ضيق في تحصيل ضريبة التجارة الإلكترونية

مع معدل نمو متوقع يبلغ 25% بحلول عام 2023، تُصنّف فيتنام ضمن أسرع عشر دول نموًا في التجارة الإلكترونية عالميًا . لذا، تتطلب إدارة الضرائب في هذا المجال تغييرات أيضًا.

مراجعة للمجموعة

من خلال جمع المعلومات، خلال الأشهر الستة الأولى من عام ٢٠٢٤، طلبت إدارة الضرائب في مدينة هو تشي منه من سبعة أشخاص يمارسون التجارة الإلكترونية توضيحات. ونتيجةً لذلك، قدّم أحد المؤثرين (KOLs) إقرارًا نهائيًا لضريبة الدخل الشخصي من الراتب والأجور في عام ٢٠٢٢، بإجمالي ضريبة إضافية ومدفوعات متأخرة قدرها ٢.٢ مليار دونج فيتنامي. في الوقت نفسه، صرّح هذا الشخص بأن دخله جاء من قنوات التواصل الاجتماعي، بإجمالي ضريبة إضافية ومدفوعات متأخرة قدرها ٣٦.٥ مليون دونج فيتنامي.

موظفو شركة في المنطقة الخامسة بمدينة هو تشي منه يستخدمون الإنترنت للبحث عن المنتجات وطلبها عبر قنوات التجارة الإلكترونية. تصوير: هوانغ هونغ

في هانوي ، خلال الأشهر الثلاثة الأولى من هذا العام فقط، أُعلن أيضًا عن فرض ضرائب على 41 فردًا من أصحاب الدخل من أنشطة التجارة الإلكترونية. من بينهم فرد واحد تأخر في الإقرار عن دفع الضرائب، وبلغت قيمتها 8.5 مليار دونج فيتنامي.

وفقًا لإحصاءات مصلحة الضرائب، شهدت الإيرادات الضريبية من المؤسسات والأفراد العاملين في أنشطة التجارة الإلكترونية نموًا سريعًا في السنوات الأخيرة. ففي عام 2022، بلغت 83,000 مليار دونج، وفي عام 2023، 97,000 مليار دونج، وفي الأشهر الستة الأولى من عام 2024 تجاوزت 50,000 مليار دونج. من جهة أخرى، نسقت الإدارة العامة للضرائب مع وزارة الصناعة والتجارة، ووزارة المعلومات والاتصالات، والبنوك التجارية لجمع معلومات عن 929 منصة للتجارة الإلكترونية، و284 تطبيقًا للمبيعات عبر الإنترنت، و144 مليون حساب دفع للمؤسسات والأفراد، و130 مؤسسة تعمل في مجالات الاتصالات والإعلان والإذاعة والتلفزيون، مما ساهم في إثراء قاعدة البيانات الضريبية.

وفقًا للإدارة العامة للضرائب، بلغ عدد قاعات التجارة الإلكترونية في البلاد 383 قاعة بحلول يونيو 2024، بزيادة قدرها 22 طابقًا مقارنةً بنهاية عام 2023. كما أصدرت الإدارة العامة للضرائب مؤخرًا توجيهًا رسميًا بشأن تعزيز الإدارة الضريبية لأنشطة التجارة الإلكترونية. ويلزم هذا التوجيه إدارات الضرائب في المحافظات والمدن بتعزيز الحملات الدعائية؛ وتفتيش مؤسسات التجارة الإلكترونية، والشركات على المنصات الرقمية؛ وتعزيز مراقبة الامتثال للمنظمات والأفراد الذين يبيعون السلع ويتلقون عمولات من الإعلانات في أنشطة المبيعات المباشرة. وفي حال رصد أي بوادر انتهاك لقانون الضرائب، يُرجى إعداد قائمة والتنسيق مع الإدارات والفروع المحلية للتفتيش في المنطقة للتعامل معها وفقًا لقوانين الضرائب والقوانين المتخصصة، أو إحالة الملف إلى الشرطة في حال ثبوت التهرب الضريبي.

كما وجهت الإدارة العامة للضرائب رسالة مفتوحة إلى المؤسسات والأفراد العاملين في مجال التجارة الإلكترونية، مُزودةً إياهم بمجموعة من الوثائق الإرشادية لتسجيل الضرائب، والإقرار الضريبي، ودفع الضرائب، وقوائم البريد الإلكتروني للسلطات الضريبية، ليتمكنوا من التواصل معها بشكل استباقي في حال مواجهة أي مشاكل. وصرح رئيس إدارة الضرائب للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة، والأسر والأفراد (الإدارة العامة للضرائب) بأن الهيئة وضعت خطةً لتفتيش وفحص دافعي الضرائب العاملين في مجال التجارة الإلكترونية، والأعمال التجارية عبر المنصات الرقمية، ومبيعات البث المباشر.

