حساب ضريبة القيمة المضافة للأفراد والأسر التجارية: عتبة 200 مليون دونج/السنة منخفضة للغاية، فهل بيع باقة من الزهور يعني دفع الضريبة بالفعل؟

يجب إعادة النظر في عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة؛ فمبلغ 200 مليون دونج سنويًا منخفض جدًا. كما أنه من غير المستحسن تحديد تقلبات ثابتة في مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20% لتعديل إيرادات ضريبة القيمة المضافة.

ارتفعت تكاليف الأعمال وأسعار السلع والإيجار والعمالة والكهرباء والمياه وما إلى ذلك بمقدار 3-5 مرات مقارنة بما كانت عليه قبل 10 سنوات، لكن عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة لم ترتفع بشكل متناسب - الصورة: كوانغ دينه

وبناءً على ذلك، ينبغي زيادة عتبة الإيرادات هذه بناءً على التقلبات السنوية لمؤشر أسعار المستهلك.

وقد اقترح العديد من الخبراء والأشخاص نفس الشيء عندما تحدثوا عن المسودة. قانون الضرائب ضريبة القيمة المضافة وقد قدمت الحكومة التعديل إلى الجمعية الوطنية الأسبوع الماضي، ومن المتوقع أن يتم التصويت عليه من قبل الجمعية الوطنية في 26 نوفمبر/تشرين الثاني.

وبموجب مشروع القانون، سيتم رفع الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر التجارية الفردية إلى أكثر من 200 مليون دونج، بدلاً من 100 مليون دونج كما هو الحال حاليًا.

"بيع باقة من الزهور كل يوم ولا يزال يتعين عليك دفع الضرائب"!

تحدث مع وقالت السيدة هوانغ كوينه نهو (صاحبة متجر لبيع الزهور الطازجة في شارع لي ثونغ كيت في هانوي ) إن السعر مرتفع للغاية. إيرادات المبيعات من غير المعقول دفع ضرائب على دخل يتجاوز ٢٠٠ مليون دونج سنويًا. فتكاليف الأعمال، وأسعار السلع، ومقرات العمل، والعمالة، والكهرباء، والمياه، ورسوم المواصلات... قد زادت ٣-٥ مرات مقارنةً بما كانت عليه قبل ١٠ سنوات.

ومنذ تفشي مرض كوفيد-19، أصبح الاقتصاد صعبًا، وشدد المستهلكون الإنفاق، لذلك اضطر التجار الصغار إلى الضغط للحصول على ما يكفي لتغطية التكاليف وتحقيق الربح.

مع عتبة إيرادات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تتجاوز 200 مليون دونج سنويًا، أو حوالي 550 ألف دونج يوميًا فقط، أصبحتُ خاضعة لضريبة القيمة المضافة. لذا، كل يوم أبيع فيه باقة زهور، عليّ دفع ضريبة، كما قالت السيدة نهو.

في هذه الأثناء، لا يحق لأصحاب الأعمال الصغيرة الحصول على خصومات عائلية للمعالين. "عتبة الخصم لدافعي الضرائب ضريبة الدخل الشخصي "لقد ارتفعت ضريبة القيمة المضافة (PIT) من 4 ملايين إلى 9 ملايين وارتفعت في عام 2020 إلى 11 مليون دونج، لكن عتبة الإيرادات لحساب ضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة ظلت دون تغيير خلال السنوات العشر الماضية وحتى إذا مارسوا أعمالهم بخسارة، فلا يزال يتعين عليهم دفع الضرائب،" قالت السيدة نهو.

السيدة نغوك ها، صاحبة مطعم صغير لدجاج الفو في مقاطعة بينه ثانه، قالت أيضًا إنها تبيع منتجاتها في المنزل، وتكسب رزقها من خلال العمل. ورغم أنها لا تدفع ثمن المبنى، إلا أن تكلفة الغاز والكهرباء والمواد الخام قد ارتفعت في السنوات الأخيرة. في غضون ذلك، تضطر عائلتها إلى توظيف شخصين إضافيين للمساعدة في تقديم الطعام وغسل الأطباق والتنظيف...

مع ذلك، فإنّ لائحة قطاع الضرائب التي تُلزم بدفع ضريبة على إيرادات يومية تبلغ 550,000 دونج فقط غير معقولة. وصرحت السيدة نغوك ها قائلةً: "مع السعر الحالي لوعاء الفو الواحد الذي يتراوح بين 40,000 و50,000 دونج، فإنّ بيع 11-13 وعاءً من الفو يعني وجوب دفع ضريبة، وهو أمر غير معقول على الإطلاق".

