لماذا يقال أن المزارعين يستفيدون من ضريبة القيمة المضافة 5% على الأسمدة؟

مع دخول القانون رقم 71/2014/QH13 (قانون الضرائب 71) حيز التنفيذ (2015)، خضعت الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، ما أدى إلى إعفاءها منها. وقد بدا هذا القرار مفيدًا للمزارعين، حيث انخفضت أسعار الأسمدة. إلا أن الواقع على مدى السنوات العشر الماضية أثبت عكس ذلك تمامًا، حيث لم تنخفض أسعار الأسمدة كما كان متوقعًا فحسب، بل ارتفعت أيضًا.

ولهذا السبب مباشرة بعد ذلك، أي منذ ما يقرب من عشر سنوات، طرحت آراء كثيرة فكرة إخضاع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% كما كان الحال قبل قانون الضرائب 71 بهدف جلب الفائدة للزراعة والمزارعين لأن أسعار الأسمدة سوف تنخفض.

وبحسب المحللين فإن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة سيعود بالنفع على الزراعة والمزارعين، مقارنة بالنظام الحالي الذي لا يتضمن فرض أي ضريبة.

السؤال هو لماذا عندما تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ ينخفض ​​سعرها والعكس صحيح؟

أولاً، وفقاً للقانون الحالي، لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، ولكن في الواقع، يشمل سعر بيع منتجات الأسمدة الحالي ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، والتي تبلغ عادةً 10%. هذه هي الضريبة التي يتعين على شركات تصنيع الأسمدة دفعها للدولة عند شراء الآلات والمواد الخام المحلية لإنتاج الأسمدة.

فلماذا يتم وضع هذه الضريبة على سعر البيع؟

في الماضي (قبل سريان قانون الضرائب رقم 71 )، كان إنتاج الأسمدة يخضع بشكل رئيسي لضريبة المدخلات بنسبة 10% وضريبة المخرجات بنسبة 5%. ومع ذلك، كانت ضريبة المدخلات قابلة للخصم، بل وحتى للاسترداد، نظرًا لارتفاع معدلها الضريبي عن ضريبة المخرجات. أما الآن، فمع تطبيق قانون الضرائب رقم 71، لا يُسمح للمؤسسات بخصم ضريبة المدخلات، بل يجب عليها إدراجها ضمن النفقات. وهذا يؤدي إلى ارتفاع كبير في تكاليف الإنتاج والأعمال لشركات الأسمدة، مما يؤدي إلى ارتفاع سعر البيع النهائي للمزارعين.

ببساطة، تُحصّل المنشأة الآن ضريبة القيمة المضافة على المدخلات للدولة، ثم تُحصّلها من المزارعين عند بيع السلع. في النهاية، يتحمّل المزارعون ضريبة القيمة المضافة البالغة 10%.

وعلى العكس من ذلك، إذا تم نقل الأسمدة إلى بند ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، فسيتم إعادة ضريبة المدخلات المذكورة أعلاه إلى الشركات من قبل الدولة، وستقوم الدولة بتحصيل 5٪ ضريبة القيمة المضافة على المخرجات من المزارعين.

تحديدًا، يتكون سعر بيع منتجات الأسمدة من السعر باستثناء ضريبة القيمة المضافة (الجزء الخاص بالشركة) مضافًا إليه ضريبة القيمة المضافة (الجزء الخاص بالدولة). لذا، عند تطبيق ضريبة 5%، سيكون سعر البيع أقل مما كان عليه سابقًا عندما لم تكن هناك ضريبة قيمة مضافة على المخرجات، بل كانت هناك ضريبة قيمة مضافة على المدخلات بنسبة 10%. لذلك، يمكن التأكيد على أن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% سيؤدي حتمًا إلى انخفاض سعر الأسمدة.

وعندما يدفع المزارعون ضريبة بنسبة 5%، فإنهم في الواقع يدفعون ضرائب أقل مما لو كانت الأسمدة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. لذا، فإن المزارعين هم المستفيدون.

ليس هذا فحسب، بل إن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، في ظل الظروف نفسها، سيُخفّض سعر البيع للمزارعين، وهو ما يُفيدهم أكثر من عدم تطبيقها. لأن سعر السلع يتكون من جزأين: سعر البيع بدون ضريبة القيمة المضافة (يعتمد هذا السعر على مستوى الأسعار في الأسواق العالمية والمحلية)، وضريبة القيمة المضافة. وكما ذُكر سابقًا، فإن دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات بنسبة 5% أقل من دفع ضريبة القيمة المضافة على المدخلات بنسبة 10%.

وأما بالنسبة للشركات، ففي كلتا الحالتين مع ضريبة القيمة المضافة أو بدونها، فإنها تحصل فقط على حصتها المستحقة، لا أكثر ولا أقل.

عند تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، يستفيد المزارعون من انخفاض أسعار الأسمدة. (صورة: ممثل شركة فو ماي للأسمدة والمزارعون يزورون حقلًا نموذجيًا في لونغ آن )

ومع ذلك، يؤكد العديد من خبراء الاقتصاد السوقي أيضًا أن النظر في تعديل سياسة ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة يرتبط أيضًا بقضية مهمة بنفس القدر، وهي استعادة تكافؤ الفرص بين السلع المحلية والأجنبية.

وفقًا للوائح الحالية، تخضع أسعار الأسمدة المحلية لضريبة القيمة المضافة على المدخلات، بينما لا تخضع السلع المستوردة لضريبة القيمة المضافة إطلاقًا، سواءً في مكان الإنتاج أو في فيتنام. لذلك، تتمتع السلع المستوردة حاليًا بميزة سعرية واضحة، مما يُصعّب على الأسمدة المنتجة محليًا المنافسة ويؤدي إلى خسارة كبيرة في السوق المحلية.

والأهم من ذلك، إذا استمر هذا الوضع، سيتردد المستثمرون في الاستثمار في تطوير إنتاج الأسمدة المحلية، وخاصةً المشاريع عالية التقنية، وذلك جزئيًا لعدم استرداد ضريبة القيمة المضافة، وجزئيًا لعدم تمتعهم بميزة تنافسية على السلع المستوردة. وهذا يؤدي إلى خطر تراجع صناعة الأسمدة المحلية، والنتيجة النهائية هي خطر فقدان الأمن الزراعي.

وفي الوقت نفسه، إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على الأسمدة، فسيتم جلب السلع المحلية والمستوردة إلى مستوى مشترك، مما يضمن المنافسة العادلة، وبالتالي خلق الحافز لتطوير صناعة الأسمدة المحلية، وتعزيز تنمية الزراعة في البلاد.

ل. تروك

المصدر: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd