ما هي التغييرات التي ستحتاج المحاسبة إلى إجرائها بعد 1 يوليو 2025؟

بعد الأول من يوليو 2025، ستحتاج المحاسبة الخاصة بالمؤسسات والأسر التجارية في فيتنام إلى إجراء العديد من التعديلات للامتثال للوائح الجديدة، وخاصة وفقًا للتعميم 46/2025/TT-BTC وقانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024.

يساعد الملخص في التخطيط لعمل المحاسبين

محتوى	الإجراء الذي يجب اتخاذه
الاستمارات - الكتب	تصميم/تحرير القوالب، إضافة اللوائح المحاسبية
حساب المحاسبة	قم بتعديل الاسم/الرقم إذا لزم الأمر، مع التأكد من عدم تأثر عملية الإبلاغ.
التقرير المالي	إضافة هدف - يجب توضيحه
ضريبة القيمة المضافة	خفض معدلات الضرائب، وتطبيق المدفوعات غير النقدية، واستكمال مستندات التصدير
قانون الضرائب	الاستعداد لنقل جميع الأفراد/الأسر التجارية لاستخدام أرقام التعريف
الفواتير والتعريفات	ترقية نظام الفاتورة الإلكترونية، تسجيل VNeID
التأمين الاجتماعي	تحديد المواد الجديدة المطلوبة لدفع التأمين الاجتماعي
ضريبة منصة التجارة الإلكترونية	التحقق والتنسيق بين الجهات المعنية لنقل الالتزامات الضريبية

1. تصميم/تعديل نماذج القسائم ذاتيًا - دفاتر المحاسبة

لم يعد مطلوبًا من الشركات استخدام النماذج الواردة في الملحقين 3 و4 من التعميم 133/2016.

يمكنك تصميم القالب أو تعديله ليناسب عملك، طالما أنه يضمن انعكاسًا صادقًا وشفافًا وقابلًا للتحقق.

وفي حالة تعديلها، فإنه من الضروري إصدار لائحة محاسبية تبين بوضوح الأسباب والمسؤوليات القانونية.

2. تعديل النظام المحاسبي

لا يزال النظام الوارد في الملحق 1 من التعميم 133/2016 ساري المفعول، ولكن يُسمح بتغيير اسم الحساب ورقمه وبنيته ومحتواه.

التأكد تمامًا من: التصنيف الواضح للأعمال، وعدم وجود كائنات مكررة، وعدم التأثير على مؤشرات التقارير المالية.

3. إضافة المؤشرات في البيانات المالية

يمكن تغيير الاسم ورمز الحساب المحاسبي إذا كان مناسبًا للعمل ولا يؤدي إلى تشويه البيانات المالية.

من الممكن إضافة مؤشرات إضافية إلى البيانات المالية، ولكن يجب شرحها بوضوح.

4. وضع اللوائح المحاسبية

إذا تم إجراء أي تعديلات على النماذج أو الحسابات أو التقارير وما إلى ذلك، يتعين على المؤسسة إصدار لوائح داخلية تشرح هذه التغييرات بوضوح.

5. سياسة ضريبة القيمة المضافة الجديدة

إزالة حد 20 مليون دونج: يجب دفع جميع فواتير ضريبة القيمة المضافة المدخلة التي تريد خصمها بطريقة غير نقدية.

تغيرت بعض السلع من غير خاضعة للضريبة إلى خاضعة للضريبة، أو من 5% إلى 10% (مثل السكر، والمعدات التعليمية ...).

توسيع نطاق تطبيق معدل الضريبة 0% (النقل الدولي، المناطق المعفاة من الرسوم الجمركية...).

شروط استرداد الضريبة الإضافية: تقوم الشركات بتوريد سلع تخضع لضريبة بنسبة 5% فقط وتكون مؤهلة لاسترداد الأموال إذا كان المبلغ المتبقي 300 مليون أو أكثر.

