تخفيض ضريبة القيمة المضافة من 1 يوليو 2025 إلى 31 ديسمبر 2026

(Chinhphu.vn) - أصدرت الحكومة المرسوم رقم 174/2025/ND-CP بتاريخ 30 يونيو 2025، والذي ينص على سياسة تخفيض ضريبة القيمة المضافة وفقًا لقرار الجمعية الوطنية رقم 204/2025/QH15 بتاريخ 17 يونيو 2025. يسري المرسوم من اليوم (1 يوليو 2025) إلى 31 ديسمبر 2026.

تخفيض ضريبة القيمة المضافة من 1 يوليو 2025 إلى 31 ديسمبر 2026

خفض ضريبة القيمة المضافة على مجموعات السلع والخدمات الخاضعة حاليًا لمعدل ضريبة قدره 10%

ينص المرسوم بشكل واضح على أنه سيتم تخفيض ضريبة القيمة المضافة على مجموعات السلع والخدمات الخاضعة حاليًا لمعدل ضريبة بنسبة 10٪، باستثناء مجموعات السلع والخدمات التالية:

أ- الاتصالات، الأنشطة المالية، المصارف، الأوراق المالية، التأمين، العقارات، المنتجات المعدنية، منتجات التعدين (باستثناء الفحم). التفاصيل في الملحق الأول المرفق بهذا المرسوم.

ب- السلع والخدمات الخاضعة لضريبة استهلاك خاصة (باستثناء البنزين). وترد تفاصيلها في الملحق الثاني المرفق بهذا المرسوم.

وينص المرسوم أيضًا بشكل واضح على أن تخفيض ضريبة القيمة المضافة لكل نوع من السلع والخدمات يتم تطبيقه بشكل موحد في مراحل الاستيراد والإنتاج والمعالجة والمعاملة التجارية.

في حالة عدم خضوع السلع والخدمات المدرجة في الملحقين الأول والثاني الصادرين بهذا المرسوم لضريبة القيمة المضافة أو خضوعها لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% وفقاً لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة، تطبق أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة ولا يجوز تخفيض ضريبة القيمة المضافة.

تخفيض ضريبة القيمة المضافة

وفيما يتعلق بتخفيض ضريبة القيمة المضافة فقد نص المرسوم بوضوح على ما يلي: 1- يحق للمنشآت التجارية التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفق طريقة الخصم أن تطبق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 8% على السلع والخدمات المحددة أعلاه.

2- تستحق المنشآت التجارية (بما في ذلك الأسر التجارية والمنشآت الفردية) التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقاً لطريقة النسبة المئوية على الإيرادات تخفيضاً قدره 20% من النسبة المئوية لحساب ضريبة القيمة المضافة عند إصدار الفواتير للسلع والخدمات المؤهلة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة وفقاً لما هو منصوص عليه أعلاه.

الإجراءات وترتيب التنفيذ

بالنسبة للمنشآت التجارية المحددة في البند 1 أعلاه، عند إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة لتقديم سلع وخدمات خاضعة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة، يُرجى كتابة "8%" في سطر معدل ضريبة القيمة المضافة؛ مبلغ ضريبة القيمة المضافة؛ إجمالي المبلغ المستحق على المشتري. بناءً على فاتورة ضريبة القيمة المضافة، تُعلن المنشأة التجارية التي تبيع السلع والخدمات عن ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، وتُعلن المنشأة التجارية التي تشتري السلع والخدمات عن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات وفقًا لمبلغ الضريبة المخفضة المذكور في فاتورة ضريبة القيمة المضافة.

بالنسبة للمؤسسات التجارية المحددة في البند 2 أعلاه، عند إعداد فواتير المبيعات لتوفير السلع والخدمات الخاضعة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة، في عمود "المبلغ الإجمالي"، سجل كامل مبلغ السلع والخدمات قبل التخفيض، في سطر "إجمالي مبلغ السلع والخدمات"، سجل المبلغ المخفض بنسبة 20٪ من المعدل % على الإيرادات، ولاحظ: "مخفض ... (المبلغ) المقابل لـ 20٪ من المعدل % لحساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا للقرار 204/2025/QH15".

في حالة قيام المنشأة التجارية المنصوص عليها في الفقرة 1 أعلاه، عند بيع السلع أو تقديم الخدمات، بتطبيق معدلات ضريبية مختلفة، فيجب أن يوضح في فاتورة ضريبة القيمة المضافة معدل الضريبة لكل سلعة أو خدمة بشكل واضح.

في حالة قيام المنشأة التجارية المنصوص عليها في الفقرة 2 أعلاه ببيع سلع أو تقديم خدمات، يجب أن يوضح في فاتورة البيع مبلغ الخصم بشكل واضح.

في حال إصدار المنشأة التجارية فاتورةً وإقرارها وفقًا لمعدل أو نسبة الضريبة لحساب ضريبة القيمة المضافة التي لم تُخفَّض وفقًا لأحكام هذا المرسوم، يُعالَج البائع والمشتري الفاتورة الصادرة وفقًا لأحكام قانون الفواتير والشهادات. بناءً على الفاتورة، يُصرِّح البائع ويُعَدِّل ضريبة المخرجات، ويُصرِّح المشتري ويُعَدِّل ضريبة المدخلات (إن وُجِدت).

النص الكامل للمرسوم 174/2025/ND-CP.

رسالة الثلج

المصدر: https://baochinhphu.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-01-7-2025-den-het-31-12-2026-10225070118590677.htm