بعد 10 سنوات من عدم الخضوع لضريبة القيمة المضافة، أصبح إنتاج الأسمدة المحلي غير مبالٍ بالاستثمارات الجديدة
إن إعفاء الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة قد ثبط عزيمة الشركات الصناعية عن الاستثمار بكثافة في الابتكار خلال السنوات العشر الماضية. ولهذا آثار طويلة المدى على القطاع الزراعي في ظل الحاجة إلى خفض الانبعاثات، والتحول إلى الأخضر، والاستدامة.
مترددون في الاستثمار في المصانع لعدم خضوعها لضريبة القيمة المضافة
وقال الدكتور فونج ها، رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية، إن إصدار قانون الضرائب 71/2014/QH13 (قانون الضرائب 71) يهدف إلى تجسيد سياسة الحكومة في تشجيع الاستثمار في تطوير إنتاج الأسمدة المحلية، وتوفير مصادر الأسمدة بشكل استباقي للإنتاج الزراعي، والحد تدريجيا من الأسمدة المستوردة.
ولكن في الواقع فإن قانون الضرائب رقم 71 لم يشجع فعليا الاستثمار في إنتاج الأسمدة المحلية رغم أن هذا المنتج مرتبط بالأمن الغذائي.
 |
توسعت طاقة مصنع ها باك للأسمدة من 180 ألف طن سنويًا إلى 500 ألف طن سنويًا، باستثمار إجمالي قدره 568 مليون دولار أمريكي. بدأ البناء عام 2010 وافتُتح عام 2015. |
تشير الإحصاءات إلى أن جميع مصانع الأسمدة العاملة في البلاد شُيّدت قبل عام ٢٠١٤، حين كانت الأسمدة لا تزال خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة ٥٪. وتشمل هذه المصانع مشروع فو مي للأسمدة، ومشروع نينه بينه للأسمدة، ومشروع زيادة طاقة مشروع ها باك للأسمدة، ومشروع داب رقم ١، ومشروع داب رقم ٢، وغيرها، بطاقة إجمالية تصل إلى ٣.٥ مليون طن سنويًا.
في هذه الأثناء، منذ يناير/كانون الثاني 2015 عندما دخل القانون 71 حيز التنفيذ، بلغ إجمالي عدد مشاريع الأسمدة الجديدة المستثمرة 370 ألف طن فقط من مصنع الأسمدة فييت هان (350 ألف طن سنويا)، ومصنع الأسمدة البوتاسية فو مي (20 ألف طن سنويا).
وفقاً للخبراء، يُعزى انخفاض الاستثمارات الجديدة في صناعة الأسمدة المحلية بشكل رئيسي إلى أن الأسمدة ليست منتجاً خاضعاً لضريبة القيمة المضافة. ويرى المستثمرون بوضوح أن الاستثمار في الآلات والمعدات لتكوين أصول ثابتة وشراء المواد الخام للإنتاج، دون إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، يؤدي إلى انخفاض كفاءة الاستثمار.
 |
| قام وفد من وزارة الزراعة والتنمية الريفية بزيارة الحقول التي تنتج بذور الأرز عالية الجودة والأرز التجاري، المزروعة وفقًا لنموذج خفض الانبعاثات في ترا فينه. |
وبالتالي، فإن شركات تصنيع الأسمدة في فيتنام ليس لديها الفرصة لخفض التكاليف وخفض أسعار المنتجات في حين تضطر إلى المنافسة مع الأسمدة المستوردة (لا توجد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، وبالتالي فهي لا تتأثر عندما لا يكون الناتج خاضعًا لضريبة القيمة المضافة).
ورغم أن هذا الاستثمار الجديد لم يكن ملحاً في الماضي، مع متطلبات التنمية المستدامة، وخفض الانبعاثات، والحياد الكربوني بحلول عام 2050 التي التزمت بها فيتنام، فإن استمرار عدم وجود استثمار أساسي لتحسين الوضع الحالي من شأنه أن يؤدي إلى مواجهة الأسمدة الفيتنامية صعوبات في الداخل أيضاً.
ذلك لأن المنتجات الزراعية، كالأرز والخضراوات والكاجو والقهوة، تُسهم بشكل كبير في صادرات البلاد، ويجب استخدام الأسمدة أثناء عملية الزراعة. ومع تزايد طلب أسواق التصدير، كالاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة وكوريا الجنوبية واليابان والصين، على المنتجات الخضراء والنظيفة، يجب أن تكون جميع عناصر عملية الإنتاج الزراعي، بما في ذلك الأسمدة، خضراء ونظيفة.
