الحاجة إلى تبادل الخبرات والاستفادة منها من الغرب ورابطة دول جنوب شرق آسيا

يُمثل الحد الأدنى العالمي للضريبة تحديًا هائلاً، ولكنه يُتيح أيضًا فرصًا جديدة لفيتنام. في الفترة القادمة، تحتاج البلاد إلى تبادل الأفكار والدروس المستفادة مع الدول الأخرى.

سيُتيح تطبيق ضريبة الحد الأدنى العالمية فرصًا جديدة لفيتنام، مثل زيادة إيرادات الميزانية من تحصيل الضرائب الإضافية، والحد من التهرب الضريبي، والتحايل الضريبي، وتسعير التحويل. (المصدر: VOV)

في الدورة السادسة للجمعية الوطنية الخامسة عشرة، اتفق جميع المندوبين على أنه من الضروري إصدار قرار بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقًا للوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية (الضريبة الدنيا العالمية).

فتح فرص جديدة

الحد الأدنى العالمي للضريبة هو اتفاق توصلت إليه دول مجموعة السبع في يونيو 2021 لمكافحة تحويل الشركات متعددة الجنسيات للأرباح إلى الدول ذات الضرائب المنخفضة لتجنب الضرائب، ويدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2024. سيكون معدل الضريبة 15٪ للشركات متعددة الجنسيات التي يبلغ إجمالي إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو (حوالي 800 مليون دولار أمريكي) أو أكثر في عامين من الأعوام الأربعة الأكثر تتاليًا.

ومن المقرر أن تفرض المملكة المتحدة واليابان وكوريا الجنوبية والاتحاد الأوروبي الضريبة في عام 2024. كما تخطط فيتنام لفرض الضريبة في نفس الوقت.

صرح وزير المالية هو دوك فوك بأن ضريبة الحد الأدنى العالمية ليست معاهدة أو التزامًا دوليًا، وليست إلزامية على الدول. ومع ذلك، إذا لم تفرض فيتنام هذه الضريبة، فإنها ستتخلى عن حقها في تحديد الضرائب، وستدفع الشركات ضرائب إضافية إلى بلدها الأم، حيث يقع مقر شركتها الأم.

وسوف يؤدي فرض هذه الضريبة إلى جلب فرص جديدة لفيتنام، مثل زيادة إيرادات الميزانية من تحصيل الضرائب الإضافية والحد من التهرب الضريبي والتجنب الضريبي وتسعير التحويل.

تتضمن سياسة الحد الأدنى للضريبة العالمية التي طورتها الحكومة الفيتنامية والمقترح تطبيقها اعتبارًا من بداية عام 2024 لوائح بشأن تجميع الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة (IRR) والحد الأدنى للضريبة التكميلية المحلية القياسية (QDMTT).

وفقًا لمراجعة الإدارة العامة للضرائب ( وزارة المالية )، هناك حوالي 122 شركة أجنبية تستثمر في فيتنام وتخضع للحد الأدنى العالمي للضريبة. إذا طبقت جميع الدول التي لديها شركات أم هذه الضريبة اعتبارًا من عام 2024، فستُحصّل هذه الدول فرقًا ضريبيًا إضافيًا يتجاوز حوالي 14,600 مليار دونج فيتنامي العام المقبل.

عندما تطبق فيتنام معدل العائد الداخلي على الشركات الفيتنامية التي تستثمر في الخارج بإيرادات موحدة لا تقل عن 750 مليون يورو، وتكون ضريبة الدخل الفعلية للشركة العضو في بلد آخر أقل من الحد الأدنى (15٪)، فإنها ستجمع ضريبة دخل الشركات الإضافية من هذه الوحدات.

في تعليقه على هذه المسألة، قال السيد فو توان آنه، العضو الدائم في لجنة المالية والموازنة، إن تحصيل ضريبة الحد الأدنى العالمية الإضافية أمر ضروري. إذا لم تُحصّل فيتنام هذه الضريبة، فستُحصّلها دول أخرى، ما يعني خسارة حوالي 14,600 مليار دونج فيتنامي من الضرائب.

أكد السيد فو توان آنه: "إن طبيعة الحد الأدنى العالمي للضريبة تتمثل في أن الشركات ذات الاستثمار الأجنبي في فيتنام، والتي تتمتع حاليًا بمعدل ضريبي تفضيلي بنسبة 10%، ستضطر إلى دفع ضرائب إضافية للوصول إلى مستوى 15% الذي حددته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). وهذا يعني أن الحوافز الضريبية لهذه الشركات ستنخفض مقارنةً بالسابق.

لذلك، إلى جانب آلية الحد الأدنى العالمي للضرائب، من الضروري دراسة المزيد من سياسات الدعم لتشجيع الشركات الأجنبية على الاستثمار. ولم تدرس الحكومة هذه السياسات بعدُ ولم تُعرض على المجلس الوطني.