اطلب عبر منصة التجارة الإلكترونية. الصورة: هوانغ هونغ

تشديد الإدارة

وفقًا للكتاب الأبيض للتجارة الإلكترونية لعام ٢٠٢٣، ارتفع عدد المستهلكين الفيتناميين الذين يتسوقون عبر الإنترنت بنحو ٦١ مليونًا، بزيادة تجاوزت ٧٪ عن نفس الفترة من العام الماضي؛ وبلغت القيمة التقديرية للتسوق الإلكتروني للفرد ٣٣٦ دولارًا أمريكيًا سنويًا، بزيادة تجاوزت ١٦٪. في مدينة هو تشي منه وحدها، أظهرت إحصاءات الأشهر الستة الأولى من عام ٢٠٢٤ أن إجمالي عدد المؤسسات والأفراد الذين يمارسون أعمالهم التجارية عبر منصات التجارة الإلكترونية تجاوز ٩٠ ألفًا، بما في ذلك ما يقرب من ٦٥ ألف فرد وأسر عاملة وأكثر من ٢٥ ألف شركة. على الرغم من الجهود التي بذلها قطاع الضرائب للسيطرة على هذه الظاهرة، إلا أن مشكلة مكافحة التهرب الضريبي في أنشطة التجارة الإلكترونية لا تزال... مُلحة!

وفقًا للسيدة نجوين ثي لان آنه، مديرة إدارة الضرائب للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة والأسر التجارية، لا تزال هناك العديد من الحالات التي لم تف فيها المنظمات والأفراد الذين يبثون مباشرة لبيع السلع بالتزاماتهم طواعية بالإعلان والتسجيل ودفع الضرائب بالكامل وفي الوقت المناسب. وفي الوقت نفسه، ووفقًا لجمعية التجارة الإلكترونية في فيتنام، يوجد في المتوسط 2.5 مليون جلسة مبيعات مباشرة كل شهر، مع أكثر من 50000 بائع مشارك. بالإضافة إلى ذلك، تعتبر اللائحة المتعلقة بالإعفاء الضريبي للسلع التي تقل قيمتها عن مليون دونج فيتنامي والتي يتم إرسالها عبر التوصيل السريع والخدمات اللوجستية عبر الحدود ثغرة كبيرة تسبب خسائر ضريبية. مع انفجار منصات التجارة الإلكترونية، حوالي 2 مليار طلب كل عام، يقول الخبراء أن كل طلب لا يتجاوز بضع مئات الآلاف من دونج فيتنامي، وبالتالي فإن ضريبة القيمة المضافة المفقودة (10٪) تزيد عن 2 مليار دولار أمريكي!

وفي معرض حديثه عن إدارة الضرائب لأنشطة التجارة الإلكترونية، قال نائب المدير العام للإدارة العامة للضرائب، ماي سون، إن قطاع الضرائب يركز على تعزيز ضرورة الإقرار الضريبي والتسجيل ودفع الضرائب. وفي حال عدم الامتثال، فسيتم التعامل مع المخالفات وفقًا للوائح. ووفقًا للسيد ماي سون، سيُنفذ قطاع الضرائب في الأشهر الأخيرة من عام 2024 العديد من الإجراءات، بما في ذلك تعزيز التنسيق مع الوزارات والهيئات المعنية لمعالجة المخالفات، وتشديد الإدارة الإلكترونية مع المؤسسات والأفراد الذين لا يلتزمون بقوانين الضرائب في أنشطة التجارة الإلكترونية.

إن الإعلان عن الضرائب ودفعها بشكل استباقي سيكون أكثر فائدة

حاليًا، تُفرض ضريبة دخل شخصية على العديد من عمليات البيع التلقائي عبر الإنترنت دون تسجيل ضريبي أو تسجيل تجاري، تتراوح بين 5% و35%، حسب مستوى الدخل السنوي. في حال عدم الالتزام، تُغرّم الجهة الضريبية عند تفتيشها، ويُطلب منها تحصيل جميع الضرائب من السنوات السابقة. أما في حال تسجيل أعمالها ودفع الضرائب وفقًا لطريقة الإقرار الضريبي، والالتزام التام بلوائح الفواتير والمستندات والمحاسبة، فإن الالتزام الضريبي المستحق على الإيرادات لا يتجاوز 1.5% (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة بنسبة 1% وضريبة الدخل الشخصي بنسبة 0.5%) على أنشطة توزيع وتوريد السلع. أما بالنسبة لأنشطة تقديم الخدمات الأخرى، فيُطبق عليها معدل الضريبة بنسبة 5%.

خان تشاو

المصدر: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html