إصلاح ضريبة الدخل الشخصي: وزارة المالية بحاجة إلى الاستماع أكثر

عادت قصة الاستقطاعات العائلية عند حساب ضريبة الدخل الشخصي للظهور من جديد، عندما اقترحت 16 وزارة وهيئة محلية في وقت واحد زيادة مستوى الاستقطاعات العائلية بمقدار مرة ونصف مقارنة بالمستوى الحالي، بحجة أن مستوى الاستقطاعات العائلية أصبح قديما جدا.

بعض أحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي، وبعد سنوات طويلة من التطبيق، كشفت عن بعض النواقص ولم تعد مناسبة للوضع الحالي - صورة: TTD

في حديثهم مع صحيفة "توي تري" ، صرّح العديد من الخبراء بأن مشروع قانون استبدال ضريبة الدخل الشخصي سيُناقش في الجمعية الوطنية في جلسة أكتوبر 2025، وسيُعتمد في جلسة مايو 2026، ويمكن تطبيقه ابتداءً من عام 2027، وهي فترة طويلة جدًا. فمن عام 2020 إلى نهاية عام 2024، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تقارب 16%، وسيصل إلى 20% بنهاية عام 2025. وإذا اضطررنا للانتظار حتى عام 2027 للتكيف، فسيضطر العديد من العاملين بأجر إلى دفع الضرائب، حتى لو لم يكن دخلهم كافيًا لتغطية نفقات معيشتهم.

سئمت من "خصم العائلة"

قالت السيدة نجوين (من مقاطعة غو فاب، مدينة هو تشي منه) إن دخل أسرتها الشهري يبلغ حوالي 30 مليون دونج، ولكن لا يوجد لديها أي فائض بسبب ارتفاع الأسعار المستمر مؤخرًا. يُخصم مبلغ 4.4 مليون دونج شهريًا من راتب أطفالها، بينما تبلغ الرسوم الدراسية الشهرية لكل طفل حوالي 5 ملايين دونج، دون احتساب النفقات الأخرى مثل الطعام واللوازم المدرسية وترفيه عطلة نهاية الأسبوع.

وبما أنه لا يوجد فائض، ففي كل مرة يبدأ فيها العام الدراسي، تتعرض الأسرة لضغوط كبيرة، حيث يتعين عليها "الاكتفاء" بسلسلة من النفقات مثل شراء الزي المدرسي، والمال اللازم للمرافق في بداية العام، وأموال الوالدين، وأموال الفصول الدراسية... هذه النفقات، على الرغم من أنها مشروعة للغاية، إلا أنها غير قابلة للخصم، لكن هيئة الضرائب "تدمجها" جميعها في مبلغ 4.4 مليون دونج شهريًا.

ناهيك عن أننا ما زلنا نستأجر منزلًا بمبلغ 7 ملايين دونج شهريًا، ولكن لا يمكننا التصريح به للخصم الضريبي. لم يتبقَّ لدينا أي مال لعدة أشهر، حتى أننا اضطررنا لاقتراض بضعة ملايين دونج لتغطية نفقاتنا، ومع ذلك ما زلتُ أضطر للعمل بجد لدفع الضرائب، كما قالت السيدة نجوين.

يشعر العديد من دافعي الضرائب بقلق متزايد مع ارتفاع تكاليف المعيشة مؤخرًا. قالت السيدة ثوي (الدائرة ١٢) إنها بعد عودتها إلى مدينة هو تشي منه بعد تيت، فوجئت بارتفاع أسعار جميع السلع. ارتفع سعر طبق فو قرب منزلها من ٣٠ ألف دونج إلى ٣٥ ألف دونج، ورغيف الخبز من ٢٠ ألف دونج إلى ٢٢ ألف دونج، وعبوة الأرز اللزج من ١٢ ألف دونج إلى ١٥ ألف دونج.

ليس فقط في مدينة هو تشي منه، بل أيضًا خلال عطلة تيت الأخيرة عندما عدتُ إلى مسقط رأس زوجي في بينه دونغ، شعرتُ أيضًا بالدوار لأن الأسعار كانت قد استقرت بالفعل عند مستوى سعري جديد. ورغم أن الرواتب لم ترتفع خلال السنوات القليلة الماضية، إلا أنها انخفضت، ولا يزال الخصم العائلي عند حساب ضريبة الدخل الشخصي كما هو، مما يُسبب للعمال مثلي صداعًا عند حساب نفقات المعيشة. شعرت السيدة ثوي بالانزعاج، واقترحت تعديل مستوى الخصم العائلي قريبًا، وتوسيع شريحة الضرائب لتسهيل الأمر على العمال.

وبحسب التقرير الموجز وتقييم 10 سنوات من تطبيق قانون ضريبة الدخل الشخصي من قبل وزارة المالية ، فإن نسبة الإيرادات من ضريبة الدخل الشخصي في إجمالي إيرادات الموازنة ارتفعت بشكل مستمر من 5.33% في عام 2011 إلى أكثر من 9% في عام 2023، لتصبح الضريبة التي تولد ثالث أكبر مصدر للإيرادات لموازنة الدولة في النظام الضريبي، بعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات.

وفقًا للمحامي تران زووا، مدير مكتب مينه دانج كوانج للمحاماة، تُمثل إيرادات الأجور والرواتب ما بين 60% و70% من إجمالي إيرادات ضريبة الدخل الشخصي، وهي المصدر الأهم للإيرادات بين أنواع الدخل العشرة الخاضعة للضريبة. وأضاف السيد زووا: "لذلك، من المفهوم كثرة شكاوى العاملين بأجر ثابت خلال الفترة الماضية، ولكن حتى الآن، لا تزال وزارة المالية تتذرع بحجج عديدة لتأخير تعديل مستوى الخصم العائلي لتخفيف العبء على دافعي الضرائب".

ارتفاع الأسعار يجعل حياة الناس أكثر صعوبة - صورة: كوانغ دينه

إن جداول الضرائب التصاعدية تخلق عبئًا ضريبيًا

من أهمّ ما تسعى وزارة المالية إلى تعديله هو خفض عدد الشرائح الضريبية في جدول الضرائب التصاعدية إلى أقل من سبع شرائح مقارنةً بالمستوى الحالي، وذلك لتخفيف العبء الضريبي على ذوي الدخل من الأجور والرواتب. في الواقع، قامت دول عديدة بخفض عدد الشرائح الضريبية، مثل إندونيسيا والفلبين، إلى خمس شرائح بمعدلات ضريبية تتراوح بين 5% و35%. كما قامت ماليزيا بخفضها من إحدى عشرة شريحة إلى تسع شرائح اعتبارًا من عام 2024.

وفقًا للسيدة هوين نجوين، نائبة المدير العام لشركة EY للاستشارات في فيتنام، فإن العديد من الدول والأقاليم حول العالم تُبقي على عدد منخفض من الشرائح الضريبية، مثل هونغ كونغ وأستراليا وإندونيسيا، حيث تطبق جميعها خمس شرائح ضريبية. لذلك، لتخفيف العبء على دافعي الضرائب الأفراد الذين يتقاضون دخلًا من الأجور والرواتب، بالإضافة إلى زيادة مستوى الخصم العائلي وتقليل عدد الشرائح الضريبية، يجب أن يُراعي قانون الضرائب المُعدّل زيادة الدخل الخاضع للضريبة في كل شريحة.

نظرًا لأنه مقارنةً بالدول التي يُقارب فيها متوسط ​​دخل الفرد في فيتنام، والتي تُطبّق أعلى معدل ضريبي وهو 35%، فإن عتبة الدخل الخاضع للضريبة عند 35% في فيتنام منخفضة نسبيًا. تُطبّق الفلبين وإندونيسيا أعلى معدل ضريبي وهو 35%، لكن إندونيسيا تُطبّقه على دخل يبلغ 5 مليارات روبية سنويًا (حوالي 667 مليون دونج فيتنامي شهريًا)، بينما تُطبّقه الفلبين على دخل يبلغ 8 ملايين بيزو سنويًا (حوالي 288 مليون دونج فيتنامي شهريًا).

في الوقت نفسه، في فيتنام، يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 35% 80 مليون دونج فيتنامي شهريًا، وهو مُطبق منذ 15 عامًا، وفقًا للسيدة هوين نجوين، مضيفةً أنه وفقًا لمعلومات البنك الدولي، بلغ متوسط ​​دخل فيتنام عام 2009 حوالي 1120 دولارًا أمريكيًا. وبحلول عام 2023، سيصل متوسط ​​دخل فيتنام إلى حوالي 4346 دولارًا أمريكيًا. وبالتالي، ارتفع متوسط ​​دخل فيتنام أكثر من 3.73 مرة خلال الفترة 2009-2023.

ارتفع متوسط ​​الدخل، وارتفع عدد دافعي الضرائب، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي، بشكل ملحوظ. والدليل على ذلك هو أن عائدات ضريبة الدخل الشخصي شهدت نموًا سريعًا. ووفقًا لوزارة المالية، بلغت 38,469 مليار دونج في عام 2011، ومن المتوقع أن ترتفع إلى 189,000 مليار دونج بحلول عام 2024.

لذلك، في تعليقاتها على جدول الضرائب التصاعدي لتعديل هذا القانون، اقترحت إدارة الضرائب الإقليمية في تاي نجوين خفض معدل الضريبة على الشرائح الضريبية الثلاث الأولى لتخفيف العبء على دافعي الضرائب. في الواقع، يحصل دافعو الضرائب في الشرائح الضريبية الأولى والثانية والثالثة على دخل يكفي بالكاد لتغطية نفقات معيشتهم، ولكن مع مرور الوقت، لا يزال يتعين عليهم دفع ضريبة دخل شخصية إضافية.

المصدر: وزارة المالية - البيانات: لي ثانه - الرسومات: تان دات

لا أستطيع الانتظار حتى عام 2027 لتعديل خصومات الأسرة

في حديثٍ مع توي تري ، أشار العديد من الخبراء إلى أن مشروع قانون استبدال ضريبة الدخل الشخصي سيُناقش في الجمعية الوطنية في دورة أكتوبر 2025، وسيُعتمد في دورة مايو 2026، وأن إمكانية تطبيقه اعتبارًا من عام 2027 طويلة جدًا. ووفقًا للسيد نجوين نغوك تو، الخبير الضريبي، فإن دافعي الضرائب سيظلون ينتظرون بفارغ الصبر حتى عام 2027، مع هذه الخطة.

في غضون ذلك، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك (CPI) بنسبة تقارب 16% بين عامي 2020 و2024. ومع الارتفاع المتوقع لهذا العام، فإن احتمال وصوله إلى 20% واردٌ تمامًا. واقترح السيد تو: "لذلك، لا يسع دافعي الضرائب الانتظار أكثر من ذلك. ينبغي على وزارة المالية أن تُبلغ الحكومة فورًا لتقديم مقترح إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية لزيادة مستوى الخصم العائلي بشكل مناسب".

وفي الوقت نفسه، ورغم أنها تقدر بشدة التوجيه المنقح لوزارة المالية الذي سيسمح للأفراد بخصم بعض النفقات الأساسية مثل التعليم والعلاج الطبي... قبل حساب ضريبة الدخل الشخصي، تعتقد السيدة هوين نجوين أن مستوى الخصم العائلي يجب مراجعته وتعديله سنويًا أو على الأقل كل 2-3 سنوات وفقًا لزيادة الراتب الأساسي.

بالإضافة إلى ذلك، من الممكن أيضًا النظر في تعديل مستوى الخصم العائلي وفقًا لزيادة الحد الأدنى للأجور الإقليمي أو زيادة مؤشر أسعار المستهلك، بدلًا من انتظار ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20% وفقًا للأنظمة الحالية. على سبيل المثال، ستبلغ زيادة الحد الأدنى للأجور الإقليمي اعتبارًا من 1 يوليو 2024 نسبة 6%، وستكون زيادة مستوى الخصم العائلي 6% أيضًا، وفقًا لما اقترحته السيدة هوين نجوين.

قال المحامي تران زووا أيضًا إن المسألتين الرئيسيتين في تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي للموظفين ذوي الرواتب هما تعديل مستوى الخصم العائلي وجدول الضرائب التصاعدي. ووفقًا للسيد زووا، عندما وُضع قانون ضريبة الدخل الشخصي في الفترة 2005-2006، وصل معدل النمو السنوي لمؤشر أسعار المستهلك إلى خانة العشرات. لذلك، أشارت آراء عديدة إلى أن زيادة مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20% ستزيد مستوى الخصم العائلي، إذ كان من المتوقع أن يصل مؤشر أسعار المستهلك إلى هذا المعدل بعد حوالي عامين.

لكن في الواقع، في السنوات الأخيرة، استغرق الأمر من 5 إلى 6 سنوات حتى ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20%، ثم استغرق الأمر من عام إلى عامين آخرين حتى تم اقتراح الإجراءات وتعديلها، لذا كان مستوى الخصم العائلي قديمًا حتى قبل تطبيقه. ناهيك عن أن سلة مؤشر أسعار المستهلك تتضمن أكثر من 700 بند، لكن 20 إلى 30 منها فقط أساسية، لذا فهي غير مناسبة كأساس لتعديل مستوى الخصم العائلي.

لذلك، بدلاً من تحديد مستوى ثابت، ينبغي دراسة طريقة الحساب، وتوفير أساس لتعديل مستوى الخصم العائلي لجعله مناسبًا وسهل التنفيذ، مما يجنب دافعي الضرائب الوقوع في المأزق الحالي. وينطبق الأمر نفسه على تعديل جدول الضرائب التصاعدي، كما اقترح السيد كوا.

يجب خصم نفقات التعليم والرعاية الصحية والإسكان...

في مقترح قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد المقدم مؤخرًا إلى الحكومة، اقترحت وزارة المالية تعديل مستوى الخصم العائلي، حيث يمكن للأفراد خصم بعض النفقات المحددة، مثل التعليم والعلاج الطبي. بالإضافة إلى ذلك، ولتخفيف العبء على دافعي الضرائب، سيتم أيضًا خفض معدل الضريبة التصاعدي على دخل الأجور والرواتب إلى سبعة مستويات أدنى.

وقد وردت تعليقات على هذا القانون من 16 وزارة ومحلية تقترح زيادة مستوى الخصم العائلي لأن المستوى الحالي البالغ 11 مليون دونج شهريًا و4.4 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب والمعالين لم يعد مناسبًا. وفي الوقت نفسه، اقترح ها تينه زيادة مستوى الخصم العائلي إلى 18 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب و8 ملايين دونج شهريًا للمعالين. كما اقترحت وزارة الدفاع الوطني زيادة مستوى الخصم العائلي بما يتوافق مع الزيادة السنوية في الراتب الأساسي. وبالإضافة إلى ذلك، اقترحت المحليات أيضًا أن يستند مستوى الخصم العائلي إلى الحد الأدنى للأجور الإقليمي لضمان ملاءمته للظروف المعيشية الفعلية في كل منطقة ومنطقة من البلاد. وبناءً على ذلك، ينقسم الحد الأدنى للأجور إلى أربع مناطق، تتوافق مع أربعة مستويات للخصم العائلي.

وتقترح العديد من المحليات أيضًا إضافة خصومات محددة مثل نفقات التعليم والرعاية الصحية والإسكان قبل حساب الضرائب...

السيدة هوين نجوين (نائبة المدير العام لشركة EY Vietnam Consulting المساهمة):

ينبغي تخفيض ضريبة الدخل الشخصي فورًا بالنسبة لأولئك الذين يدفعون على المستوى الأول.

وفي انتظار تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي ليحل محله، لتخفيف الأضرار على دافعي الضرائب، ينبغي على الحكومة أن تقدم إلى الجمعية الوطنية تخفيضاً ضريبياً على دافعي الضرائب في المستوى الأول.

كما حدث في عام 2009، ومن أجل منع الركود الاقتصادي وضمان الأمن الاجتماعي، قدمت الحكومة إلى الجمعية الوطنية قراراً بشأن إعفاء الأفراد من ضريبة الدخل الشخصي خلال الأشهر الستة الأولى من عام 2009 للأفراد الذين يحصلون على دخل من الأعمال التجارية أو الراتب أو الأجور أو الميراث أو الهدايا وما إلى ذلك.

في عام ٢٠١١، واجه الاقتصاد تحدياتٍ جمة، وواجهت حياة دافعي الضرائب صعوباتٍ جمة. وأحالت الحكومةُ المجلسَ الوطنيَّ إلى إعفاء الأفراد والأسر ذات الدخل الخاضع للضريبة من الرواتب والأجور والأعمال التجارية من ضريبة الدخل الشخصي للمستوى الأول للأشهر الخمسة الأخيرة من عام ٢٠١١.

بعد عامين من تفشي جائحة كوفيد-19، ثم فترة ما بعد الجائحة (2023 حتى الآن)، انخفض دخل العمال بينما ارتفعت تكلفة الاحتياجات الأساسية. لذلك، يمكن للجمعية الوطنية النظر في إصدار سياسات دعم لتقاسم الصعوبات مع دافعي ضريبة الدخل الشخصي.

المصدر: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm