دفع الضرائب بطريقة الإقرار: اتجاه حتمي للتنمية المستدامة

5 فوائد رائعة

أولاً، يُعزز الشفافية والاحترافية. يُساعد التحول إلى الإقرار الضريبي الشركات على العمل بشفافية واحترافية أكبر. تُعلن الشركات عن ضرائبها شهريًا أو ربع سنويًا بناءً على دفاتر محاسبية وفواتير ومستندات واضحة. يُساعد هذا على تسجيل الإيرادات والمصروفات بدقة، بما يتوافق مع قوانين المحاسبة والضرائب.

وفي الوقت نفسه، فإن استخدام الفواتير الإلكترونية عند التحول إلى طريقة الإقرار يجلب أيضًا العديد من الفوائد، مثل المساعدة في زيادة المصداقية مع العملاء في بيئة الأعمال الحديثة، والمساهمة في الحد من المخاطر المتعلقة بالقانون وكذلك في إدارة الضرائب.

ثانيًا، الحد من مخاطر فرض الضرائب. تُعدّ الشركات التجارية مُبادرة في دفع الضرائب عندما تُصرّح بنفسها وتُحدّد مبلغ الضريبة المستحقة، دون أن تتأثر بإيرادات العام السابق والمعدل الثابت الذي تُحدّده مصلحة الضرائب. إذا واجهت الشركة صعوبات خلال العام بسبب ظروف السوق، يُمكنها الإقرار وفقًا للوضع الفعلي دون أن تُفرض عليها الضرائب كما كان الحال سابقًا.

Nộp thuế theo phương pháp kê khai: Xu hướng tất yếu để phát triển bền vững- Ảnh 1.

ثالثًا، يُسهّل الإقرار الكامل بالدفاتر المحاسبية على أصحاب الأعمال إثبات إيراداتهم ومصروفاتهم وأرباحهم بوضوح للبنوك أو الشركاء. بفضل ذلك، تُصبح عملية اقتراض رأس المال أو حشد مصادر استثمارية إضافية أكثر ملاءمة. في الوقت نفسه، يُهيئ الالتزام بمتطلبات المحاسبة ظروفًا مواتية لتوسيع الفروع أو البحث عن شركاء أعمال جدد والتعاون معهم.

رابعًا، يُشجع هذا الشركات على تغيير نماذج أعمالها. فالتحول إلى أساليب إعلان الإيرادات، واستخدام الفواتير، وإدارة التدفقات النقدية من خلال الحسابات... يُعدّ أيضًا شكلًا من أشكال الضغط الإيجابي على الشركات لتطوير قدراتها الإدارية، وإضفاء الطابع الاحترافي على عملياتها، والتحول نحو مؤسسات رسمية. ومن هنا، يُمكنها الحصول على رأس المال، والمشاركة في سلاسل التوريد الكبيرة، والنمو بشكل أكثر استدامة.

خامسًا، إرساء أسسٍ لوضع سياساتٍ اقتصاديةٍ خاصةٍ مبنيةٍ على بياناتٍ واقعية. عند الانتقال إلى آليةٍ لحساب الضرائب بناءً على إقرارات الإيرادات الفعلية والفواتير الإلكترونية، ستتوفر لدى الجهة الإدارية صورةٌ واضحةٌ وشاملةٌ ودقيقةٌ وشفافةٌ عن أنشطة هذا القطاع. ومن ثم، ستتوفر للدولة أسسٌ كافيةٌ لوضع سياساتٍ تدعم الاقتصاد الخاص وتنميته بشكلٍ جوهري، بدلًا من الاعتماد فقط على التقديرات أو المشاعر أو النمذجة التي تفتقر إلى البيانات المدخلة.

Nộp thuế theo phương pháp kê khai: Xu hướng tất yếu để phát triển bền vững- Ảnh 2.

عملية التحويل

يمكن للأسر التجارية التي تدفع حاليًا الضرائب بموجب طريقة المبلغ الإجمالي (الأسر التعاقدية) التحول بشكل كامل إلى طريقة الإقرار.

تعديل واستكمال إقرار الضريبة الإجمالية

وفقًا للبند 4، المادة 3؛ النقطة ب، البند 3، القسم ب6، النقطة ب، البند 4، المادة 13 من التعميم رقم 40/2021/TT-BTC لوزير المالية ، عند التبديل إلى طريقة الإعلان، يتعين على الأسرة المتعاقدة إجراء تعديلات وإضافات على إقرار الضريبة الإجمالية وفقًا للنموذج 01/CNKD الصادر بالتعميم رقم 40/2021/TT-BTC.

في الإقرار الضريبي، على صاحب العمل اختيار بند "الأسرة لتحويل طريقة حساب الضريبة" حتى تتمكن مصلحة الضرائب من تعديل معدل الضريبة لفترة التحويل. الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي المعدل هو اليوم العاشر من تاريخ بدء صاحب العمل بتحويل طريقة حساب الضريبة.

نظام المحاسبة

تُعلن الأسر وتُطبّق نظام المحاسبة وفقًا لتعليمات التعميم رقم 88/2021/TT-BTC الصادر عن وزير المالية بتاريخ 11 أكتوبر/تشرين الأول 2021. يُساعد الالتزام باللوائح الأسرَ التجارية على أن تكون أكثر استباقية في إدارة أنشطة الإنتاج والأعمال التجارية والوفاء بالالتزامات الضريبية للدولة.

