لا تدع الدول تخسر 14,600 مليار دونج

[إعلان 1]

ويوجد حاليا 335 مشروعا للاستثمار الأجنبي المباشر برأس مال استثماري يزيد عن 100 مليون دولار أمريكي.

ولمنع الشركات المتعددة الجنسيات من تحويل الأرباح إلى البلدان ذات الضرائب المنخفضة لتجنب الضرائب، حددت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في أكتوبر/تشرين الأول 2021 معدل ضريبة الشركات الأدنى العالمي بنسبة 15% لهذه الشركات.

خططت الدول ذات الاستثمارات الرأسمالية الكبيرة في فيتنام لتطبيق ضريبة الحد الأدنى العالمية للحصول على حقوق تحصيل الضرائب. وتدرس الدول التي تتلقى استثمارات مماثلة لفيتنام سياسات استجابة وسياسات لدعم المستثمرين في مواجهة تأثير ضريبة الحد الأدنى العالمية.

وقال السيد فان دوك هيو، عضو اللجنة الاقتصادية بالجمعية الوطنية ، إن "تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب في فيتنام ضروري لضمان حقوق ومصالح فيتنام المشروعة".

الحفاظ على القاعدة الضريبية العالمية لمنع البلدان النامية من خسارة 14600 مليار دونج، الشكل 1 — سيؤدي تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة إلى زيادة إيرادات ميزانية الدولة من تحصيل الضرائب الإضافية، وتعزيز التكامل الدولي، والحد من التهرب الضريبي، والتجنب الضريبي، وتسعير التحويل، ونقل الأرباح. صورة توضيحية.

إن تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة من شأنه أن يزيد من إيرادات ميزانية الدولة من تحصيل الضرائب الإضافية، وتعزيز التكامل الدولي، والحد من التهرب الضريبي، والتجنب الضريبي، وتسعير التحويل، وتحويل الأرباح.

ومع ذلك، تُشكّل ضريبة الحد الأدنى العالمية تحديات جديدة في جذب الاستثمار الأجنبي. ولضمان تنافسية بيئة الاستثمار في فيتنام وجاذبيتها، إلى جانب التطبيق المُبكر لضريبة الحد الأدنى العالمية، تحتاج فيتنام إلى تقديم أشكال جديدة من الحوافز ودعم الاستثمار.

وقال السيد هونغ صن، رئيس جمعية الأعمال الكورية في فيتنام: "تحتاج الحكومة الفيتنامية إلى تقليل آثار الحد الأدنى العالمي للضريبة، وتحتاج إلى إجراء تغييرات على الحوافز الضريبية الحالية للشركات للحفاظ على القدرة التنافسية وجذب الاستثمار الأجنبي الذي اقترحته الحكومة الفيتنامية في البداية".

منذ انتشار خبر فرض ضريبة الحد الأدنى العالمية، يبدو أن تدفقات الاستثمار الأجنبي قد تباطأت مع انتظار المستثمرين لمعرفة كيفية تنفيذ البلدان لضريبة الحد الأدنى العالمية وما إذا كانت هناك أي سياسات أخرى للتعويض.

على الرغم من أن الحد الأدنى العالمي للضريبة ليس إلزامياً لجميع البلدان، إذا لم تطبقه فيتنام، فيجب عليها أن تقبل أن البلدان الأخرى التي تطبق الحد الأدنى العالمي للضريبة لها الحق في تحصيل ضرائب إضافية على الشركات في فيتنام (إن وجدت) التي تتمتع بمعدل ضريبي فعلي في فيتنام أقل من الحد الأدنى العالمي وهو 15٪، وخاصة الشركات ذات رأس المال الاستثماري الأجنبي.

يوجد حاليًا حوالي 335 مشروعًا للاستثمار الأجنبي المباشر برأس مال استثماري مسجل يتجاوز 100 مليون دولار أمريكي، وتتمتع بحوافز ضريبية على دخل الشركات تقل عن 15%. وتُعد هذه المشاريع عادةً شركات تعمل في قطاع التكنولوجيا المتقدمة (مثل سامسونج، وإنتل، وإل جي، وبوش، وشارب، وباناسونيك، وفوكسكون، وبيغاترون...).

