الاستمرار في اقتراح الزيادة إلى 5٪

بعد مرور 9 سنوات على تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، كشف عن العديد من النواقص، ما يتطلب تعديلاً مبكراً لهذا القانون الضريبي.

3 مشاكل كبرى عندما لا تخضع منتجات الأسمدة لضريبة القيمة المضافة

القانون 71/2014/QH13 بتعديل قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 13/2008/QH12 الصادر في 26 نوفمبر 2014، ويسري اعتبارًا من 1 يناير 2015. وبموجب البند 1 من المادة 3 من قانون الضرائب رقم 71/2014/QH13، فإن الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي ... هي عناصر غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

إن استخدام الأسمدة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة يؤدي إلى منافسة غير عادلة بين الأسمدة المنتجة محليا والأسمدة المستوردة.

بعد مرور 9 سنوات على تطبيق نقل منتجات الأسمدة من موضوع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ إلى موضوع عدم وجود ضريبة القيمة المضافة، ظهرت عدد من المشاكل التي تؤثر على صناعة إنتاج الأسمدة المحلية، مع انخفاض مشاريع الاستثمار الجديدة لابتكار تكنولوجيا إنتاج الأسمدة وإنتاج الجيل الجديد من الأسمدة والأسمدة عالية الأداء.

أشار الدكتور نجوين تري نغوك، نائب الرئيس والأمين العام للجمعية العامة للزراعة والتنمية في فيتنام، إلى أكبر ثلاثة عيوب عند دخول قانون ضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ، قائلاً: أولاً ، لا يمكن خصم جميع ضريبة القيمة المضافة على المواد الخام والخدمات التي تخدم إنتاج الأسمدة، ويجب احتسابها ضمن تكلفة المنتجات، مما يزيد من تكلفة وسعر بيع الأسمدة. ووفقًا لإحصاءات وزارة المالية ، فقد بلغ مبلغ ضريبة القيمة المضافة على المدخلات التي لا يمكن خصمها، والمحسوبة ضمن تكلفة إنتاج الأسمدة من عام 2015 إلى عام 2022، ما يقرب من 10,000 مليار دونج فيتنامي.

ثانيًا ، انخفاض استثمارات شركات إنتاج وتجارة الأسمدة المحلية. ويعود ذلك إلى أن ضريبة القيمة المضافة على مدخلات أنشطة الاستثمار في الابتكار التكنولوجي غير قابلة للخصم، مما يؤدي إلى زيادة معدل الاستثمار وانخفاض كفاءته. كما أن تغيير منتجات الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى غير الخاضعة لها يؤدي إلى عدم خصم ضريبة القيمة المضافة على مدخلات إنتاج وتجارة الأسمدة، وضرورة إدراجها ضمن التكاليف، مما يؤدي إلى انخفاض أرباح شركات إنتاج وتجارة الأسمدة المحلية. وهذا بدوره يُهدد تطور صناعة الأسمدة المحلية.

ثالثا ، عند استخدام الأسمدة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، فإن ذلك يؤدي إلى منافسة غير عادلة بين الأسمدة المنتجة محليا والأسمدة المستوردة، على الرغم من أن الأسمدة المستوردة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة البالغة 5%.

في مواجهة هذه النواقص، صوّتت اللجنة الدائمة للمجلس الوطني في 18 ديسمبر 2023 بأغلبية 100% على إضافة مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل) إلى برنامج إصدار القوانين واللوائح لعام 2024، ليُعرض على المجلس الوطني لإبداء ملاحظاته في دورته السابعة، ويُعتمد في دورته الثامنة. في 17 يونيو 2024، استمع المجلس الوطني إلى تقرير حول تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة، قدّمه وزير المالية، بتفويض من الحكومة. ووفقًا لمحتوى التقرير، اقترحت الحكومة إخضاع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

اقتراح تطبيق ضريبة القيمة المضافة على منتجات الأسمدة بنسبة 5%

وفقًا للدكتور نجوين تري نغوك، تُطبّق العديد من دول العالم (الصين، البرازيل، روسيا) ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، وتُطبّق عليها معدلات ضريبية أقلّ من غيرها من المنتجات الشائعة، بهدف خفض تكاليف الأسمدة، وتعزيز تطوير صناعة إنتاج الأسمدة المحلية، وتشجيع الاستثمار في التكنولوجيا المتقدمة لإنتاج أسمدة ذكية وصديقة للبيئة، وتحقيق هدف التنمية المستدامة للقطاع الزراعي. وتُطبّق سياسات ضريبة القيمة المضافة في هذه الدول بالتنسيق مع سياسات ضرائب الاستيراد والتصدير الأخرى لتحقيق الفعالية الشاملة.