الإقرار الضريبي وتعليمات الدفع

يتم إجراء الإقرار الضريبي ودفع الضرائب للأسر التجارية التي تدفع الضرائب بطريقة الإقرار وفقًا للتعليمات الواردة في المادة 11 من التعميم رقم 40/2021/TT-BTC، على النحو التالي على وجه التحديد:

تم تحديد ملفات الإقرار الضريبي في الفقرة 8.2 من الملحق الأول - قائمة ملفات الإقرار الضريبي الصادرة بموجب المرسوم رقم 126/2020/ND-CP بتاريخ 19 أكتوبر 2020 من الحكومة، بما في ذلك: نموذج الإقرار الضريبي رقم 01/CNKD وفقًا للتعميم 40/2021/TT-BTC؛ ملحق قائمة الأنشطة التجارية خلال فترة الأسر التجارية والأفراد التجاريين وفقًا للنموذج رقم 01-2/BK-HDKD وفقًا للتعميم رقم 40/2021/TT-BTC (إذا كان هناك أساس لتحديد الإيرادات وفقًا لتأكيد السلطات المختصة، فلا يلزم تقديم هذا الملحق)

نموذج تقديم الإقرار الضريبي: بوابة الضرائب الإلكترونية على https://thuedientu.gdt.gov.vn النظام الفرعي "الفردي"؛ بوابة الخدمة العامة الوطنية على https://dichvucong.gov.vn ؛ في حالة عدم إمكانية التقديم الإلكتروني: قدم مباشرة في قسم الشباك الواحد أو عبر النظام البريدي.

مكان تقديم ملفات الإقرار الضريبي، وفقاً لأحكام الفقرة 1 من المادة 45 من قانون إدارة الضرائب، هو فريق الضرائب الذي يدير بشكل مباشر المكان الذي تمارس فيه الأسر التجارية والأفراد أنشطة الإنتاج والأعمال.

الموعد النهائي لتقديم ملفات الإقرار الضريبي، وفقًا للوائح الواردة في الفقرة 1 من المادة 44 من قانون إدارة الضرائب: في حالة الإقرار الشهري: في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي ينشأ فيه الالتزام الضريبي؛ في حالة الإقرار ربع السنوي: في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الأول من الربع التالي للربع الذي ينشأ فيه الالتزام الضريبي.

موعد دفع الضريبة، وفقًا للوائح الواردة في الفقرة 1 من المادة 55 من قانون إدارة الضرائب: في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الموعد النهائي لتقديم ملفات الإقرار الضريبي؛ في حالة ملفات الإقرار الضريبي التكميلية، يكون موعد دفع الضريبة هو الموعد النهائي لتقديم ملفات الإقرار الضريبي للفترة الضريبية التي تحتوي على أخطاء أو سهو.

طريقة دفع الضرائب: تطبيق eTax Mobile؛ بوابة الضرائب الإلكترونية على الرابط https://thuedientu.gdt.gov.vn؛ النظام الفرعي "الفردي"؛ بوابة الخدمة العامة الوطنية على الرابط https://dichvucong.gov.vn

الالتزام بالإقرار الضريبي في حالة التعليق المؤقت للعمليات والأعمال: إخطار السلطة الضريبية وفقًا لما هو منصوص عليه في المادة 91 من المرسوم رقم 01/2021/ND-CP، والمادة 4 من المرسوم رقم 126/2020/ND-CP، والمادة 12 من التعميم رقم 86/2024/TT-BTC؛ لا يلزم تقديم ملفات الإقرار الضريبي، إلا في الحالات التي تعلق فيها الأسر والأفراد أعمالهم مؤقتًا أو لا يديرون أعمالهم لمدة شهر كامل إذا كانوا يعلنون الضرائب شهريًا أو يعلقون أعمالهم مؤقتًا أو لا يديرون أعمالهم لمدة ربع سنة كاملة إذا كانوا يعلنون الضرائب ربع سنويًا.

Nộp thuế theo phương pháp kê khai: Xu hướng tất yếu để phát triển bền vững- Ảnh 3.

في 20 مارس 2025، أصدرت الحكومة المرسوم رقم 70/2025/ND-CP لتعديل واستكمال المرسوم رقم 123/2020/ND-CP الذي ينظم الفواتير والمستندات مع اللائحة التي تنص على أن الأسر التجارية التي تدفع الضرائب بطريقة المبلغ الإجمالي بإيرادات تبلغ 1 مليار دونج/سنة أو أكثر، اعتبارًا من 1 يونيو 2025، يجب أن تستخدم الفواتير الإلكترونية المتصلة بسجلات النقد.

إن إصدار المرسوم رقم 70/2025/ND-CP يعد خطوة مهمة إلى الأمام لمساعدة الشركات على تغيير عقليتها وتطبيق التكنولوجيا لإدارة العمل بشكل أكثر فعالية وتحسين العمليات والأرباح.

ويعتبر هذا أيضًا بمثابة خطوة نحو إلغاء الضريبة الإجمالية، بحيث يمكن للأسر التجارية والأفراد التحول إلى طرق الإقرار الضريبي اعتبارًا من 1 يناير 2026 وفقًا للقرار رقم 198/2025/QH15 بشأن عدد من الآليات والسياسات الخاصة للتنمية الاقتصادية الخاصة للجمعية الوطنية.

المصدر: https://baochinhphu.vn/nop-thue-theo-phuong-phap-ke-khai-xu-huong-tat-yeu-de-phat-trien-ben-vung-102250912101901756.htm