تعزيز إدارة الضرائب للأسر التجارية الفردية

بفضل عددهم الكبير ودورهم ومكانتهم البالغة الأهمية في التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد، ساهمت الأسر والشركات الفردية في خلق فرص عمل، وزيادة دخل العمال، والقضاء على الجوع والحد من الفقر، وتحقيق الاستقرار الاجتماعي. ويُعد هذا أيضًا حلقة وصل مهمة في شبكة الإنتاج وسلسلة القيمة، وإحدى القوى الأساسية في تكوين الثروة والرفاهية الاجتماعية.

في عصر تطور الاقتصاد الرقمي، يتم تطبيق تكنولوجيا المعلومات على نطاق واسع في جميع المجالات وجميع فئات الناس، والأنشطة التجارية للأسر التجارية، الأعمال الفردية تطورت هذه الخدمات بسرعة. لم يقتصر عملها على النموذج التقليدي (مع متاجر ومتاجر ومواقع أعمال ثابتة، وغالبًا ما يكون أصحابها أسرًا تعمل ضمن نطاق إقامة الأفراد)، بل تطور هذا النوع من الخدمات بقوة مع ظهور العديد من أشكال الأعمال الجديدة، مثل: التجارة، والتعاون التجاري مع المنظمات، والأعمال التجارية في نموذج الاقتصاد التشاركي، والأعمال التجارية التي تقدم خدمات محتوى المعلومات الرقمية العابرة للحدود، ...

لذلك، يجب تعديل السياسات الضريبية والإدارة الضريبية واستكمالها بشكل مناسب لتلبية متطلبات استراتيجية إصلاح النظام الضريبي حتى عام 2030 وبرنامج التحول الرقمي الوطني حتى عام 2025، مع رؤية رئيس الوزراء لعام 2030. في الماضي، اقترح قطاع الضرائب واستشار الوزارة والحكومة بشأن العديد من الحلول لتعزيز فعالية إدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية، والتي أظهرت فعاليتها في البداية. تشير الإحصاءات الأولية إلى أن الإيرادات التراكمية المقدرة من الأسر التجارية والشركات الفردية في الأشهر الأولى من عام 2024 تبلغ 25750 مليار دونج، أي ما يعادل 119٪ من الإيرادات في نفس الفترة من عام 2023 (21639 مليار دونج).

تنفيذًا للقرار الحكومي رقم 58/NQ-CP بتاريخ 21 أبريل 2023، والمتعلق بعدد من السياسات والحلول الرئيسية لدعم الشركات على التكيف والتعافي والتطور المستدام بشكل استباقي حتى عام 2025، تواصل وزارة المالية إصلاح إدارة الضرائب للأسر التجارية الفردية بهدف تقليص الفارق تدريجيًا بين السياسات الضريبية للشركات والأسر التجارية. وبناءً على ذلك، اقترح قطاع الضرائب وقدم المشورة بشأن تعديلات على إدارة الضرائب للأسر التجارية في قانون إدارة الضرائب رقم 38/2019/QH14 والوثائق التوجيهية لتنفيذ القانون، وذلك لتحقيق هدف إصلاح الإجراءات الإدارية وتقليص الفارق تدريجيًا بين الأسر التجارية والمؤسسات التجارية. وهذا يعني زيادة تحصيل الضرائب من المصدر لنماذج الأعمال الفردية المرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالمؤسسات، وتقليل الإجراءات الإدارية، وزيادة الامتثال، والشفافية؛ ووضع لوائح محددة بشأن مسؤولية الإقرار والدفع نيابةً عن الأفراد في نماذج التعاون التجاري (نموذج Grab)؛ للمنظمات في فيتنام التي هي شركاء لمقدمي المنصات الرقمية في الخارج عند دفع الدخل من منتجات وخدمات محتوى المعلومات الرقمية للأفراد.

ومن الجدير بالذكر أنه يجب تصنيف الأسر ذات الأعمال التجارية الكبيرة على النحو التالي: دفع الضرائب وفقًا لطريقة الإعلان وتطبيق نظام المحاسبة، لا يتم تطبيق ضريبة المبلغ الإجمالي. هذا تعديل أساسي للغاية لقانون إدارة الضرائب لتقليل الاختلاف في إدارة الضرائب بين الأسر التجارية والمؤسسات تدريجيًا. ستطبق اللائحة التي تنص على أن الأسر التجارية تدفع الضرائب وفقًا لطريقة الإعلان أيضًا الفواتير الإلكترونية برموز سلطة الضرائب على غرار المؤسسات. بالنسبة للأسر التجارية التي تدفع الضرائب وفقًا لطريقة المبلغ الإجمالي، يجب على الأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية بشكل غير منتظم، إذا كان لديهم طلب لاستخدام الفواتير، استخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة عن سلطة الضرائب لكل حالة. بالنسبة للأسر التجارية في مجال الاتصال المباشر بالمستهلكين (المراكز التجارية ومحلات السوبر ماركت وتجارة التجزئة للسلع الاستهلاكية والأغذية والمشروبات والمطاعم والفنادق وتجارة التجزئة للأدوية الحديثة وخدمات الترفيه وغيرها من الخدمات)، يتم نشر الفواتير الإلكترونية الناتجة عن صناديق النقد لتسهيل استخدام الفواتير الإلكترونية للنماذج التي تعمل على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبتكرار عالٍ من استخدام الفواتير.