تشديد الرقابة على عمليات استغلال الفواتير واسترداد الضرائب المزورة.

6. تحويل الرمز الضريبي إلى رقم تعريف شخصي

يُطلب من الأفراد والأسر والشركات الفردية استخدام أرقام التعريف الشخصية (12 رقمًا) بدلاً من رموز الضرائب اعتبارًا من 1 يوليو 2025.

وعلى نحو مماثل، ستستخدم الأسر والأسر التجارية والأفراد التجاريين رقم التعريف الشخصي لممثل الأسرة أو الفرد التجاري نفسه كرمز ضريبي لتلك الأسرة أو المؤسسة التجارية.

لن تقوم مصلحة الضرائب بإصدار رموز ضريبية جديدة بالشكل القديم (10 أو 13 رقمًا) لهذه الجهات بعد 1 يوليو 2025.

خارطة طريق التحول: اعتبارًا من 6 فبراير 2025، بدأ النظام الضريبي بقبول إصدار رموز ضريبية على شكل أرقام تعريف شخصية للمسجلين الضريبيين الجدد. وستُستخدم الرموز الضريبية التي أصدرتها الهيئة سابقًا (والتي لا تتطابق مع رقم التعريف) حتى 30 يونيو 2025. واعتبارًا من 1 يوليو 2025، يجب استخدام أرقام التعريف الشخصية في جميع المعاملات الضريبية بدلاً من الرموز الضريبية القديمة.

ستقوم مصلحة الضرائب تلقائيًا بمقارنة البيانات مع قاعدة بيانات السكان الوطنية لتحويل الرمز الضريبي الحالي للفرد (إذا تطابقت المعلومات) إلى رقم تعريف، دون إنشاء إجراءات إدارية لدافع الضرائب.

في حال عدم تطابق المعلومات، سيبقى رمز الضريبة القديم "قيد التحديث" مؤقتًا، ويتعين على الأفراد والأسر التجارية إكمال إجراءات تعديل معلومات التسجيل الضريبي لمزامنة البيانات. بعد التحديث، سيحل رقم التعريف الشخصي محل رمز الضريبة رسميًا في جميع المعاملات.

لا تزال الوثائق الصادرة سابقًا بموجب قوانين الضرائب القديمة سارية المفعول ولا تحتاج إلى تعديل، ولكن يتعين على الشركات، اعتبارًا من تاريخ التحويل، تحديث قوانين الضرائب الجديدة للشركاء والموظفين في النظام المحاسبي. تُعدّ هذه خطوةً إلى الأمام في تحديث إدارة الضرائب، وربط بيانات الضرائب ببيانات السكان، مما يجعلها أكثر شفافيةً وراحةً لكلٍّ من السلطات الضريبية ودافعي الضرائب.

7. الفاتورة الإلكترونية - التعريف الإلكتروني

- الاستمرار في نشر الفواتير الإلكترونية عبر صناديق الدفع (التعميم 70/2025 بتاريخ 1 يونيو 2025)؛

الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق النقد (نقاط البيع): أصدرت الحكومة المرسوم 70/2025/ND-CP (20 مارس 2025) بتعديل المرسوم 123/2020 بشأن الفواتير والمستندات، وبناءً على ذلك، اعتبارًا من 1 يونيو 2025، يجب تنفيذ الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق النقد لعدد من الموضوعات.

على وجه التحديد: (1) يجب على الأسر والأفراد الذين يدفعون الضرائب بطريقة المبلغ الإجمالي (لا ينفذون أو لا ينفذون أنظمة المحاسبة والفواتير بشكل كامل) بإيرادات تبلغ مليار دونج / سنة أو أكثر ويستخدمون سجلات النقد التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية الناتجة عن سجلات النقد المرتبطة مباشرة بسلطة الضرائب.

ويجب على المؤسسات العاملة في مجال البيع بالتجزئة للسلع والخدمات مباشرة للمستهلكين في مجالات مثل مراكز التسوق ومحلات السوبر ماركت وتجارة التجزئة (باستثناء السيارات والدراجات النارية والمركبات الآلية الأخرى) والأغذية والمشروبات والمطاعم والفنادق ونقل الركاب وخدمات الترفيه وعروض الأفلام وما إلى ذلك، أن تنشر أيضًا استخدام الفواتير الإلكترونية من صناديق الدفع التي تربط البيانات بالسلطات الضريبية.

8. إصلاح سياسة التأمين الاجتماعي

- تقليص مدة الاشتراك في التأمينات الاجتماعية للحصول على المعاش: تم تخفيف شروط الحصول على المعاش، وتقليص الحد الأدنى لسنوات الاشتراك في التأمينات الاجتماعية من 20 سنة إلى 15 سنة للرجال والنساء.

تقييد السحب لمرة واحدة من التأمينات الاجتماعية للمشتركين الجدد: لضمان استقرارهم الاجتماعي على المدى الطويل، يُشدد القانون الجديد شروط السحب لمرة واحدة من التأمينات الاجتماعية للمشتركين ابتداءً من 1 يوليو 2025. وتحديدًا، لن يتمكن الموظفون من الحصول على التأمين لمرة واحدة في حال عدم استيفائهم للشروط، إلا في حالات خاصة ينص عليها القانون.

تشجيع الاحتفاظ بالمعاش التقاعدي ودفعه بدلاً من السحب دفعةً واحدة: لتحفيز الموظفين على الاحتفاظ بالتأمين الاجتماعي، يُضيف قانون التأمينات الاجتماعية لعام ٢٠٢٤ مزايا في حال عدم سحبهم للمعاش دفعةً واحدة. وتحديداً، سيتمتع الموظفون الذين يواصلون الدفع أو يُؤجّلون فترة الدفع بمزايا أعلى عند استحقاقهم، وسيحصلون على المعاش التقاعدي بسهولة أكبر (بسبب تخفيض شرط سنة الدفع).

خفض سنّ الحصول على معاشات اجتماعية: توسّع نطاق نظام المعاشات الاجتماعية (إعانات لكبار السن غير المستحقين لمعاشات). ابتداءً من 1 يوليو/تموز 2025، يُخفّض سنّ الحصول على معاشات اجتماعية شهرية من 80 إلى 75 عامًا.

9. تعلن الأسر التجارية عن الضرائب وتدفعها

ستقوم منصات التجارة الإلكترونية ذات وظائف الدفع المتكاملة (Shopee، Lazada...) بخصم الضرائب وإعلانها نيابة عن الشركات.

يجب على الحالات التي لم تمر عبر المحكمة (فيسبوك، زالو...) أن تعلن عن نفسها وتدفع الضرائب وفقًا للمرسوم 117/2025/ND-CP

معدل خصم الضريبة على الإيرادات: يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي التي يتم خصمها من قبل منصة التجارة الإلكترونية كنسبة مئوية من إيرادات كل معاملة، مصنفة حسب نوع السلع/الخدمات.

نوع المعاملة	ضريبة القيمة المضافة (%)	ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين (%)	ضريبة الدخل الشخصي لغير المقيمين (%)
بيع البضائع	1.0%	0.5%	1.0%
مقدم الخدمة	5.0%	2.0%	5.0%
خدمات النقل وخدمات الشحن	3.0%	1.5%	2.0%

إذا لم تتمكن منصة التجارة الإلكترونية من تصنيف المعاملة على أنها سلع أو خدمات، فسيتم تطبيق أعلى معدل مماثل (على سبيل المثال: 5٪ ضريبة القيمة المضافة، أو 2٪ أو 5٪ ضريبة الدخل حسب الحالة).

إعلانات AD

المصدر: https://baonghean.vn/ke-toan-can-thay-doi-nhung-gi-sau-ngay-1-7-2025-10301368.html