضافتها إلى أسعار البيع للحفاظ على رأس المال. ويواجه منتجو الأسمدة المحليون دائمًا وضعًا غير مؤاتٍ في منافسة الأسمدة المستوردة، سواءً ارتفعت أسعار الأسمدة العالمية أو انخفضت". أثار السيد فونغ هذه المسألة.

نظراً لإعفاء الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة ، تضطر شركات الأسمدة في كثير من الحالات إلى التصدير (لخصم ضريبة القيمة المضافة على مدخلات السلع المصدرة وفقاً للوائح)، وفي الوقت نفسه إلى استيراد الأسمدة من الخارج. وسيستمر هذا الوضع في المستقبل إذا استمر العمل باللائحة الحالية لضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، مما قد يؤدي إلى مخاطر محتملة في إدارة الاقتصاد الكلي.

بالإضافة إلى اقتراح إدراج الأسمدة ضمن ضريبة القيمة المضافة البالغة 5%، اقترح السيد فونغ أيضًا تعديل المادة 15 من مشروع تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة. في تقرير وزارة المالية المُرسل إلى الحكومة ضمن مشروع تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة ، تنص المادة 15 من مشروع قانون حالات استرداد الضريبة، البند 3، على ما يلي: "... يحق للمؤسسات التجارية التي تُنتج فقط سلعًا وتقدم خدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة البالغة 5%، إذا بلغ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المُدخلة غير المُخصومة بالكامل 300 مليون دونج فيتنامي أو أكثر بعد 12 شهرًا أو 4 أرباع سنوية، استرداد ضريبة القيمة المضافة ".

برأيي، ينبغي حذف كلمة "فقط" من العبارة أعلاه. ووفقًا للوائح، يُمكن فهم أن الشركات التي تطبق معدل ضريبة قيمة مضافة واحد فقط، وهو 5%، مؤهلة لاسترداد الضريبة. أما الشركات التي تطبق معدلين أو أكثر لضريبة القيمة المضافة، فلا يحق لها استرداد الضريبة. وهذا ظلم للشركات التي تطبق معدلين أو أكثر لضريبة القيمة المضافة، وفقًا لتحليل خبير الضرائب.

في الواقع، تتمتع الشركات بحرية ممارسة الأعمال، لذا تعمل معظم الشركات في قطاعات متعددة، وقليل منها فقط ينتج في قطاع واحد يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. لذلك، ينبغي أن يضمن تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة العدالة للشركات العاملة في نفس القطاع التي تنتج سلعًا وتقدم خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تعمل في مجال تصنيع الأسمدة وتجارة المواد الكيميائية، وإذا كانت منتجات الأسمدة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% والمواد الكيميائية خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%، فلن تُسترد الشركة. لذلك، فإن مصطلح "فقط" يحد من الفئات المؤهلة لاسترداد الضرائب، ولا يضمن العدالة للشركات في نفس القطاع التي تنتج سلعًا وتقدم خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

يأمل السيد نجوين تري نغوك أيضًا في تفهم أعضاء الجمعية الوطنية. "أُدرك أن ضريبة القيمة المضافة مصدر رئيسي للإيرادات الضريبية، وهي إحدى ركائز النظام الضريبي، ولكن يجب أن نجعلها مستدامة وفعالة. لذلك، يُعدّ تعديل ضريبة القيمة المضافة من فئة غير خاضعة للضريبة إلى فئة خاضعة للضريبة بمعدل ضريبي قدره 5% أمرًا بالغ الأهمية."

واقترح السيد فونج أن تعقد جمعية الأسمدة الفيتنامية اجتماعا مع الشركات إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على شركات الأسمدة، ويُسمح للشركات بخصم ضريبة المدخلات ويجب عليها خفض أسعار البيع للناس، وإظهار فوائد تعديل الضرائب والمساهمة بشكل فعال في الاقتصاد الزراعي.

"علينا أن نشرح للمزارعين أن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ هو لصالح الشعب، وليس أن سعر الأسمدة سيرتفع بنسبة 5٪ لأن سعر المدخلات تم خصمه، وبالتالي لا يوجد سبب لزيادة سعر البيع.

وأكد المدير السابق لإدارة ضرائب الشركات الكبرى في الإدارة العامة للضرائب، أن "على العلماء تقديم معلومات تفيد بأن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% أكثر فائدة من الإعفاء الضريبي. فقبل 10 سنوات لم تكن هناك فرصة للقيام بذلك، ولكن الآن هناك فرصة أفضل".

المصدر: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html