أقر مجلس الأمة قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل)

بأغلبية أصوات النواب، أقرّ المجلس الوطني رسميًا قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل). وسيدخل القانون حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2025.

في عصر يوم 16 نوفمبر/تشرين الثاني، أجرى المجلس الوطني تصويتًا إلكترونيًا لإقرار قانون ضريبة القيمة المضافة المُعدّل. من بين 451 نائبًا شاركوا في التصويت (أي ما نسبته 94.15% من إجمالي عدد النواب)، وافق 407 نواب على القانون (أي ما نسبته 84.97% من إجمالي عدد النواب)؛ بينما رفضه 36 نائبًا (أي ما نسبته 7.52%)؛ ولم يُصوّت 8 نواب (أي ما نسبته 1.67%).

إزالة اللوائح التي تسمح بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات ولكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات

قبل التصويت على إقرار مشروع القانون، قدّم لي كوانغ مانه، عضو اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية (SCNA)، رئيس لجنة المالية والموازنة بالجمعية الوطنية، تقريرًا شرح فيه مشروع القانون ووافق عليه وعدّله. وبناءً على ذلك، وفيما يتعلق بالأحكام المتعلقة بالعناصر غير الخاضعة للضريبة (المادة 5)، ساد الرأي توافقًا مع البند 1 من المادة 5 من مشروع القانون، مُشيرًا إلى أن السماح بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات مع خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات لا يتوافق مع مبادئ ضريبة القيمة المضافة. واقترحت الآراء الإبقاء عليه كمشروع قانون قدمته الحكومة إلى الجمعية الوطنية في دورتها السابعة.

ترى اللجنة الدائمة للمجلس الوطني أن هذه السياسة لم تعد، في الواقع، ملائمة وضرورية، نظرًا لانتقال الشركات إلى استخدام الفواتير الإلكترونية، متغلبةً على مشكلة تزوير الفواتير. وعلى وجه الخصوص، أضاف مشروع القانون أحكامًا بشأن شروط استرداد الضرائب، حيث لا يحق للمشترين استرداد الضرائب إلا في حالة "إقرار البائع بضريبة القيمة المضافة وسدادها وفقًا للوائح الفواتير الصادرة للمؤسسة التجارية التي تطلب استرداد الضرائب"، مما يُرسي أساسًا قانونيًا لهيئة الضرائب لمعالجة ملفات استرداد الضرائب فقط عندما يُقر البائع بسداده للميزانية العامة للدولة. وبالتالي، لن تكون هناك حالات استرداد ضرائب للفواتير المزورة في حال عدم وجود معاملة أو دفع ضريبة مدخلات للميزانية.

في الوقت نفسه، في 26 نوفمبر/تشرين الثاني 2024، أرسل الأمين العام للجمعية الوطنية طلبًا لآراء نواب الجمعية الوطنية بشأن خيارين لمعالجة المسألة المذكورة أعلاه. ومن خلال تجميع الآراء، تبيّن أن 70.50% من إجمالي عدد نواب الجمعية الوطنية وافقوا على مقترح اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية بإلغاء اللائحة التي تسمح بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، مع خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات للمنتجات الزراعية غير المصنعة أو المصنعة مسبقًا في المرحلة التجارية، وذلك لضمان مبدأ ضريبة القيمة المضافة الذي ينص على أنه لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات إلا عندما تكون المخرجات خاضعة لضريبة القيمة المضافة. وقد تم توضيح هذا المحتوى في المادة 5 من مشروع القانون.

فيما يتعلق بعتبة الإيرادات غير الخاضعة للضريبة، هناك آراء تقترح النظر في رفعها إلى أكثر من 200 مليون دونج؛ وهناك آراء تشير إلى عتبة تتجاوز 300 مليون أو 400 مليون دونج للسنوات القادمة. ووفقًا لحسابات وزارة المالية ، إذا بلغت الإيرادات غير الخاضعة للضريبة 200 مليون دونج سنويًا، فإن إيرادات ميزانية الدولة ستنخفض بنحو 2,630 مليار دونج (مقارنةً بقانون ضريبة القيمة المضافة الحالي الذي ينص على أن الإيرادات غير الخاضعة للضريبة تبلغ 100 مليون دونج سنويًا)؛ وإذا بلغت الإيرادات غير الخاضعة للضريبة 300 مليون دونج سنويًا، فإن إيرادات ميزانية الدولة ستنخفض بنحو 6,383 مليار دونج.

ولذلك، ولضمان زيادة معقولة في عتبة الإيرادات غير الخاضعة للضريبة، بما يتفق نسبيا مع متوسط ​​معدل نمو الناتج المحلي الإجمالي ومؤشر أسعار المستهلك من عام 2013 حتى الآن، ينص مشروع القانون على عتبة إيرادات تبلغ 200 مليون دونج سنويا.

72.67% من الآراء تتفق مع فرض ضريبة 5% على منتجات الأسمدة.

فيما يتعلق بمعدلات الضرائب (المادة 9)، تتفق آراء عديدة مع مقترح تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5% على الأسمدة. ويقترح البعض الإبقاء عليه كنظام ساري، بينما يقترح آخرون تطبيق معدل ضريبة بنسبة 0% أو 1% أو 2%.

وفقًا للجنة الدائمة للجمعية الوطنية، فإن خضوع الأسمدة لمعدل ضريبي صفري (0%) سيضمن فوائد لكل من منتجي الأسمدة المحليين ومستورديها، إذ سيستردون ضريبة القيمة المضافة على المدخلات التي دفعوها، ولن يضطروا لدفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات. ومع ذلك، في هذه الحالة، ستضطر ميزانية الدولة إلى إنفاق أموال سنويًا لاسترداد الضرائب للشركات. بالإضافة إلى الإزعاج الذي قد يسببه تطبيق معدل ضريبي صفري على الأسمدة، فإنه يتعارض مع مبادئ وممارسات ضريبة القيمة المضافة، والتي تنص على أن معدل الضريبة صفري يُطبق فقط على السلع والخدمات المصدرة، وليس على الاستهلاك المحلي. إن تطبيقه في هذا الاتجاه سيكسر حيادية السياسة الضريبية، ويخلق سابقة سيئة، وسيكون غير منصف للصناعات التحويلية الأخرى.

بالإضافة إلى ذلك، ووفقًا لتوضيح الجهة المُعدّة، فإنّ تنظيم معدل ضريبة إضافي بنسبة 1% أو 2% سيتطلب إعادة هيكلة قانون ضريبة القيمة المضافة، مثل وضع بند منفصل بشأن معدلات الضرائب، وإضافة لوائح لاسترداد ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة. كما أن تنظيم معدل ضريبة بنسبة 1% أو 2% على الأسمدة لا يتماشى مع هدف إصلاح ضريبة القيمة المضافة، وهو تقليل عدد معدلات الضرائب، وليس زيادتها مقارنةً باللوائح الحالية.

بناءً على آراء نواب المجلس الوطني، أصدرت الحكومة أيضًا النشرة الرسمية رقم 692/CP-PL لاستكمال التوضيحات وتقديم بيانات داعمة محددة. ولتجسيد وجهة نظر المجلس الوطني في معالجة المسألة المذكورة أعلاه، أرسل الأمين العام للمجلس الوطني، في 26 نوفمبر/تشرين الثاني 2024، طلبًا لآراء نواب المجلس الوطني بشأن خيارين، أحدهما تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5%، والآخر الإبقاء عليه كلوائح سارية.

من خلال تلخيص الآراء، يتبين أن 72.67% من إجمالي نواب مجلس الأمة وافقوا على مقترح اللجنة الدائمة للمجلس والحكومة بفرض ضريبة بنسبة 5% على الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة في الإنتاج الزراعي وسفن الصيد. هذا مُبين في البند 2 من المادة 9 من مشروع القانون.

لا إعفاء من الرسوم الجمركية على السلع المستوردة ذات القيمة الصغيرة

هناك آراء تقترح عدم إعفاء السلع المستوردة ذات القيمة الصغيرة عبر منصات التجارة الإلكترونية من الضرائب وتحديد محتوى القرار العام للجلسة بشأن إنهاء القرار رقم 78/2010/QD-TTg (اللائحة الخاصة بقيمة السلع المستوردة المرسلة عبر خدمات التوصيل السريع المعفاة من الضرائب) بشكل واضح.

ذكرت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية أن عددًا من منصات التجارة الإلكترونية ظهرت مؤخرًا تبيع سلعًا إلى فيتنام بأسعار زهيدة جدًا ورخيصة جدًا وتنافسية للغاية. وأعربت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية عن تقديرها الكبير لمقترح الحكومة الذي جاء في الوقت المناسب لتكملة اللوائح المتعلقة بتحصيل الضرائب لشركات التجارة الإلكترونية في كلٍّ من مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة ومشروع قانون إدارة الضرائب، وذلك لتعزيز فعالية إدارة تحصيل الضرائب.

مع ذلك، إذا لم يتوقف سريان القرار رقم 78/2010/QD-TTg بعد، فلن يُطبّق التعديلان على قانون ضريبة القيمة المضافة وقانون إدارة الضرائب لضمان تحصيل الضرائب على التجارة الإلكترونية. لذلك، وبعد أخذ آراء نواب مجلس الأمة بعين الاعتبار، أدرجت اللجنة الدائمة لمجلس الأمة هذا التعديل في القرار العام للجلسة، مطالبةً الحكومة بالإسراع في إصدار مرسوم بشأن الإدارة الجمركية للسلع المصدرة والمستوردة المتداولة عبر قنوات التجارة الإلكترونية، بما يضمن عدم إعفاء السلع منخفضة القيمة من ضريبة الاستيراد.

في المستقبل القريب، إنهاء صلاحية القرار 78/2010/QD-TTg على الفور، مما يخلق أساسًا للسلطات الضريبية للحصول على أساس قانوني وعقوبات لإدارة تحصيل الضرائب لمنصات التجارة الإلكترونية الأجنبية التي تبيع السلع إلى فيتنام.

المصدر: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html