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

هناك حوالي ١٢٢ شركة أجنبية تستثمر في فيتنام وتخضع للحد الأدنى العالمي للضريبة. (المصدر: Vietnamnet)

لتنفيذ ضريبة الحد الأدنى العالمية الناجحة

وفي حديثه لمراسلي TG&VN ، قال البروفيسور الدكتور أندرياس ستوفرز، المدير القطري لمؤسسة فريدريش ناومان (FNF) في فيتنام، إنه في ألمانيا، غالبًا ما يُنظر إلى الحد الأدنى العالمي للضريبة بشكل إيجابي.

يأمل أكبر اقتصاد في أوروبا أن تُسهم هذه الضريبة في مكافحة الملاذات الضريبية والتهرب الضريبي من قِبل الشركات متعددة الجنسيات. ويدعم معظم السياسيين الألمان هذا المشروع، إذ يُمكن أن يُساعد الشركات متعددة الجنسيات على سداد حصتها العادلة من الضرائب، وبالتالي زيادة الإيرادات العامة، كما أكّد البروفيسور الدكتور أندرياس ستوفرز.

في العاشر من نوفمبر/تشرين الثاني، وافق البرلمان الاتحادي الألماني رسميًا على مشروع مرسوم الاتحاد الأوروبي بشأن الحد الأدنى العالمي للضريبة، الذي قدمته الحكومة الاتحادية. وأوضحت الحكومة الاتحادية الألمانية أن الهدف من هذا القانون هو تطبيق العناصر الأساسية للاتفاقيات الدولية الرامية إلى "مكافحة المنافسة الضريبية والتخطيط الضريبي الاستباقي، مما يُسهم في تعزيز العدالة الضريبية والمنافسة العادلة".

في فيتنام، لاحظ البروفيسور الدكتور أندرياس ستوفرز أن الحكومة أدركت بوضوح الحاجة المُلِحّة للتحرك، وبدأت بحثًا مُفصّلًا حول قاعدة الحد الأدنى العالمي للضريبة. وقد أنشأت جمعية فيتنام للشركات الأجنبية المستثمرة (VAFIE) فريق عمل من خبراء من مختلف المجالات للتشاور مع الحكومة.

أكد الخبير: "من المؤكد أن بطء تطبيق فيتنام لضريبة الدخل العالمية قد يُلحق ضررًا بالبلاد. فمن ناحية، لن تحصل فيتنام على فارق الضريبة البالغ 8% من أكثر من 100 شركة استثمار أجنبي مباشر مؤهلة لتطبيق هذا المعدل الضريبي. ويعادل هذا المبلغ مليارات الدولارات الأمريكية سنويًا في الميزانية الوطنية الفيتنامية.

ومن ناحية أخرى، سوف تتأثر بيئة الاستثمار في فيتنام مع قيام المستثمرين بتحويل استثماراتهم إلى دول أخرى تتمتع بآليات تقاسم المنافع المرتبطة بهذا التنظيم الضريبي الجديد.

قال البروفيسور أندرياس ستوفرز إنه لتطبيق ضريبة الحد الأدنى العالمية بنجاح، تحتاج فيتنام إلى تبادل الأفكار والدروس المستفادة مع الدول الأخرى. ولا ينبغي لها فقط مراعاة نهج وتجارب الدول الصناعية الغربية، بل أيضًا تجارب وتجارب الاقتصادات الناشئة الأخرى في منطقة آسيان.

أكد البروفيسور الدكتور أندرياس ستوفر: "يُمثل الحد الأدنى العالمي للضريبة تحديًا هائلاً، ولكنه يوفر أيضًا فرصًا جديدة لفيتنام. كان التهرب الضريبي وتسعير التحويل من القضايا الشائكة في الماضي. والآن، يجب تناول هذه القضايا في سياق مناقشة التنفيذ القانوني لآليات هذا النوع من الضرائب العالمية.

لا تزال فيتنام وجهةً جاذبةً للمستثمرين، بفضل مزاياها العديدة. وإلى جانب هذا الإصلاح الضريبي، هناك قضايا أخرى تحتاج إلى معالجةٍ حثيثة، بما في ذلك الامتثال، والبنية التحتية، والإجراءات الإدارية، وإنتاجية العمل، والتعليم، والمهارات.

برأيي، ينبغي على فيتنام اغتنام هذه الفرصة المهمة للنظر في استخدام الحوافز الضريبية وتحسين إطار سياساتها الاستثمارية. ومن هنا، ستواصل تعزيز مكانتها كوجهة جاذبة على المدى الطويل، وخاصةً للشركات متعددة الجنسيات.

[إعلان 2]
مصدر