تطبيق ضريبة القيمة المضافة لدعم الشركات

في مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة، المتوقع عرضه على مجلس الأمة لمناقشته قريبًا، تخضع الأسمدة لضريبة بنسبة 5%، بدلًا من إعفائها من الضرائب كما هو منصوص عليه حاليًا في القانون رقم 71/2014/QH13 بتاريخ 26 نوفمبر/تشرين الثاني 2014. ويرى كثيرون أن هذا الأمر إيجابي، إذ يساعد الشركات على الاستثمار، وابتكار التكنولوجيا، وخفض التكاليف، والهيمنة على السوق.

صرح السيد نجوين تري نغوك، نائب رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية، بأنه وفقًا للقانون رقم 71، لا تخضع منتجات الأسمدة لضريبة القيمة المضافة. لذلك، لا يُسمح لشركات الأسمدة بالإعلان عن ضريبة القيمة المضافة على المدخلات على السلع والخدمات والآلات والمعدات المستثمرة في إنتاج الأسمدة وخصمها. ولأنها غير قابلة للخصم، يجب إدراج أنشطة إنتاج الأسمدة ضمن تكلفة المنتج، مما يؤدي إلى ارتفاع أسعار الأسمدة، ويسبب معاناة للمزارعين ومستخدمي المواد. في الوقت نفسه، تُمثل المواد حوالي 40-60% من تكلفة المنتجات الزراعية ، وهي من المدخلات الأساسية التي لا غنى عنها.

ومن الآثار الأخرى ارتفاع تكلفة الأسمدة المنتجة محليًا، مما يُضعف قدرتها على المنافسة مع الأسمدة المستوردة. يستهلك القطاع الزراعي سنويًا ما بين 11 و12 مليون طن من الأسمدة، منها حوالي 8 ملايين طن من المنتجات المنتجة محليًا، والباقي مستورد. وتتفاوت تنافسية الواردات نظرًا لخضوع البائع لضريبة القيمة المضافة، وبالتالي تُخصم، ويكون سعر الاستيراد أقل من سعر الإنتاج المحلي.

صرح السيد نجوين هوانغ ترونغ، نائب المدير العام لشركة DAP-Vinachem JSC، بأنه عند ارتفاع تكاليف الإنتاج، لا يمكن تعديل سعر البيع في السوق نظرًا لوجود منافسة غير متكافئة بين المنتجات المحلية والمستوردة. لا تخضع الأسمدة المستوردة للضرائب، كما لا يخضع مستوردي الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، ما يتيح لهم خفض سعر البيع. تُشكل الأسمدة المستوردة مستوى سعريًا مشتركًا في السوق.

خلال السنوات العشر الماضية، أدى تأثير قانون الضرائب رقم 71 إلى عدم فرض ضرائب على جميع تكاليف الاستثمار اللازمة لتطوير المصانع وتحسين جودة المنتجات، وإضافتها إلى إجمالي الاستثمار، مما حدّ من فعالية المشروع. لذلك، لم يُستثمر الكثير من مشاريع الأسمدة واسعة النطاق. هذا لم يُعزز الإنتاج، مما أفقد الشركات الحافز لزيادة الاستثمار وإعادة الاستثمار وتحسين حجم الإنتاج وجودة المنتجات. هذا أيضًا يُسبب خسائر للمزارعين عندما لا يستطيعون استخدام منتجات أفضل.

أكد السيد ترونغ قائلاً: "إذا زدنا حجم الإنتاج، ستنخفض التكلفة حتمًا، لأن تكلفة إنتاج الأسمدة تتأثر بشكل كبير بحجم الإنتاج. وسيستفيد المزارعون من ذلك".

قال السيد نجوين فان فونغ، المدير السابق لإدارة ضرائب الشركات الكبرى التابعة للإدارة العامة للضرائب، إن مبدأ ضريبة القيمة المضافة يؤثر بشكل مباشر على سعر البيع. وأضاف أن استخدام الأسمدة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال السنوات العشر الماضية يعني أننا في وضع "يحترق فيه الجميع" من جميع الجهات: الدولة والشركات والمزارعين.

تُقرّ الدولة بأن منظمة التجارة العالمية لا تُميّز بين السلع المحلية والأجنبية. فالسلع المحلية معفاة من الضرائب، وبالتالي فإن السلع المستوردة معفاة منها، ما يُتيح للشركات الأجنبية فرصة اقتحام السوق الفيتنامية. أما الأسمدة المستوردة، فتخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%، ما يُتيح للشركات الأجنبية دائمًا ميزة نسبية على الشركات المحلية من حيث عدم فرض الضرائب عليها وانخفاض التكاليف، وتخسر ​​الدولة مبلغًا من المال كان من الممكن تحصيله لو استمر تطبيق معدل الضريبة البالغ 5%. وبالتالي، تكون الدولة أول من يُعاني من خسائر فادحة عندما تخسر 5% على الأسمدة المستوردة.

