ضريبة 10% على خدمات التصدير: هل يجب تطبيقها أم لا؟

[إعلان 1]

هل ستخضع أغلب الخدمات المصدرة لضريبة بنسبة 10%؟

ردّ اتحاد التجارة والصناعة الفيتنامي (VCCI) مؤخرًا على الرسالة الرسمية الصادرة عن وزارة المالية، والتي تطلب إبداء ملاحظاتها على مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل). وبناءً على ذلك، وفيما يتعلق بمسألة ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المُصدّرة، ذكرت وثيقة اتحاد التجارة والصناعة الفيتنامي أن المادة 9.1 من مشروع التعديل ستُفرض ضريبة على معظم الخدمات المُصدّرة، دون السماح بتطبيق معدل ضريبة صفرية كما كان مُسبقًا.

Đánh thuế 10% với dịch vụ xuất khẩu nên hay không nên?

تم تعديل المادة 9.1 من مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) لفرض ضريبة على معظم الخدمات التصديرية، دون السماح بمعدل ضريبة 0% كما كان من قبل (صورة توضيحية)

لا تزال قطاعات خدمات التصدير تتمتع بمعدل ضريبي صفري، باستثناء النقل الدولي، وتأجير وسائل النقل خارج فيتنام، وبعض الخدمات ذات الصلة. وستخضع قطاعات خدمات أخرى لمعدلات ضريبية مماثلة، تبلغ أساسًا 10%. ويعود سبب هذا التعديل إلى صعوبة التمييز بين الإيرادات من الخدمات المصدرة والإيرادات من الخدمات المستهلكة محليًا في الماضي.

وفقًا لـ VCCI، فإن فرض ضريبة بنسبة 10% عند التصدير سيُصعّب على مُقدّمي الخدمات الأجانب الفيتناميين مُنافسة مُنافسيهم من الدول الأخرى. ووفقًا لبحث أولي أجرته VCCI، تُطبّق جميع الدول الأخرى ضريبة بنسبة 0% على الخدمات المُصدّرة، وتسمح للشركات باسترداد ضريبة المدخلات. وعلى وجه الخصوص، أفادت VCCI أيضًا أنه من خلال البحث الأولي، لم تُسجّل أي حالات لفرض ضرائب على الخدمات المُصدّرة.

وتعتقد غرفة تجارة وصناعة فيينا أن اتجاه نمو التجارة الدولية في الخدمات كان قوياً في العالم منذ ما يقرب من عقدين من الزمن ومن المرجح أن يستمر في الفترة المقبلة، جنباً إلى جنب مع تطور الإنترنت وطرق العمل عن بعد.

وفقًا لبيانات البنك الدولي، ارتفعت صادرات الخدمات العالمية من أكثر من 400 مليار دولار أمريكي في أوائل الثمانينيات إلى أكثر من 7,210 مليارات دولار أمريكي في عام 2022. والجدير بالذكر أنه منذ عام 2003 وحتى الآن، تجاوز متوسط معدل نمو صادرات الخدمات العالمية 6.5%. ومن بين أنواع الخدمات المُصدَّرة، تُمثل خدمات النقل الدولي (التي تتمتع بمعدل ضريبي 0% في المسودة) نسبة كبيرة، إلا أن هذه النسبة آخذة في الانخفاض، من 30% في عام 1982 إلى 17% في عام 2020، وحلت محلها خدمات الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات. وقد نمت صادرات خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات العالمية بمعدل 12.3% في المتوسط منذ عام 2004، مع معدل متزايد منذ جائحة كوفيد-19.

يُعد تصدير الخدمات حاليًا مجالًا ذا إمكانات كبيرة للتطوير. سيصل حجم صادرات الخدمات في فيتنام في عام 2023 إلى حوالي 20 مليار دولار أمريكي، بمعدل نمو سنوي متوسط يبلغ حوالي 11%، وهو أعلى من معدل نمو الناتج المحلي الإجمالي. تعاني فيتنام من عجز تجاري في الخدمات يتجاوز 10 مليارات دولار أمريكي سنويًا. لتوفير خدمات التصدير، غالبًا ما لا تحتاج الشركات إلى رأس مال استثماري كبير مثل قطاع التصنيع والمعالجة، وهو ما يناسب اقتصادًا يعاني من نقص رأس المال مثل فيتنام. بالإضافة إلى ذلك، يُسهم تصدير الخدمات عبر الإنترنت اليوم في تعزيز صورة البلاد وتعزيز قوتها الناعمة.