ولذلك، ووفقاً للسيدة ها، من الضروري رفع عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة بشكل أكبر لأن معظم الشركات مثل شركتها تعمل على نطاق عائلي، حيث يعمل ما لا يقل عن 3-4 أشخاص معًا وهم غير مؤهلين للحصول على أي خصومات عائلية.

في هذه الأثناء، قال السيد مينه فو (مدينة ثو دوك) إنه بعد مرور 10 سنوات والعديد من المقترحات، تم رفع مستوى الإيرادات الخاضعة للضريبة، لكن الزيادة لم تكن كافية للتعويض عن تقلبات الأسعار الأخيرة.

"هذا العام هو عام اقتصادي حزين، والمحلات التجارية مهجورة، ونحن نحاول الصمود لتجاوز الفترة الصعبة، لذلك نحن بحاجة حقًا إلى التشجيع من خلال "السياسة الضريبية"، كما قال السيد فو.

يقول الخبراء إن معدل تقلب مؤشر أسعار المستهلك المستخدم كأساس للنظر في تعديل عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة إلى 20٪ مرتفع للغاية - الصورة: NGOC PHUONG

ينبغي إزالة تنظيم تقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20٪

في حديثه مع توي تري، اقترح الدكتور نجوين نغوك تو، الخبير الضريبي البارز، أن تُقدّم الحكومة أساسًا مُقنعًا عند تحديد عتبة إيرادات ضريبة القيمة المضافة للأسر والأفراد الذين يتاجرون في السلع والخدمات، وهي 200 مليون دونج سنويًا. لماذا 200 مليون دونج؟

قال السيد تو أيضًا إنه في حال تطبيق اللائحة عند تقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20%، ستتقدم الحكومة إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية لتعديل هذه العتبة كما هو موضح في المسودة، وستكون بذلك قد "اتّبعت نهج" مستوى الخصم العائلي في قانون ضريبة الدخل الشخصي. ويعني التنظيم الصارم لتقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20% أن على دافعي الضرائب الانتظار من 6 إلى 7 سنوات لتعديل عتبة الإيرادات.

"لا يُنصح بتحديد هذا المستوى المُحدد والمُبالغ فيه في القانون، لأنه سيُضرّ بدافعي الضرائب. إن أوجه القصور في أحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي المتعلقة بمستويات الخصم العائلي واضحة". أوصى السيد تو، واقترح، أن نعتمد على التقلبات السنوية في مؤشر أسعار المستهلك لزيادة عتبة الإيرادات هذه لضمان العدالة والمساواة مع دافعي الضرائب.

وبالإضافة إلى ذلك، ووفقاً للخبراء، فإن عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر والشركات الفردية لا ينبغي أن تستند فقط إلى تقلبات مؤشر أسعار المستهلك، بل وأيضاً على الناتج المحلي الإجمالي. الراتب الأساسي، والحد الأدنى للأجور... كما يجب ضمان أن السياسة الضريبية ليست قديمة أو متخلفة مقارنة بواقع التنمية الاجتماعية والاقتصادية.

لأن التقرير الذي أوضح ووافق على مشروع القانون، والذي أرسلته اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية للتو إلى مندوبي الجمعية الوطنية لهذه الدورة، ذكر بوضوح أن إيرادات 100 مليون دونج سنويًا، إذا تم حسابها وفقًا لمعدل نمو الناتج المحلي الإجمالي ومتوسط مؤشر أسعار المستهلك من عام 2013 حتى الآن، ستكون 285 مليون دونج.

"لذلك، فإن تنظيم مستويات الإيرادات يجب أن يضمن عدم تجاوزها للعصر أو عدم صلاحيتها حتى عندما القانون المعدل من ناحية أخرى، فإن السياسة الضريبية لا تهدف فقط إلى تحصيل الضرائب، بل أيضًا إلى تشجيع وتحفيز أصحاب الأعمال على توسيع أعمالهم وزيادة الإيرادات وإنشاء الشركات، وضمان العمليات الشفافة"، كما قال أحد الخبراء.

قال خبير الضرائب، نغوين تاي سون، إن تجربة ضريبة الدخل الشخصي تُظهر أنه لا ينبغي ربط مستوى التعديل بتقلبات مؤشر أسعار المستهلك، لأنه لا يتناسب مع الواقع، وكل تعديل ينطوي على صعوبة بالغة. في الحالات الإلزامية، ينبغي تنظيم مستوى التقلب بنسبة 10% فقط، وألا يكون "مبالغًا فيه" إلى هذا الحد.

وقال السيد سون "في ظل الصعوبات الاقتصادية الحالية، نحتاج إلى سياسات تحفيزية حتى تتمكن الشركات من ممارسة أعمالها، وبالتالي تعزيز تداول السلع وخلق فرص العمل للناس".

مصدر