ينبغي للسياسة الضريبية أن تضمن العدالة وتشجع العمالة.

صدر قانون ضريبة الدخل الشخصي (PIT) بهدف تنظيم الدخل، وضمان العدالة الاجتماعية، وتشجيع العمل، والمساهمة في ميزانية الدولة. ومع ذلك، خلال عملية التنفيذ، وحتى المرحلة الحالية، بدأ نظام اللوائح يكشف عن بعض أوجه القصور التي تُسبب ضغطًا ماليًا على العمال، مما يؤثر على أهداف أخرى. هذا هو محتوى نوقش في ورشة عمل حول قانون ضريبة الدخل الشخصي، وضمان العدالة، وتعزيز النمو، نظمتها صحيفة لاو دونغ بعد ظهر يوم 14 مارس في هانوي .

إن ضريبة الدخل الشخصي ليست مجرد أداة لتنظيم الدخل، بل هي أيضا مصدر مهم للإيرادات لميزانية الدولة.

كشف العديد من القيود في وقت واحد

وفي كلمته في افتتاح الورشة، قال نائب رئيس تحرير صحيفة العمل نجوين دوك ثانه إن ضريبة الدخل الشخصي ليست مجرد أداة لتنظيم الدخل والمساهمة في إعادة توزيع الثروة، بل هي أيضا مصدر مهم للإيرادات لميزانية الدولة للاستثمار في التنمية، وضمان الضمان الاجتماعي، والدفاع الوطني، وما إلى ذلك.

صرح الأستاذ المشارك، الدكتور فان هو نغي، نائب مدير معهد الدراسات المصرفية والمالية بجامعة الاقتصاد الوطني، بأن ضريبة الدخل الشخصي تُعدّ واحدة من تسعة أنواع من الضرائب في فيتنام حاليًا. وفي عام 2024، ستُسهم هذه الضريبة بأكثر من 198 تريليون دونج (أي ما يُعادل حوالي 10%) في إجمالي إيرادات الموازنة العامة للدولة. وقد ساهمت هذه الزيادة في نسبة الإيرادات الضريبية إلى إجمالي الإيرادات في تنظيم الدخل وتحقيق العدالة.

ومع ذلك، خلال عملية التقديم، إلى جانب التغييرات في الوضع الاجتماعي والاقتصادي، كشفت ضريبة الدخل الشخصي عن قيود تحتاج إلى مراجعة واستكمال، بهدف ضمان العدالة الاجتماعية وزيادة إيرادات الميزانية والتكيف مع التغيرات في الاقتصاد باستراتيجية نمو مزدوجة الرقم اعتبارًا من عام 2026.

وفقًا للوائح الحالية، إذا لم يتجاوز الدخل من مصدر معين مليوني دونج فيتنامي، فلا يُطلب من الوحدة الدافعة خصم ضريبة بنسبة 10%. مع ذلك، تُصرّح العديد من الوحدات الدافعة حاليًا بكامل دخلها، بينما لا تُصرّح وحدات أخرى بهذا الدخل في سجلاتها الضريبية، مما يُجبر الأفراد على الإقرار بأنفسهم، حتى لو كان الدخل يتراوح بين 500 ألف ومليوني دونج فيتنامي فقط. إذا لم يُصرّح الأفراد بتسوية ضريبتهم، فسيتم تغريمهم لمجرد هذا المبلغ الضئيل من الدخل.

على الرغم من أن نظام Etax، بعد العديد من التحديثات، قد استوفى المتطلبات الأساسية، إلا أنه لم يضمن العدالة فعليًا ولم يُعالج أوجه القصور. هذا الواقع يُصيب الكثيرين، فرغم عدم رغبتهم في التهرب الضريبي، يُصنفون كمخالفين ويُغرّمون.

وتشبه القواعد الواردة في الوثيقة هذه، لكن الإعلان الفعلي مختلف، مما يخلق ضغوطاً إدارية ضريبية غير ضرورية على العمال الذين لديهم مصادر دخل متعددة.

