مخاوف بشأن عدم المساواة في المعاملة في مشروع لوائح استرداد ضريبة القيمة المضافة

يجري العمل على إنجاز مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدَّل) على وجه السرعة، وهو الآن في طريقه إلى مجلس الأمة لمناقشته وإقراره. إلا أن بعض أحكامه لا تزال غير مناسبة ولا تلائم الممارسات التجارية.

اقتراح يقضي بمعاملة الشركات التي تطبق نوع واحد أو نوعين أو أكثر من معدلات ضريبة القيمة المضافة على قدم المساواة وبشكل عادل (صورة توضيحية)

ينص مشروع القانون في البند 3 من المادة 15 بشأن حالات استرداد الضريبة على النحو التالي: "المؤسسات التجارية التي تنتج فقط سلعًا وتقدم خدمات تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، إذا كان لديها ضريبة القيمة المضافة المدخلة التي لم يتم خصمها بالكامل من 300 مليون دونج أو أكثر بعد 12 شهرًا أو 4 أرباع، ستكون مؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة".

بموجب هذه اللائحة، سيتم استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات التي تطبق معدل ضريبة قيمة مضافة واحد فقط بنسبة 5%، بينما لن يتم استردادها للشركات التي تطبق معدلين أو أكثر من معدلات ضريبة القيمة المضافة. هذا يثير قلق الشركات بشأن المعاملة غير العادلة التي قد تتعرض لها الشركات التي تطبق معدلين أو أكثر من معدلات ضريبة القيمة المضافة.

على سبيل المثال، لدى إحدى الشركات منتج أ بمعدل ضريبة القيمة المضافة 5%، والمنتج ب بمعدل ضريبة القيمة المضافة 10%، ولدى الشركة ضريبة القيمة المضافة المخرجة بقيمة 200 مليار دونج، وضريبة القيمة المضافة المدخلة بقيمة 300 مليار دونج، وضريبة القيمة المضافة المستردة هي 100 مليار دونج.

وفقًا لمشروع القانون، لن تُسترد الشركات في حال وجود نوعين من ضريبة القيمة المضافة على الإنتاج. يؤدي هذا إلى عدم استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة، بل تحويله إلى خصم، ولا يمكن للشركات احتسابه ضمن النفقات المعقولة السارية، لأنه مستحق الدفع، وليس من الواضح موعد تحصيله. سيزداد هذا المبلغ، البالغ 100 مليار دونج سنويًا، تدريجيًا على مر السنين، مما يُسبب صعوبات في التدفق النقدي للشركة. والنتيجة هي أنه لا يمكن خفض تكلفة وسعر بيع المنتجات كما هو متوقع، ولكن هناك أيضًا عدم مساواة عندما تكون هناك شركات أخرى تطبق نوعًا واحدًا فقط من معدل الضريبة، وهو 5%، والذي يتم استرداده.

تعديل اللوائح لتتناسب مع واقع الأعمال لتجنب "الأرباح الوهمية والخسائر الحقيقية"

إدراكًا لمخاوف الشركات بشأن هذه اللائحة، صرّح المحامي نجوين تين لاب ، المُحكّم في مركز فيتنام للتحكيم الدولي والعضو التنفيذي في مكتب NHQuang للمحاماة وشركائه، لصحيفة PetroTimes بأن مشروع القانون ينص على استرداد الضرائب في حالات محددة، إلا أن المادة 15، البند 3، تنص على أن الشركات لا تنتج وتتاجر إلا بالسلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. على سبيل المثال، في صناعة الأسمدة، تكون الشركة التي تنتج وتتاجر في الأسمدة من مواد خام مستوردة بنسبة 100%، ولا تستخدم سوى الأسمدة كمنتج إنتاجي، مؤهلة لاسترداد الضرائب.

المحامي نجوين تين لاب، محكم في مركز التحكيم الدولي في فيتنام، عضو تنفيذي في مكتب المحاماة NHQuang and Associates.

مع ذلك، في الواقع، نادرًا ما تستورد شركات الأسمدة المواد الخام فقط بمعدل ضريبة 5%، ولكن يمكنها بمرونة التحول من الاستيراد إلى الشراء المحلي للمواد الخام أو الجمع بين الاستيراد والشراء المحلي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركات أيضًا إنتاج وتداول أنواع عديدة من السلع والخدمات، ما يجعل تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة أمرًا ممكنًا تمامًا، وفي هذه الحالة، لن تُسترد الشركة أي مبالغ.

مخاوف الشركات معقولة تمامًا. لذلك، وللتوافق مع واقع أعمال الشركات عمومًا، وشركات الأسمدة خصوصًا، ينبغي إضافة عبارة "بما في ذلك" إلى اللائحة في هذه الحالة: "المنشآت التي تُنتج سلعًا وتُقدم خدمات، بما في ذلك السلع والخدمات الخاضعة لضريبة 5%..."، اقترح المحامي نجوين تين لاب.

وبالإضافة إلى ذلك، فيما يتعلق بالسياسات والتقنيات التشريعية، قال السيد لاب إنه إذا كانت المادة 13 من مشروع القانون تسرد الأفعال المحظورة، فهذا يعني أنه إذا لم تندرج تحت الحظر، فسيتعين استكمالها.

في غضون ذلك، تنص المادة 15 على حالات محددة لاسترداد الأموال. والأمر غير المعقول هو أنها تحظر وتسمح في آن واحد. فبمجرد سرد المحظورات، يجب أن يُفهم أن ما هو غير محظور هو مسموح به وفقًا لمبدأ "اختيار الاستبعاد" بدلًا من "اختيار التنازل" في مفاوضات منظمة التجارة العالمية ، كما أوضح المحامي نغوين تين لاب.

اقتراح المحامي نغوين تين لاب هو أيضًا رغبة العديد من الشركات. تقترح الشركات خطة لتعديل البند 3 من المادة 15 من مشروع القانون المنظم لحالات استرداد الضريبة: "المؤسسات التجارية التي تنتج سلعًا وتقدم خدمات، بما في ذلك السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، إذا بلغ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدخلة غير المخصومة بالكامل ثلاثمائة مليون دونج فيتنامي أو أكثر بعد 12 شهرًا أو أربعة أرباع سنوية، يحق لها استرداد ضريبة القيمة المضافة".

يساعد هذا التعديل جميع الشركات التي لديها نوع واحد أو نوعين أو أكثر من معدلات ضريبة القيمة المضافة على أن يتم التعامل معها على قدم المساواة وبشكل عادل، دون مواجهة حالة "الربح الوهمي والخسارة الحقيقية".

علاوة على ذلك، يساعد هذا أيضًا الشركات على الحصول على الظروف والدافع للاستثمار المستمر في التطوير والابتكار وتنويع المنتجات والحصول على المزيد من الموارد لتحقيق الفوائد للمستهلكين والمجتمع والمساهمة بشكل إيجابي في إيرادات ميزانية الدولة والتنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد.

فونغ ثاو

المصدر: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/46687f43-0c40-4bf0-b3e5-8934bfd50f98