الحد الأدنى لحساب ضريبة الأعمال المنزلية هو 150 مليون دونج سنويًا، هل أصبح هذا الحد قديمًا إذا لم يتم تطبيقه بعد؟

اقتراح يصل إلى 200 - 300 مليون دونج

وفقًا للوائح الحالية، يُلزم الأفراد والأسر التجارية التي يبلغ دخلها السنوي 100 مليون دونج فأكثر بدفع الضرائب. وبهذا الدخل، يُلزم الشخص الذي يبيع حساء نودلز اللحم البقري على رصيف مدينة هو تشي منه بسعر 35,000 دونج للطبق، ويبيع 12 طبقًا أو أكثر يوميًا، بدفع الضرائب. لذلك، ولسنوات عديدة، اعتُبرت الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر التجارية التي تبلغ إيراداتها السنوية 100 مليون دونج منخفضة.

في مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة، يُقترح زيادة هذا الحد إلى 150 مليون دونج فيتنامي سنويًا. وفي جدول موجز لآراء الوزارات والفروع والمحليات حول مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة، اقترحت هيئة التفتيش الحكومية مراجعة مستوى إيرادات الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية غير خاضعة للضريبة. في الوقت نفسه، اقترح كوانغ نجاي إعفاء الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية بإيرادات تقل عن 300 مليون دونج فيتنامي سنويًا من ضريبة القيمة المضافة. في الوقت نفسه، اقترحت شركة ترونغ تين للاستشارات المحاسبية والضريبية المحدودة رفع حد الإيرادات المعفاة من الضرائب من 150 مليون دونج فيتنامي إلى 180 مليون دونج فيتنامي، أو تنظيمه بشكل علني وإسناده إلى الحكومة لتنظيمه بما يضمن المرونة والالتزام الدقيق بالواقع.

اقترحت جمعية الاستشارات الضريبية الفيتنامية أيضًا رفع حد الإيرادات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى 200 مليون دونج فيتنامي امتثالًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي وخط الفقر المنصوص عليه في المرسوم 07/2021/ND-CP. ووفقًا للمرسوم، يبلغ خط الفقر في فيتنام للفترة 2022-2025 في المناطق الريفية 1.5 مليون دونج فيتنامي للفرد شهريًا (18 مليون دونج فيتنامي سنويًا)، ومليوني دونج فيتنامي للفرد شهريًا (24 مليون دونج فيتنامي سنويًا) في المناطق الحضرية.

اقتراح لزيادة الإيرادات الخاضعة للضريبة للأفراد والأسر التجارية

وعلى وجه الخصوص، اقترحت إدارة الضرائب في مدينة هوشي منه أنه لا ينبغي تحديد الإيرادات من مبيعات السلع والخدمات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة للأسر التجارية والأفراد بقيمة ثابتة ولكن ينبغي تحديدها وفقًا لمستوى الخصم العائلي للفرد والمعال للامتثال لقواعد الخصم العائلي بموجب قانون ضريبة الدخل الشخصي.

جمعت وزارة المالية مؤخرًا التعليقات وقدمت بعض التوضيحات. على وجه التحديد، تعتقد لجنة الصياغة أن المستوى المقترح البالغ 150 مليون دونج يستند إلى مؤشر التضخم والوضع الفعلي. إذا كان الأمر كذلك بناءً على مؤشر التضخم، فإن عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة تبلغ حوالي 130 مليون دونج فقط. ومع ذلك، لدعم الأسر التجارية الفردية، اقترحت وزارة المالية رفعها إلى 150 مليون دونج. سيؤثر رفع التخفيض الضريبي للأسر التجارية إلى 200-300 مليون دونج على إيرادات ميزانية الدولة في المنطقة، وخاصة في المناطق ذات الإيرادات المنخفضة. بالإضافة إلى ذلك، لن يشجع هذا التنظيم الأسر التجارية والأفراد على التحول إلى الشركات (يجب على الشركات دفع ضريبة القيمة المضافة عند توليد الإيرادات). لذلك، تحافظ لجنة الصياغة على وجهة النظر القائلة بأن مستوى الإيرادات هو 150 مليون دونج.

احذر من أن تصبح قديمًا.

قال المحامي تران زوا - مدير شركة مينه دانج كوانج للمحاماة إن مستوى 150 مليون دونج فيتنامي سنويًا من الإيرادات لحساب الضريبة على الأسر التجارية المقترحة في هذا الوقت قد عفا عليه الزمن، ناهيك عن تطبيقه في عام 2025. ووفقًا لتحليل السيد تران زوا، فإن ضريبة الدخل الشخصي الحالية تخصم 11 مليون دونج فيتنامي شهريًا لدافعي الضرائب، و4.4 مليون دونج فيتنامي شهريًا للمعالين. إذا تم حساب أسرة تجارية بها شخصان، أحدهما دافع ضرائب والآخر معال، فيجب دفع ضريبة من 184.8 مليون دونج فيتنامي سنويًا. في حالة الأسرة التجارية التي تضم العديد من دافعي الضرائب، وحساب دافعي ضرائب، يجب أن يصل المبلغ إلى 264 مليون دونج فيتنامي سنويًا.

طلب رئيس الوزراء فام مينه تشينه مؤخرًا زيادة الخصم الضريبي للأسر، مما يعني أن مبلغ 150 مليون دونج سنويًا للأسر التجارية يصبح أكثر تخلفًا. لذلك، ووفقًا لاقتراح السيد تران زو، ينبغي زيادة الإيرادات الضريبية للأسر التجارية من 250 إلى 300 مليون دونج سنويًا، لتجنب أن يصبح هذا القانون عند دخوله حيز التنفيذ قديمًا مقارنةً بالواقع.

في رسالة رسمية أُرسلت إلى وزارة المالية للتعليق على مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة، أفاد اتحاد التجارة والصناعة الفيتنامي (VCCI) بأن رفع عتبة الإيرادات المعفاة من الضريبة للأسر ورجال الأعمال من 100 مليون دونج فيتنامي سنويًا إلى 150 مليون دونج فيتنامي سنويًا لا يزال منخفضًا نسبيًا. كما أجرى الاتحاد مقارنة بين الموظفين ذوي الرواتب الثابتة والأسر صاحبة الأعمال لرصد عدم معقولية هذه الزيادة.

حاليًا، يحصل الأفراد ذوو الرواتب على خصم عائلي قدره 132 مليون دونج فيتنامي سنويًا لمن ليس لديهم مُعالون، و184.8 مليون دونج فيتنامي سنويًا لمن لديهم مُعال واحد، و237.6 مليون دونج فيتنامي سنويًا لمن لديهم مُعالان. وبافتراض أن لكل موظف مُعالًا واحدًا في المتوسط، فإن عتبة الدخل الخاضع للضريبة للأفراد ذوي الرواتب أعلى حاليًا من عتبة الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة لرجال الأعمال. ناهيك عن أن أصحاب الأعمال، للحصول على إيرادات، سيضطرون إلى تحمل تكاليف المدخلات، في حين أن الدخل الشخصي لا يشمل هذه التكاليف.

بالإضافة إلى ذلك، تختلف هياكل التكاليف ومعدلات الضرائب باختلاف القطاعات، حتى وإن كانت إيراداتها متماثلة. على سبيل المثال، في قطاع تجارة السلع (مثل متاجر التجزئة والبقالة)، تُشكل تكاليف المدخلات نسبة كبيرة من الإيرادات، ودخل الشركات الفردية محدود، والضريبة المُحصّلة لا تتجاوز 1.5 مليون دونج فيتنامي سنويًا. أما في قطاع الخدمات، فتكاليف المدخلات ضئيلة، وضريبة القيمة المضافة المُولّدة أكبر، والضريبة المستحقة أعلى، حيث لا تقل عن 7.5 مليون دونج فيتنامي سنويًا.

لهذه الأسباب، تقترح غرفة تجارة وصناعة فييتنام أن تتراوح عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر والأفراد العاملين في قطاع الأعمال بين 180 و200 مليون دونج فيتنامي سنويًا. وفي الوقت نفسه، ينبغي مراعاة التصنيف حسب القطاع من حيث طرق حساب الضريبة المباشرة، على سبيل المثال، تتمتع صناعة توزيع وتوريد السلع بعتبة أعلى من صناعتي الخدمات والبناء، إلخ.

رابط المصدر: https://thanhnien.vn/nguong-tinh-thue-ho-kinh-doanh-150-trieu-dong-nam-chua-ap-dung-da-lac-hau-185240306183618493.htm