علاوة على ذلك، أشار الأستاذ المشارك الدكتور لي شوان ترونغ، رئيس قسم الضرائب والجمارك بأكاديمية المالية، إلى أن لوائح الاستقطاعات العائلية تفتقر إلى المرونة، ولا تعكس واقع الحياة. ويُعدّ مستوى الاستقطاعات العائلية الحالي مرتفعًا جدًا مقارنةً بنصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي، ولكن بالمقارنة مع دول أخرى في المنطقة، لا تزال فيتنام تخضع للوائح ضريبية أعلى. وتشير الدلائل إلى أنه من عام 2020 إلى عام 2024، ارتفع إجمالي إيرادات ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 72%، بينما ارتفع دخل الفرد بنسبة 30.2% فقط. وهذا يؤدي إلى ارتفاع مبلغ الضريبة المستحقة بشكل متزايد مقارنةً بالدخل الفعلي للأفراد.

في معرض تحليلها لأوجه القصور في حساب الضرائب، أشارت السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، إلى أن الفجوة بين الشرائح الضريبية ضيقة للغاية، مما يؤدي إلى فرض ضرائب أكبر على ذوي الدخل المرتفع، دون خلق حوافز لتشجيع العمالة المؤهلة تأهيلاً عالياً. وفي الوقت نفسه، من الضروري دراسة تخفيض الضرائب في بعض القطاعات المحددة لجذب الكفاءات البشرية المتميزة.

علاوة على ذلك، تواجه سياسة تحديد المعالين العديد من المشاكل. فبموجب القانون الحالي، لن يُخصم من الدخل المعال الذي يتجاوز مليون دونج فيتنامي شهريًا. وهذا أمر غير معقول في ظل ارتفاع مستوى المعيشة وارتفاع تكاليف المعيشة، كما قالت السيدة نجوين ثي كوك.

نظرة عامة على الورشة

نحو الحس السليم والعملية

في مواجهة هذه العيوب، اقترح الخبراء عددًا من الحلول لإصلاح ضريبة الدخل الشخصي. ووفقًا للأستاذ المشارك، الدكتور لي شوان ترونغ، من الضروري زيادة مستوى الخصم العائلي، مع تعديله بما يتناسب مع معدل النمو الاقتصادي، بما يضمن مستوى معيشة أساسيًا للعمال.

وقال الأستاذ المشارك الدكتور لي شوان ترونج: "يمكن رفع مستوى الخصم العائلي إلى 1.5 مرة من الناتج المحلي الإجمالي للفرد، مما يساعد العمال على الحصول على دخل حقيقي أعلى".

بخبرة تزيد عن 50 عامًا في مجال الضرائب، يرى خبير الضرائب نجوين ثي كوك ضرورة إلغاء معدل الضريبة البالغ 35% وتوسيع الشرائح الضريبية لتخفيف الضغط الضريبي وتحقيق مزيد من العدالة بين فئات الدخل. حاليًا، يصل أعلى معدل ضريبي إلى 35%، مما يُشكل عبئًا ماليًا كبيرًا على أصحاب الدخل المرتفع.

في الوقت نفسه، ينبغي مراجعة اللوائح المتعلقة بالمعالين، لأن تحديد المعالين بناءً على دخل مليون دونج شهريًا فقط أمر غير معقول. يجب وضع سياسة أكثر مرونة لضمان العدالة في حساب الضرائب.

بالإضافة إلى تعديل معدلات الضرائب والاستقطاعات العائلية، من المهم أيضًا جعل إدارة الضرائب شفافة وحديثة. تحصيل ضريبة الدخل الشخصي شهريًا، ثم تسويتها في نهاية العام، يُسبب العديد من المشاكل. من الضروري دراسة أساليب تحصيل أكثر عقلانية لتجنب التسبب في أضرار للعمال.

من وجهة نظر خبيرة، أوصى الأستاذ المشارك الدكتور فان هوو نغي بأن يركز الاتجاه الحالي لإصلاح ضريبة الدخل الشخصي في البلدان على الأهداف الرئيسية: أولاً، تخفيف العبء الضريبي على العمال، الذين يعيشون بشكل رئيسي على الرواتب والأجور والمكافآت؛ ثانياً، تعزيز العدالة الضريبية، وخاصة خلق العدالة الرأسية؛ ثالثاً، توسيع القاعدة الضريبية للتكيف مع التغيرات في الاقتصاد الرقمي والعولمة.

ومن ثم، فإن تحسين أساليب الإقرار الضريبي، وتطبيق التكنولوجيا لمزامنة بيانات الدخل، وبناء نظام شفاف لاسترداد الضرائب، هي حلول ضرورية لضمان العدالة في ضريبة الدخل الشخصي، مما يساعد على زيادة كفاءة تحصيل الميزانية دون خلق أعباء غير ضرورية على العمال.

المصدر: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html