 |
| السيد فونج ها، رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية |
يحتل القطاع الزراعي المرتبة الثانية بعد قطاع الطاقة من حيث انبعاثات غازات الاحتباس الحراري، كما تُعدّ الأسمدة مُساهمًا رئيسيًا في انبعاثات غازات الاحتباس الحراري في كلٍّ من الإنتاج والزراعة. يهدف القطاع الزراعي في مشروع "صحة التربة وإدارة مغذيات النبات" إلى تقليل كمية الأسمدة المستخدمة لكل وحدة زراعية وزيادة استخدام الأسمدة عالية الكفاءة (الأسمدة المُحسّنة الكفاءة - EEF). لذلك، تحتاج فيتنام إلى إنتاج أسمدة مُحسّنة الكفاءة بشكل استباقي، مما يُسهم في تحقيق هدف صافي الانبعاثات الصفري بحلول عام 2050، وفقًا لما التزم به رئيس الوزراء في مؤتمر الأطراف الثامن والعشرين، كما علق السيد فونغ ها.
لذلك، تحتاج شركات تصنيع الأسمدة في فيتنام إلى استثمارات جديدة لتلبية متطلبات خفض الانبعاثات، وتخضير أنشطة الإنتاج، وتحسين كفاءة المصانع، وحصول منتجات الأسمدة على شهادات الاعتماد الأخضر، والمساهمة في زيادة قيمة المنتجات الزراعية الفيتنامية للتصدير. ومع ذلك، إذا لم تخضع تكاليف الاستثمار في المعدات والتقنيات الجديدة للإنتاج لضريبة القيمة المضافة، فإنها لا تُخصم من ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، وبالتالي ستُدمج بالكامل في سعر المنتج، مما يُصعّب منافسة الأسمدة المستوردة في المستقبل القريب.
"إذا استمر هذا الوضع، فسوف تجد الأسمدة المحلية صعوبة في تلبية متطلبات التخضير العاجلة اليوم"، هذا هو شعور ليس فقط شركات تصنيع الأسمدة ولكن أيضًا القطاع الزراعي.
وتُظهِر الأبحاث التي أجراها مشروع تعزيز القدرة التنافسية للقطاع الخاص في فيتنام، الذي أجرته الوكالة الأمريكية للتنمية الدولية بالتعاون مع وزارة التخطيط والاستثمار، أن "عندما يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الإنتاج، ستتمكن الشركات من خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، وبالتالي تقليل الضغوط عند الاستثمار وإصلاح الآلات والمعدات والاستثمار في التكنولوجيا الجديدة وتخضير الإنتاج (عادةً ما تكون ضريبة القيمة المضافة على المدخلات حوالي 10٪).
 |
| السيد فان دوك هيو، العضو الدائم في اللجنة الاقتصادية للجمعية الوطنية |
إدراكًا لهذا الواقع، قال السيد فان دوك هيو، العضو الدائم في اللجنة الاقتصادية بالجمعية الوطنية، إنه بعد عشر سنوات من تطبيق قانون الضرائب رقم 71، تكشّفت العديد من أوجه القصور، حيث تكبّد القطاع الزراعي خسائر فردية ومزدوجة، وكان المزارعون أنفسهم هم من يتحملون العبء الأكبر. ولحل هذه العيوب، من الضروري تعديل أسعار الأسمدة لإخضاعها للضريبة.
علق السيد فونغ ها قائلاً: "لقد تسبب قانون الضرائب رقم 71 في عوائق وثغرات لشركات إنتاج الأسمدة المحلية"، مضيفًا أنه عند خضوع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، يُخصم إنتاج الأسمدة المحلي من ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، مما يُساعد على المنافسة على قدم المساواة مع الأسمدة المستوردة التي تُخصم أيضًا من ضريبة القيمة المضافة في بلدانها لأنها سلع تصديرية. وهذا يُهيئ بيئة عمل متكافئة، ويُسهم في تعزيز استدامة صناعة إنتاج الأسمدة المحلية.
سيستفيد المزارعون أيضًا على المدى الطويل، نظرًا لهيمنة شركات إنتاج الأسمدة المحلية على حصة السوق. في حال خضوعها لضريبة القيمة المضافة، سيتم استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، مما سيخفض تكاليف الإنتاج وأسعار الأسمدة.
تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%: الدولة والشركات والمزارعون يستفيدون على المدى الطويل
وبناء على البيانات المستمدة من البيانات المالية المدرجة لـ 9 شركات أسمدة (أسمدة كا ماو، وأسمدة فو ماي، وأسمدة ها باك، وهاي فونج داب، وأسمدة بينه دين، وأسمدة لام ثاو سوبر، وأسمدة فوسفات فان دين، وأسمدة فوسفات نينه بينه، والأسمدة الجنوبية) مع ممثلي أنواع الأسمدة (اليوريا، وداب، والفوسفات، وNPK) والتي تمثل حاليا حوالي 60٪ - 57٪ من إجمالي الإنتاج والاستهلاك المحلي، نشر مشروع تعزيز القدرة التنافسية للقطاع الخاص في فيتنام العديد من الأرقام التفصيلية.