بالنسبة للمصنعين الذين هم مؤسسات، فإن صعوبة الحصول على مواد الإدخال، وتكاليف الاستثمار لشراء المعدات، وتحويل التكنولوجيا لا تخضع لنظام خصم ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي فإن جميع ضرائب الإدخال التي تدفعها المؤسسات تضاف إلى سعر البيع، وتضاف إلى التكاليف الثابتة، مما يؤدي إلى زيادة أسعار المنتجات، مما يتسبب في تكبد العديد من المؤسسات الكيميائية والأسمدة خسائر.

السيد نجوين فان فونج، المدير السابق لقسم إدارة ضرائب الشركات الكبيرة، الإدارة العامة للضرائب

يعتقد العديد من المتحدثين والعلماء أن احتساب ضريبة الأسمدة الكيماوية بنسبة 5% سيؤدي إلى تكبد المزارعين خسائر، وهو تقدير خاطئ. إنهم ينسون استمرارية ضريبة القيمة المضافة. في السابق، كان تطبيق القانون 13، وتطبيق ضريبة 5%، أمرًا جيدًا، وكانت الشركات في وضع جيد، ولكن منذ تطبيق القانون 71، لم تتمكن الشركات من الاستثمار. على مدى 9 سنوات، تراكمت ضريبة المدخلات التي لم تُخصم، وأُضيف الاستثمار الذي لم يُخصم إلى سعر التكلفة البالغ 2,446 مليار دونج فيتنامي. فو مي، نينه بينه، هاي فونغ للكيماويات... كلها متشابهة. ثاني شركة تُحرق، كما ذكر السيد فونغ.

يُفضّل المزارعون المنتجات الأجنبية، وتأخذ الشركات الأجنبية أسعارها المحلية مضافًا إليها 1-2% لبيعها. وعندما لا تستطيع الشركات المحلية تحمّل ارتفاع الأسعار، ترفع الشركات الأجنبية أسعارها بدورها. يُعاني المزارعون، وتستفيد الدول الأجنبية. وهذا يُعيق استثمار الشركات في الابتكار التكنولوجي، وابتكار الشركات الصناعية المحلية لإنتاج الأسمدة.

ولذلك، ظهرت في الآونة الأخيرة دراسات عديدة تؤكد أن إعفاء منتجات الأسمدة من الضرائب "أكثر إيلاما" من دفع ضريبة بنسبة 5%، وأنه إذا كانت القواعد شفافة وتأخذ في الاعتبار العلاقة المترابطة بين الصناعات، فإننا لا نزال قادرين على تحصيل الميزانية من الشركات الأجنبية وضمان الالتزامات الدولية.

وفقًا للسيد نجوين فان فونغ، فإن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة سيحقق فوائد عديدة. أولًا، سيزيد من إيرادات الميزانية من ضريبة الاستيراد مع الحفاظ على مستوى سعر البيع المحلي. سيتاح للمزارعين فرصة مطالبة الشركات بالبيع بسعر جديد أقل، مما يُلزم شركات الأسمدة بالامتثال للقانون، وخصم تكاليف المدخلات لخفض مستوى سعر البيع.

ثانيًا، نتجه نحو اقتصاد أخضر، واقتصاد دائري، واقتصاد زراعي ريفي. حاليًا، تستثمر العديد من الشركات الكبرى في المناطق الريفية، وتُخصم ضريبة القيمة المضافة على مدخلات شركات الأسمدة، البالغة 5%، من إقرار المدخلات.

ثالثًا، هناك شركات متخصصة في إنتاج سلع تخضع لضريبة ٥٪ وضريبة مدخلات ١٠٪، مثل الأسمدة والمبيدات الحشرية والأدوية والمعدات... كانت ضريبة المخرجات أقل من ضريبة المدخلات، ما دفع الدولة إلى الشركات لإعادة المبالغ المستحقة، مما منعها من خسارة رأس مالها. حاليًا، هناك ما يقرب من ١٠٠ ألف مليار دونج من ضريبة القيمة المضافة المدخلة غير القابلة للخصم، والمتراكمة لدى الشركات التي تسجل خصمًا في الحساب المحاسبي ١٣٣. ضريبة القيمة المضافة المدخلة قابلة للخصم ولكنها غير قابلة للخصم، ما يُمثل خسارة في رأس المال. مع هذا البند من قانون ضريبة القيمة المضافة، ستتحسن أوضاع الشركات.

المصدر: https://thoibaonganhang.vn/ap-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-doanh-nghiep-152633.html