إن الحوافز الضريبية للشركات الصغيرة والمتناهية الصغر ليست جذابة حتى الآن.

وبحسب السيد نجوين فان ثان، رئيس جمعية المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في فيتنام (مندوب مقاطعة ثاي بينه في الجمعية الوطنية)، فإن مشروع قانون ضريبة دخل الشركات المقدم إلى الجمعية الوطنية للتعليق عليه في الدورة الثامنة، يفرض ضريبة دخل الشركات بنسبة 15% على المؤسسات الصغيرة و17% على المؤسسات الصغيرة، وهو أمر غير جذاب حقاً.

وبحسب السيد نجوين فان ثان، رئيس جمعية المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في فيتنام (مندوب مقاطعة ثاي بينه في الجمعية الوطنية )، فإن مشروع قانون ضريبة دخل الشركات المقدم إلى الجمعية الوطنية للتعليق عليه في الدورة الثامنة، يفرض ضريبة دخل الشركات بنسبة 15% على المؤسسات الصغيرة و17% على المؤسسات الصغيرة، وهو أمر غير جذاب حقاً.

السيد نجوين فان ثان، رئيس جمعية المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في فيتنام (مندوب الجمعية الوطنية لمقاطعة ثاي بينه)

ما رأيك في معدلات الضرائب التفضيلية الحالية للمؤسسات الصغيرة والمتناهية الصغر؟

ابتداءً من 1 يوليو 2013، تمتعت الشركات الصغيرة بمعدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 20%، بدلاً من المعدل العام البالغ 22%. ومع ذلك، ابتداءً من 1 يناير 2016، خُفِّض المعدل العام للضريبة إلى 20%، مما يعني أن الشركات الصغيرة مُلزمة بدفع ضرائب تُعادل تلك التي تدفعها الشركات العامة والشركات ذات رأس مال يبلغ عشرات الآلاف من المليارات من الدونغ الفيتنامي. في الواقع، لا يُعد معدل ضريبة دخل الشركات العام في فيتنام مرتفعًا مقارنةً بالدول الأخرى في المنطقة.

لا يتعلق الأمر بارتفاع أو انخفاض معدل ضريبة دخل الشركات العامة، بل يتعلق فقط بالسياسات التفضيلية المُقدمة للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر. منذ عام ٢٠١٦، عندما خُفِّض معدل الضريبة العامة إلى ٢٠٪، لم تعد الشركات الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر تحصل على حوافز ضريبية.

في غضون ذلك، ينص قانون دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2018) على أحقية هذه الشركات في الحصول على معدل ضريبة دخل على الشركات أقل من المعدل الضريبي العادي لفترة زمنية محدودة. وبالتالي، لم تُطبّق السياسات التفضيلية والداعمة لقانون دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة، في حين أن معظم دول العالم تُقدّم حوافز ضريبية لهذه الفئة.

ستُناقش الدورة الثامنة للجمعية الوطنية مشروع قانون ضريبة دخل الشركات، الذي سيُتيح للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر الاستفادة من معدل ضريبة دخل شركات أقل من المعدل الضريبي العام. هل تعتقد أن معدل الضريبة المقترح مُغري؟

يقترح مشروع قانون ضريبة دخل الشركات المقدم إلى الجمعية الوطنية هذه المرة معدلين ضريبيين تفضيليين: 15٪ ينطبق على الشركات التي لا يتجاوز إجمالي إيراداتها 3 مليارات دونج سنويًا؛ و17٪ ينطبق على الشركات التي يتجاوز إجمالي إيراداتها 3 مليارات دونج إلى 50 مليار دونج سنويًا (لا ينطبق على الشركات التابعة أو الشركات التابعة التي لا تكون شركاتها الأم والشركات التابعة مؤهلة لهذه السياسة التحفيزية الضريبية).

لكي تكون هذه الضريبة مقنعة، يجب أن يكون لدى لجنة الصياغة (وزارة المالية) تقييم دقيق، في حال تطبيق هذا المعدل الضريبي أو أي معدل ضريبي آخر، لعدد الشركات التي ستستفيد، ومقدار استفادتها (بناءً على الانخفاض السنوي المُقدّر في إيرادات موازنة الدولة). مع كل معدل ضريبي تفضيلي، يُتوقع تحديد عدد الشركات الجديدة التي سيتم إنشاؤها سنويًا، وعدد الوظائف التي سيتم خلقها...

بناءً على ذلك، ستتوفر لدى الجمعية الوطنية بياناتٌ لمقارنتها وتحديد معدل الضريبة التفضيلي المناسب. حاليًا، يقترح ملف صياغة قانون ضريبة دخل الشركات معدلين ضريبيين فقط للشركات الصغيرة والمتناهية الصغر، لذا فإن جاذبية هذا المعدل من عدمها مسألة رأي شخصي.

إذن كيف تشعر؟

من بين أكثر من 900 ألف شركة عاملة، تُشكل الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر، ومعظمها متناهية الصغر، حوالي 94% منها، برأس مال مسجل يقل عن 10 مليارات دونج فيتنامي. ومن بين هذه الشركات، تُحقق حوالي 20% فقط أرباحًا وتدفع ضريبة دخل الشركات. لذا، فإن معدل الضريبة الذي اقترحته وزارة المالية يهدف فقط إلى تشجيع الشركات، وليس دعمها فعليًا، وليس تحفيزها، بل إلى تهيئة الظروف المناسبة للمؤسسات والأسر والأفراد لاستثمار رؤوس أموالهم في الأعمال التجارية.

بالمقارنة مع الدول الأخرى، لا تُعدّ معدلات الضرائب التفضيلية في فيتنام جذابة. فعلى سبيل المثال، يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات العامة في الصين حاليًا 25%، بينما تتمتع الشركات الصغيرة بمعدل ضريبة 20%، وهو أقل بخمس نقاط مئوية. أما في فيتنام، فتتمتع الشركات الصغيرة بمعدل ضريبة 17%، وهو أقل بثلاث نقاط مئوية فقط من معدل الضريبة العام البالغ 20%.

هل تقصد أن هناك حاجة لمزيد من الحوافز للمؤسسات الصغيرة والمتناهية الصغر؟

هذا هو تطلع مجتمع المشاريع الصغيرة ومتناهية الصغر والمتوسطة بأكمله. في الواقع، لا تُعدّ المساهمة المباشرة لهذا القطاع في ميزانية الدولة كبيرةً كغيره من الإيرادات، ولكنه قطاعٌ يُوفّر فرص عمل، لا سيما لكبار العمال غير الرسميين؛ ويُوفّر دخلاً للعمال، لا سيما غير المُدرّبين، الذين لا يحملون شهاداتٍ أو شهاداتٍ جامعية؛ ويُسهم إسهاماً كبيراً في حل مشكلة الضمان الاجتماعي. لذلك، من الضروري دعمُ هذه الحوافز وتقديمُها بجرأةٍ من خلال أدواتٍ مُختلفة، وتخفيضُ الضرائبِ ليس سوى أحدِها.

من أهداف قانون دعم المشاريع الصغيرة والمتوسطة تشجيع الأسر والأفراد على تأسيس شركاتهم، ولكن بعد قرابة سبع سنوات من تطبيقه، يُمكن القول إن هذا الهدف قد فشل. ويعود السبب في عزوف عشرات الآلاف من الأسر والأفراد ذوي الإيرادات الضخمة، حتى أكثر من الشركات المتوسطة، عن تأسيس شركاتهم إلى أن الشركات المنزلية تدفع ضريبة إجمالية تُحسب على أساس الإيرادات بشكل أكثر جاذبية.

وعلى وجه التحديد، تدفع أنشطة توزيع وتوريد السلع ضريبة تعادل 1.5% من الإيرادات؛ وتدفع الخدمات والبناء بدون مواد متعاقد عليها 7%؛ وتدفع الإنتاج والنقل والخدمات المرتبطة بالسلع والبناء باستخدام المواد المتعاقد عليها 4.5%؛ وتدفع أنشطة الخدمات الأخرى 3%.

وأعتقد أنه إذا قدمنا معدل ضريبة تفضيلية جذاباً حقاً، فسوف يكون هناك سلسلة من الأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية لإنشاء الشركات، لأن معدل الضريبة التفضيلية أقل من الضريبة الإجمالية.

برأيك، هل من المعقول أن يتم حساب الحوافز الضريبية بناءً على الإيرادات؟

الإيرادات المرتفعة لا تعني بالضرورة تحقيق الشركة أرباحًا عالية. ففي ظل وجود مئات المشترين وعشرات الآلاف من البائعين، يتطلب بيع المنتجات وتقديم الخدمات خفض الأسعار، وتقديم الحوافز، وخدمات ما بعد البيع، والترويج، والإعلان، والتسويق... للعملاء، لذا لا تعكس الإيرادات كفاءة الشركة التشغيلية.

لذلك، أرى أنه بدلاً من فرض الضرائب بناءً على الإيرادات، ينبغي فرضها بناءً على الدخل الخاضع للضريبة (الإيرادات مطروحاً منها النفقات المعقولة والمشروعة). كما تُقدم العديد من الدول حوافز ضريبية بناءً على الدخل الخاضع للضريبة، والتي يمكن تطبيقها بمعدل ضريبي واحد أو تصاعدي.

المصدر: https://baodautu.vn/muc-uu-dai-thue-cho-doanh-nghiep-nho-sieu-nho-chua-hap-dan-d228428.html