إلى جانب التغييرات في سياسات إدارة الضرائب، نفذت الإدارة العامة للضرائب العديد من البرامج الرئيسية المتعلقة بإدارة الضرائب للأسر والشركات التجارية الفردية. وتُوجِّه الإدارة العامة للضرائب إدارات الضرائب بانتظام لمراجعة جميع إدارات الضرائب للأسر والشركات التجارية الفردية في المنطقة لتجنب أي نقص في الإيرادات، ومراجعة الإيرادات، وضمان مواءمة معدلات الضرائب مع الواقع؛ ونشر خريطة رقمية للأسر التجارية؛ وتطوير وتنفيذ أربعة محاور تتعلق بإدارة الضرائب، ومنع خسارة الإيرادات للأسر التجارية، وأنشطة تأجير المنازل، وخدمات الأغذية والمشروبات، والأنشطة الاقتصادية الليلية، وأنشطة تجارة المنتجات الحيوانية. ومن أبرزها تنفيذ مراجعة أعمال التجارة الإلكترونية: وبناءً على ذلك، عززت الإدارة العامة للضرائب ربط البيانات بين الوزارات والفروع لخدمة تطوير التجارة الإلكترونية، ومنع خسارة الضرائب، وضمان الأمن النقدي؛ وتوجيه إدارة الضرائب بشأن تطبيق اللوائح الجديدة، وطلب المعلومات من الجهات التي تملك قاعات التجارة الإلكترونية؛ وتوجيه إدارة الضرائب بشأن تلقي المعلومات التي توفرها قاعات التجارة الإلكترونية واستغلالها واستخدامها؛ وتعزيز إدارة الضرائب لأنشطة التجارة الإلكترونية.

فيما يتعلق بتطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية، قامت الإدارة العامة للضرائب بنشر حل الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية. وأصدرت الإدارة العامة للضرائب عملية الإدارة، موجهةً إدارات الضرائب في المحافظات والمدن المركزية بتوجيه هيئات الضرائب المحلية لبذل الجهود لتطبيق الحلول بتوجيه من الحكومة ووزارة المالية، وذلك لتنفيذ مهام تطبيق الحل بشكل متزامن وموحد وفعال. وقد درست الإدارة العامة للضرائب واقترحت استكمال مشروع المرسوم المعدل والمكمل للمرسوم الحكومي رقم 123/2020/ND-CP، بما في ذلك محتوى الفواتير الإلكترونية الصادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية لضمان أساس قانوني لتسهيل التنفيذ.

ومع ذلك، مع مرور الوقت، كشفت إدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية عن بعض الصعوبات والمشاكل مثل: بالنسبة للأسر التجارية، فإن إدارة الإيرادات ومعدلات الضرائب للأسر التجارية التي تدفع ضريبة مقطوعة ليست قريبة من الواقع بعد؛ تعلن الأسر وتصدر الفواتير للمؤسسات ووحدات الخدمة العامة لترشيد التكاليف؛ بالنسبة لأنشطة الأعمال التجارية الإلكترونية، فإن قاعدة بيانات التجارة الإلكترونية ليست كاملة بعد لتحديد جميع المنظمات والأفراد الذين يمارسون أعمال التجارة الإلكترونية، والمعاملات ليست خاضعة لسيطرة كاملة، وإدارة الضرائب للأفراد في مجال التجارة الإلكترونية ليست موحدة بسبب عدم وجود لوائح محددة؛ من خلال التفتيش الداخلي، وجد أن مسؤولي الضرائب لديهم أخطاء وانتهاكات في إدارة الضرائب للأسر التجارية، إلخ.

من أجل إدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية؛ وتعزيز تنفيذ الفواتير الإلكترونية الناتجة عن صناديق النقد؛ ومكافحة الاحتيال والتهرب الضريبي في التجارة الإلكترونية، سعت السلطات الضريبية على جميع المستويات إلى إيجاد حلول لتقييم أوجه القصور العملية في إدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية لاقتراح أساليب جديدة لإدارة الأسر التجارية بما يتماشى مع تطور الاقتصاد والمجتمع، ودعم السلطات الضريبية ودافعي الضرائب لممارسة حقوقهم والتزاماتهم بشكل كامل وسريع ومريح.

مصدر