في الصين، أكبر منتج ومستهلك للأسمدة في العالم وأكبر مُصدّر لها، تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 11%. أما في روسيا، أحد أكبر منتجي ومصدري الأسمدة في العالم ، فتخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%.

في بعض الدول، مثل الصين والبرازيل وروسيا وألمانيا، تُطبّق سياسات عديدة لتعزيز تطوير صناعة الأسمدة، لا سيما سياسات تشجيع البحث والتطوير والاستثمار في المنتجات التي تُطبّق تقنيات جديدة. يتيح تطبيق ضريبة القيمة المضافة على منتجات الأسمدة للشركات خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات (عادةً 10%)، مما يُحسّن جودة وكفاءة مشاريع الاستثمار في تطوير تقنيات إنتاج الأسمدة.

يعتمد تعديل الأسمدة من بند غير خاضع لضريبة القيمة المضافة إلى بند خاضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ (كما هو الحال في قوانين ضريبة القيمة المضافة السابقة) على تقييم التأثير الكلي على الاقتصاد، بما في ذلك: التأثير على إيرادات ميزانية الدولة؛ التأثير على تطوير شركات تصنيع الأسمدة المحلية؛ التأثير على الزراعة - المزارعين - المناطق الريفية.

يُحلل خبراء الصناعة أن ضريبة القيمة المضافة من تكلفة منتجات الأسمدة ستُحسب، أولاً ، بشكل منفصل عن تكلفة منتجات الأسمدة، وتُخصم من ضريبة القيمة المضافة على الإنتاج. وبالتالي، ستنخفض تكاليف الإنتاج وتكلفة إنتاج الأسمدة (بمقدار ضريبة القيمة المضافة المُدخلة المنفصلة).

ثانيًا ، لا يُلزم مستهلكو الأسمدة بدفع ضريبة القيمة المضافة على المدخلات (لأنها مُنفصلة عن تكلفة مدخلات الإنتاج)، بل سيدفعون ضريبة القيمة المضافة على المخرجات. ومع ذلك، إذا طُبقت ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على منتجات الأسمدة، فستكون ضريبة القيمة المضافة على المخرجات أقل من ضريبة القيمة المضافة على المدخلات (معدل ضريبة القيمة المضافة على المدخلات أعلى من 5%)، مما يُتيح مجالًا للانخفاض في سعر بيع الأسمدة.

ثالثًا ، لدى الشركات دافعٌ للاستثمار في البحث والابتكار التكنولوجي وإنتاج أسمدة عالية الكفاءة. ستساهم الأسمدة الجديدة في زيادة إنتاجية المحاصيل، وتحسين جودة المنتج، وبالتالي زيادة كفاءة الزراعة المستدامة. عندما تزيد الشركات استثماراتها في الإنتاج المحلي، ستقلل تدريجيًا من كمية الأسمدة المستوردة.

رابعًا ، تفرض الدولة ضريبة على منتجات الأسمدة، مما يُتيح لها مزيدًا من الفرص لزيادة الإنفاق على أنشطة البحث العلمي... مما يُمكّن المزارعين من رفع كفاءة الإنتاج لكل وحدة مساحة، وزيادة القدرة التنافسية للمنتجات الزراعية المحلية. كما يُنصح بتعديل سياسة ضريبة القيمة المضافة، وإعادة خضوع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، وذلك لخلق بيئة من المساواة الضريبية والتنافسية، مما يُهيئ الأرضية المناسبة لخفض تكلفة وسعر بيع الأسمدة.

إن سياسة تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة يجب أن ترتكز على رؤية طويلة الأمد، تهدف إلى التنمية المستدامة لصناعة إنتاج الأسمدة المحلية، والتنمية المستدامة للقطاع الزراعي، وخلق بيئة ضريبية متساوية بين منتجي الأسمدة المحليين ومستوردي الأسمدة، والقضاء على المنافسة غير المواتية للإنتاج المحلي؛ وخلق أساس لخفض أسعار الأسمدة وخفض تكاليف الأسمدة للمنتجين الزراعيين.

أوصى الخبراء أيضًا بتعديل القانون 71/2014/QH13، حيث ينصّ البند المتعلق بالأسمدة على تحويل الأسمدة من سلع غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى سلع خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. واستخدام أدوات السياسة لتنظيم أسعار الأسمدة واستقرارها؛ وتعزيز السياسات لدعم المزارعين في التحول إلى أساليب الإنتاج الزراعي المستدامة، واستخدام الأسمدة بفعالية، وخفض تكاليفها.

إن إخضاع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% يتماشى مع طبيعة ضريبة القيمة المضافة القائمة على رقابة صارمة بين ضريبة القيمة المضافة المدخلة وضريبة القيمة المضافة المخرجة. كما يتماشى هذا مع السياسة العامة لفيتنام عند تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة (توسيع نطاق الضريبة لضمان الانتظام).

المصدر: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html