وهذا يعني أن ضريبة القيمة المضافة على إنتاج اليوريا هي 9.3%، والنيتروجين والفوسفور والبوتاسيوم هي 6.4%، والفوسفات هي 8.1%.
 |
| مصنع كا ماو للأسمدة بطاقة إنتاجية تبلغ 800 ألف طن من اليوريا سنويًا، بدأ البناء في عام 2008 وتم افتتاحه في عام 2012. |
وفقًا للسيدة تران ثي هونغ ثوي، خبيرة مشروع تعزيز تنافسية القطاع الخاص في فيتنام، عندما لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، فإن سعر التكلفة، شاملاً ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، يُمثل 78% من الإيرادات. أما عندما تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، فإن نسبة سعر التكلفة إلى الإيرادات تتراوح بين 71% و73% فقط (حسب نوع السماد).
وبالتالي، إذا طُبّقت ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة، فإن سعر بيع أسمدة اليوريا الجاهزة سينخفض بنسبة 2%، وأسمدة ثنائي فوسفات الأمونيوم (DAP) سينخفض بنسبة 1.13%، وأسمدة الفوسفات سينخفض بنسبة 0.87%. وبالأخص بالنسبة لإنتاج أسمدة النيتروجين والفوسفور والبوتاسيوم (NPK)، فإن سعر بيع المنتجات الجاهزة سينخفض بنسبة 0.09%.
بالنسبة للشركات التي تستورد الأسمدة، قد ترتفع أسعار المنتجات بنسبة 5%، لأنه لا يوجد ضريبة مدخلات يمكن خصمها.
 |
| الوضع الحالي لصناعة الأسمدة في فيتنام |
ومع ذلك، فإن "الطلب المحلي الإجمالي على الأسمدة غير العضوية يبلغ حوالي 9.89 مليون طن، حيث يلبي الإنتاج المحلي منها 6.5 - 7 ملايين طن، وهو ما يمثل حوالي 70٪ من الطلب، وبالتالي فإن المزارعين وصناعة زراعة المحاصيل يستفيدون بشكل عام عندما تكون ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة 5٪"، علق السيد فونج ها.
وعلى صعيد الدولة، قالت السيدة ثوي إنه إذا تم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، فإن إيرادات الميزانية ستزيد بمقدار 1541 مليار دونج، وذلك بسبب وصول إيرادات ضريبة القيمة المضافة على إنتاج الأسمدة إلى 6225 مليار دونج وخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات إلى 4713 مليار دونج.
أعرب السيد نجوين تري نغوك، نائب الرئيس والأمين العام للجمعية العامة الفيتنامية للزراعة والتنمية الريفية، عن رأيه قائلاً إن سياسات جميع الدول تُولي الأسمدة أولويةً لارتباطها بالأمن الغذائي، وضرورة تطويرها بشكل مستدام لبناء أساسٍ للمجتمع. في الصين وماليزيا وإندونيسيا وتايلاند وروسيا، تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة. بل إن الصين تُطبّق إجراءاتٍ لمراقبة الصادرات لضمان توافرها واستقرار أسعارها في السوق المحلية. وتحديدًا، منذ نهاية عام ٢٠٢٣ وحتى الآن، خفضت الصين صادرات أسمدة اليوريا بنسبة ٩٠٪، وصادرات أسمدة الفوسفات بنسبة ٤٠٪ تقريبًا.
 |
| إذا تم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، فإن إيرادات الميزانية ستزيد بمقدار 1،541 مليار دونج، بسبب وصول إيرادات ضريبة القيمة المضافة على إنتاج الأسمدة إلى 6،225 مليار دونج وخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات إلى 4،713 مليار دونج. |
ونظراً لحقيقة أن الزراعة تشكل حالياً ركيزة مهمة للاقتصاد الفيتنامي حيث تساهم بشكل كبير في حجم الصادرات، فمن المتوقع أن تصل الصادرات في عام 2024 إلى 60 مليار دولار أمريكي (وهو ما يتجاوز بكثير الخطة البالغة 55 مليار دولار أمريكي وبالمقارنة مع عامي 2022 و2023 البالغة 54 مليار دولار أمريكي)، لذا فإن الدعم الشامل للقطاع الزراعي (حيث تمثل الأسمدة 30-60٪ من قيمة مدخلات المواد الزراعية) ضروري للغاية.
في إطار سياسة تطوير الزراعة الخضراء والمستدامة والبيئية، يتعين على الدولة تسهيل وضع سياسات عملية تؤثر على تكاليف الإنتاج في اتجاه أخضر ومستدام. لذلك، يُعدّ تصنيف السلع من المجموعة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى المجموعة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5% أمرًا ضروريًا وملحًا للغاية،" أكد السيد نجوين تري نغوك.
تعليق (0)