سلسلة توصيات من الوزارات والفروع والمحليات

خلال عملية صياغة قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)، تلقت وزارة المالية العديد من الآراء من الوزارات والفروع والمحليات التي اقترحت زيادة مستوى الاستقطاع العائلي بما يتناسب مع الظروف الاجتماعية والاقتصادية الحالية ومستويات المعيشة للشعب.

تم تطبيق مستوى الخصم العائلي المنصوص عليه في المادة 19 من مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال) وهو 11 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب، و4.4 مليون دونج شهريًا لكل معال، منذ 1 يوليو 2020 وتم تطبيقه من الفترة الضريبية 2020.

جمعت بوابة المعلومات الإلكترونية للحكومة آراء القراء بأن اللوائح المتعلقة بالخصومات العائلية أصبحت قديمة، وفي الوقت نفسه فإن شروط التعديل (تغير مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20٪) لا تتوافق مع تطور أسعار المستهلك، وخاصة في المدن الكبرى.

حارس السجن.jpg
اقترحت العديد من الوزارات والقطاعات والمحليات زيادة مستوى الخصم العائلي بما يتناسب مع الظروف الاجتماعية والاقتصادية الراهنة ومستويات معيشة السكان. الصورة: نام خانه

لذلك، يُقترح أن تدرس وزارة المالية آلية السماح بخصومات إضافية (بناءً على مراجعة سجلات دافعي الضرائب)، بالإضافة إلى الخصم العائلي العام المطبق على جميع دافعي الضرائب. على سبيل المثال، فواتير المستشفيات، وفواتير الأدوية، وفواتير التعليم، وفواتير إصلاح واستبدال الأصول القيّمة كالمنازل، ووسائل النقل، وأدوات الإنتاج، وغيرها.

وبالإضافة إلى ذلك، قم بتقسيم مستويات خصم الأسرة حسب المنطقة (على غرار المناطق الأربع المطبقة على الحد الأدنى للأجور الإقليمي).

من جهة أخرى، يُقترح أن تُعلن الحكومة عن مستوى الخصم العائلي وتُعدّله سنويًا أو كل عامين، بدلًا من اعتماده على تقلبات مؤشر أسعار المستهلك. وهذا من شأنه ضمان سياسة ضريبية مرنة تتكيف مع تقلبات الحياة الاجتماعية.

مع الخصم الحالي لدافع الضرائب نفسه بقيمة 11 مليون دونج شهريًا ولكل معال بقيمة 4.4 مليون دونج شهريًا، فإن الشخص الذي يبلغ دخله من الراتب والأجور 17 مليون دونج شهريًا (إذا كان لديه معال واحد) أو 22 مليون دونج شهريًا (إذا كان لديه معالان) بعد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة... لا يتعين عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي.

واقترحت وزارة الإعلام والاتصالات أيضًا زيادة مستوى الاستقطاع العائلي مقارنة بالمستوى الحالي لتتناسب مع زيادة مؤشر أسعار المستهلك ومعدل النمو الاقتصادي وزيادة الراتب الأساسي اعتبارًا من 1 يوليو 2024 ؛ وتطوير مستوى الاستقطاع العائلي حسب المنطقة لتتناسب مع سياسة الرواتب الحالية (ينص المرسوم رقم 74/2024 على الحد الأدنى للأجور وفقًا لـ 4 مناطق).

اقترحت وزارة الدفاع الوطني زيادة الخصم العائلي لدافعي الضرائب من 11 مليون دونج فيتنامي شهريًا إلى 17.3 مليون دونج فيتنامي شهريًا، ولكل مُعال من 4.4 مليون دونج فيتنامي شهريًا إلى 6.9 مليون دونج فيتنامي شهريًا. وبما أن الراتب الأساسي وقت إصدار لائحة الخصم العائلي كان 1.49 مليون دونج فيتنامي شهريًا، فقد ارتفع بحلول ديسمبر 2024 إلى 2.34 مليون دونج فيتنامي شهريًا (بزيادة قدرها 57.05%).

اقترحت اللجان الشعبية في نينه ثوان وسون لا، وغيرهما، إضافة خصومات لدعم تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان والاستثمارات في التنمية البشرية. وينبغي وضع المزيد من السياسات لتشجيع الاستثمار في التعليم من خلال توفير المزيد من الخصومات الضريبية على رسوم الدراسة ودورات التدريب المهني، وتحسين المعايير.

وفي الوقت نفسه، أضف خصومات لدعم الحالات الخاصة (الموظفون الذين هم آباء وأمهات عازبون أو لديهم أقارب يعانون من أمراض خطيرة... يجب أن يخضعوا لخصومات أعلى).