لطالما كان تصدير السلع محركًا مهمًا للنمو في البلاد، بمعدل نمو سنوي متوسط يقارب 15%. الصورة: لوك تونغ

تظهر الحالة افتح مشروعًا تجاريًا في الخارج "لتجنّب الضرائب"

وفقًا لتحليل غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية، تُعدّ فيتنام دولة ذات اقتصاد مُوجّه نحو التصدير. وحتى الآن، لطالما شكّل تصدير السلع محركًا رئيسيًا لنمو البلاد، بمعدل نمو سنوي متوسط يقارب 15%. ولا يُمكن تحقيق هذه النتيجة دون الإشارة إلى دور سياسة ضريبة القيمة المضافة على السلع المُصدّرة التي تتمتع بمعدل ضريبي صفري، واسترداد الشركات لضريبة المدخلات.

على الرغم من استمرار وجود حالات غش من بعض الشركات للاستفادة من استرداد الضرائب خلال مرحلة التنفيذ، إلا أن هذا لا ينفي الفوائد الكبيرة لسياسة إعفاء الصادرات من الضرائب بنسبة 0%. كما واجه قطاع الضرائب صعوبات عديدة في مكافحة الاحتيال في استرداد الضرائب في المراحل الأولى، ولكن بعد سنوات عديدة من التطبيق، وبجهود حثيثة، تم الحد من هذا الوضع بشكل كبير - هذا ما جاء في وثيقة غرفة تجارة وصناعة فيينا بوضوح.

بالنسبة لصادرات الخدمات، يسمح قانون ضريبة القيمة المضافة الحالي بضريبة صفرية. ومع ذلك، ووفقًا لغرفة تجارة وصناعة دبي، لا تزال العديد من الشركات تخضع لضريبة 10%، نظرًا لعدم قدرة مسؤولي الضرائب على التمييز بين خدمات الاستهلاك المحلي وخدمات التصدير. وبسبب صعوبة التطبيق، اقترح مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل) عدم السماح للخدمات المُصدَّرة بالتمتع بضريبة صفرية، بل فرض ضريبة 10%.

بالإشارة إلى تجارب بعض الدول الأخرى في تطبيق سياسة ضريبة القيمة المضافة على خدمات التصدير بنسبة 0%، وجدت غرفة التجارة والصناعة في فيينا أن الدول غالبًا ما تطبق مبدأ الإقرار الذاتي للشركات، والمسؤولية الذاتية، وتفتيش السلطات الضريبية، والتدقيق، والكشف عن المخالفات، ومعالجتها. ولضمان دقة الإقرار الضريبي، تُلزم الدول الشركات أيضًا بمحاسبة إيرادات المستخدمين المحليين والأجانب بشكل منفصل، باستخدام العديد من إجراءات التفتيش، مثل بيانات منصات الوساطة (مثل جوجل، وآبل...)، وعنوان IP الخاص بالمستخدم، وبيانات الدفع المصرفي. تُجمع هذه المعلومات وتُصنف وتُدار وفقًا للمخاطر.

أفادت العديد من الشركات مؤخرًا بأنها اضطرت إلى تقسيم منتجاتها إلى نسختين لتوفيرها لسوقين مختلفين، وذلك لضمان فصل إيرادات المستخدمين المحليين والأجانب عن إيرادات المستخدمين الأجانب. إلا أن هذا الحل تسبب في العديد من المشاكل، وزاد من تكلفة تشغيل وتوريد المنتجات للشركات.

في الوقت الحالي، يتزايد شيوع فتح شركات تكنولوجيا المعلومات الفيتنامية أعمالها في الخارج. فبالإضافة إلى مزايا جمع رأس المال من المستثمرين وبيئة الأعمال المواتية، تُعدّ المشكلات الضريبية أحد أسباب هذا الوضع.

إذا فتحتَ مشروعًا تجاريًا في فيتنام لتوريد منتجات للمستخدمين الأجانب، فسيخضع المنتج لضريبة القيمة المضافة مرتين في بلدين. أما إذا فتحتَ مشروعًا تجاريًا في الخارج لتوريد منتجات للمستخدمين في فيتنام، فستخضع لضريبة القيمة المضافة مرة واحدة فقط في فيتنام - وفقًا لتحليل وثيقة غرفة تجارة وصناعة فيتنام.

ولجميع الأسباب المذكورة أعلاه، توصي غرفة تجارة وصناعة فيينا بأن تحافظ هيئة الصياغة على اللائحة التي تنص على أن خدمات التصدير تتمتع بمعدل ضريبي 0٪ وتكليف وزارة المالية بتوجيه طريقة تصنيف خدمات التصدير وخدمات الاستهلاك المحلي.

[إعلان 2]
مصدر