الحد الأدنى القياسي للضريبة التكميلية المحلية

وفقًا لبيانات تسوية ضريبة دخل الشركات لعام ٢٠٢٢، في حال تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة اعتبارًا من عام ٢٠٢٤، تشير تقديرات الإدارة العامة للضرائب إلى أن حوالي ١٢٢ شركة أجنبية تستثمر في فيتنام ستتأثر بالحد الأدنى العالمي للضريبة. إذا لم تطبق فيتنام الحد الأدنى العالمي للضريبة، بينما تطبقه الدول المستثمرة في فيتنام، فستتمكن الشركة الأم في ذلك البلد من تحصيل فرق ضريبي إضافي في عام ٢٠٢٤ يتجاوز حوالي ١٤,٦٠٠ مليار دونج فيتنامي.

إذا لم يكن لفيتنام الحق في تحصيل الضرائب، فإن: لدى كوريا 18 شركة متعددة الجنسيات تستثمر في فيتنام، ويبلغ فارق الضرائب المستحق في كوريا عام 2024 أكثر من 10,700 مليار دونج فيتنامي. لدى اليابان 36 شركة متعددة الجنسيات تستثمر في فيتنام، ويبلغ فارق الضرائب المستحق في اليابان عام 2024 أكثر من 250 مليار دونج فيتنامي.

ويوجد في فيتنام 50 شركة متعددة الجنسيات في العديد من البلدان الأخرى ذات الاستثمارات الكبيرة (سنغافورة، تايوان، الصين، تايلاند، الولايات المتحدة، كندا، هونج كونج، هولندا، ماليزيا، جزر فيرجن البريطانية، المملكة المتحدة)، مع وجود فروق ضريبية مستحقة الدفع في البلد المستثمر تزيد عن 3.560 مليار دونج.

ولذلك، يتعين على فيتنام أن تحصل على حق فرض الضرائب والحد من نقل الضرائب إلى بلدان أخرى تحتاج إلى تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة.

ومع ذلك، لضمان القدرة التنافسية والاستجابة لتطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة من قبل البلدان، تعتقد وزارة المالية أنه من الضروري تنظيم الحد الأدنى المحلي القياسي الإضافي للضريبة (QDMTT).

وهكذا، وسّعت فيتنام قاعدتها الضريبية بما يتماشى مع السياق الاجتماعي والاقتصادي للبلاد والممارسات الدولية. وفي الوقت نفسه، حققت هدفها المتمثل في الحفاظ على السياسات التفضيلية الحالية المطبقة على الشركات غير الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضريبة.

وفي حال إبقاء اللوائح الحالية دون تغيير وعدم تطبيق الحد الأدنى الضريبي المحلي القياسي، فإن الفوائد الناجمة عن سياسات ضريبة الدخل التفضيلية للشركات التي تتمتع بها المشاريع في فيتنام لن تكون موجودة بعد الآن، مما يؤدي إلى فقدان الميزة التنافسية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر والتأثير على خطط توسيع الاستثمار للمشاريع.

وبحسب وزارة المالية، إذا طبقت فيتنام اللوائح المتعلقة بالحد الأدنى الضريبي الإضافي المحلي القياسي، فإن الميزانية ستزيد الإيرادات بسبب تحصيل ضريبة دخل الشركات الإضافية للشركات الخاضعة للضريبة الدنيا العالمية التي تتمتع مشاريعها بحوافز استثمارية على ضريبة دخل الشركات في فيتنام بمبالغ ضريبية فعلية أقل من الحد الأدنى.

ولكي لا تفقد فيتنام ميزتها التنافسية في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر، فسوف يتعين عليها بناء سياسات استثمارية أكثر جاذبية واستدامة لا تعتمد على الضرائب مثل: الإجراءات الإدارية، والوصول إلى الأراضي، وموارد العمالة عالية الجودة، وما إلى ذلك.

وفي اجتماع الحكومة الخاص بالتشريع في يوليو/تموز 2023، وافقت الحكومة على تقديم قرارين للجمعية الوطنية إلى الجمعية الوطنية وفقًا لإجراءات ونظام مختصرين.

القرار الأول هو قرار بشأن تطبيق ضريبة دخل إضافية على الشركات، وفقًا للوائح مكافحة تآكل القاعدة الضريبية الشاملة. وقد كلفت الحكومة وزارة المالية بصياغة هذا القرار.

القرار الثاني يتعلق بسياسات دعم المستثمرين غير الضريبية. وقد كُلِّفت وزارة التخطيط والاستثمار برئاسة إعداد مشروع القرار هذا.

وستقدم الحكومة هذين القرارين إلى الجمعية الوطنية للموافقة عليهما وفق آلية الدورة الواحدة (أكتوبر 2023).

تظل السياسات التفضيلية الحالية المطبقة على الشركات غير الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضريبة سارية.

ها لينه

[إعلان 2]
مصدر