وزارة المالية توافق على مقترح تخفيف العبء على دافعي الضرائب

رداً على آراء الوزارات والفروع والمحليات، أقرت وزارة المالية في مذكرة الحكومة الأخيرة لاقتراح تطوير مشروع قانون جديد لضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)، بأن "مستوى الخصم العائلي الحالي المطبق من عام 2020 حتى الآن يحتاج إلى مراجعة وإعادة تقييم لاقتراح التعديلات والإضافات وفقًا للشروط الجديدة".

تقترح وزارة المالية دراسة وتعديل مستوى الخصم العائلي للمكلفين الأفراد وأفراد أسرهم بما يتناسب مع تطورات مؤشر أسعار المستهلك والمؤشرات الاقتصادية الكلية واتجاهات التنمية والممارسات الدولية بما يساهم في تخفيف العبء الضريبي على المكلفين.

يُظهر تقرير مسح مستويات معيشة السكان لعام 2023 الصادر عن مكتب الإحصاء العام (وزارة التخطيط والاستثمار) أن متوسط ​​الدخل الشهري للفرد في فيتنام في عام 2023 (بالأسعار الحالية) هو 4.96 مليون دونج وأن مجموعة الأسر ذات الدخل الأعلى (مجموعة أغنى 20٪ من السكان) يبلغ متوسط ​​دخلها 10.86 مليون دونج / شهر / شخص. بناءً على هذه البيانات، أكدت وزارة المالية أن الخصم الحالي لدافعي الضرائب (11 مليون دونج / شهر) يزيد عن 2.21 مرة من متوسط ​​دخل الفرد (أعلى بكثير من المستوى الشائع المطبق من قبل الدول الأخرى، على سبيل المثال، هذا المعدل في عام 2023 في ماليزيا هو 0.16 مرة، وإندونيسيا 0.68 مرة، والصين 0.67 مرة)، أي ما يعادل متوسط ​​دخل مجموعة أغنى 20٪ من السكان.

ولكن هناك حاجة إلى حساب دقيق لتجنب الحالة التي يكون فيها مستوى الخصم "مرتفعا للغاية" مما يعيد سياسة ضريبة الدخل الشخصي إلى "سياسة الضرائب لأصحاب الدخل المرتفع" كما في الفترة السابقة.

وبالإضافة إلى ذلك، اقترحت وزارة المالية أيضًا استكمال نطاق تحديد المساهمات الخيرية والإنسانية القابلة للخصم؛ ودراسة واستكمال الخصومات المحددة الأخرى؛ وتكليف الحكومة بتحديد التفاصيل وتقديم تعليمات التنفيذ لتناسب الممارسات الناشئة.

استناداً إلى الخبرة الدولية، تقسم البلدان في كثير من الأحيان الخصومات العائلية إلى 3 مجموعات: الخصومات العامة لدافعي الضرائب الأفراد؛ الخصومات للمعالين، مثل الخصومات للأطفال والأزواج والآباء؛... الخصومات ذات طبيعة محددة (على سبيل المثال، الخصومات الخاصة بالنفقات الطبية والتعليم...).

بالنسبة للخصومات المحددة، تسمح بعض البلدان بخصومات على التأمين الاجتماعي ومساهمات التأمين الصحي... لتشجيع الناس على المشاركة في هذه الخدمات؛ وتسمح بعض البلدان بخصومات على النفقات الطبية، ونفقات تعليم الأطفال؛ وتسمح بعض البلدان بخصومات على الفائدة على قروض الإسكان...

"من أجل تعزيز دور وأهمية سياسة ضريبة الدخل الشخصي في تنظيم الدخل ولكن مع الأخذ بعين الاعتبار ظروف وأحوال دافعي الضرائب، فمن الضروري مراجعة ودراسة إضافة خصومات محددة أخرى قبل حساب الضريبة على دافعي الضرائب الأفراد.

وأشارت وزارة المالية إلى أنه "مع ذلك، فإن نطاق النفقات القابلة للخصم ومستوى خصم النفقات يحتاج إلى دراسة وحساب بشكل مناسب لتحقيق الأهداف المحددة ولكن أيضًا دون تقليص دور سياسة ضريبة الدخل الشخصي كأداة لتوفير الدخل وإعادة توزيع الدخل في الاقتصاد".

كيفية تسجيل وحساب الاستقطاعات العائلية للمعالين يمكن لمكلفي الضرائب الرجوع إلى التعليمات أدناه حول كيفية تسجيل وحساب الاستقطاعات العائلية للمعالين عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.