الإدارة العامة للضرائب تكشف عن حيل احتيال استرداد الضرائب

[إعلان 1]

السجلات تخضع للفحص قبل استرداد المبلغ

أفادت الإدارة العامة للضرائب ( وزارة المالية ) بأنه وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب، تُصنف ملفات استرداد الضريبة إلى ملفات خاضعة للفحص قبل الاسترداد وملفات خاضعة للاسترداد المسبق. وتشمل هذه الملفات ما يلي:

أولاً، يُقدّم ملفّ دافع الضرائب الذي يطلب استرداد الضريبة لأول مرة في كل حالة استرداد ضريبي وفقًا لأحكام قانون الضرائب. في حال قدّم دافع الضرائب ملفّ استرداد ضريبي لأول مرة إلى مصلحة الضرائب ولكنه غير مؤهل لاسترداد الضريبة وفقًا للوائح، يُعتبر طلب الاسترداد التالي طلب استرداد ضريبي أول.

ثانياً، يجب أن يقدم طلب استرداد الضريبة من قبل المكلف خلال سنتين من تاريخ محاكمته بتهمة التهرب الضريبي.

ثالثا، ملفات استرداد الضريبة عند التسليم والانتقال (بالنسبة للمؤسسات المملوكة للدولة)، والحل، والإفلاس، وإنهاء العمليات، وبيع المنظمات والمؤسسات.

رابعا، يتم تصنيف ملفات استرداد الضرائب على أنها ذات مخاطر ضريبية عالية وفقا لتصنيف إدارة المخاطر في الإدارة الضريبية.

خامساً، ملف استرداد الضريبة هو في حالة استرداد الضريبة المبكر ولكن انتهت المدة المحددة حسب الإشعار الكتابي من مصلحة الضرائب ولم يشرح دافع الضريبة أو يكمل ملف استرداد الضريبة أو يشرح أو يكمل ملف استرداد الضريبة ولكن لا يستطيع إثبات أن مبلغ الضريبة المعلن عنه صحيح.

سادساً، ملف استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلع المصدرة والمستوردة التي لم يتم سدادها من خلال البنوك التجارية أو مؤسسات الائتمان الأخرى وفقاً لأحكام القانون.

بالنسبة للملفات الخاضعة للاسترداد المسبق، إذا استوفت شروط استرداد الضريبة وفقًا للوائح، فستقوم مصلحة الضرائب باسترداد الضريبة فورًا وفقًا للوائح. أما بالنسبة للملفات الخاضعة للفحص المسبق للاسترداد، فينبغي فحصها لضمان وجود أساس لتسوية استرداد الضريبة وفقًا للوائح.

من خلال مراجعة معلومات إدارة الضرائب، وجدت هيئة الضرائب أن بعض الشركات التي تسترد ضريبة تصدير الكسافا والأخشاب ومنتجات الغابات تنطوي على مخاطر ضريبية عالية، لذا يتعين على هيئة الضرائب إجراء عمليات تفتيش وتدقيق. بالنسبة للكسافا والأخشاب ومنتجات الغابات، تنشأ الضريبة المستردة في المرحلة الوسيطة (بسبب الشراء المباشر من مزارعي الغابات دون معالجة أو من خلال المعالجة الأولية العادية فقط، والتي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة). في هذه المرحلة، تنشأ بشكل رئيسي تكاليف الإدارة والتكاليف اللوجستية... لذلك، استغلت بعض الجهات آلية سياسة الدولة للتحايل واسترداد الضرائب.

حيل وسلوكيات المحتالين في استرداد الضرائب

وجهت وزارة المالية مؤخرا الإدارة العامة للضرائب بالتنسيق مع الوحدات المهنية التابعة لوزارة الأمن العام للكشف عن عدد من حالات التهرب الضريبي والاستيلاء على مبالغ استرداد ضريبة القيمة المضافة ومعالجتها مثل: حالة الاتجار غير المشروع بفواتير ضريبة القيمة المضافة والتهرب الضريبي التي حدثت في فو تو؛ وانتهاكات استرداد الضرائب في نينه بينه وفينه فوك...

من خلال المراجعة والتنسيق مع الجهات المختصة، تم تحديد بعض الممارسات الاحتيالية الشائعة، والتي تستغل سياسة الانفتاح في لوائح تأسيس الشركات، لتأسيس شركات ليس بغرض الإنتاج والتجارة، بل بغرض شراء وبيع فواتير ضريبة القيمة المضافة، بهدف التربح والاحتيال على أموال الضرائب. وبناءً على ذلك، أنشأ بعض الأشخاص سلسلة من الشركات (يمثلها قانونيًا أقارب أو أفراد عائلة أو ممثلون مأجورون) للشراء والبيع في دوائر، مستخدمين فواتير غير قانونية لإضفاء الشرعية على مدخلات شركات استرداد الضرائب.

ويقوم السماسرة بإنشاء قوائم وهمية لشراء الأخشاب مباشرة من المزارعين، أو تربية الماشية مباشرة، أو شراء وبيع الفواتير غير القانونية من أجل خصم الضرائب، وإضفاء الشرعية على البضائع العائمة بغرض عدم الاضطرار إلى الإعلان عنها ودفع ضريبة القيمة المضافة (5%) في المرحلة الوسيطة من التجارة.

تستخدم المؤسسات التي تطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة فواتير غير قانونية (تم شراؤها من مؤسسات ليس لديها أنشطة إنتاجية أو تجارية) أو تستخدم فواتير من مؤسسات تخلت عن عناوين أعمالها أو غيرت باستمرار حالة تشغيلها في العديد من المناطق المختلفة للإعلان عن خصومات ضريبة القيمة المضافة وإعداد طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة.

تحدث حيل وسلوكيات المحتالين في استرداد الضرائب بشكل رئيسي في المرحلة المتوسطة من شراء وبيع السلع. تُظهر بعض المؤسسات في هذه المرحلة علامات خطورة عالية، مثل تعليق العمل مؤقتًا أو الفرار بعد إصدار فواتير للمؤسسة المصدرة (F1)؛ عدم تطابق إقرارات الإيرادات والضرائب بين المؤسسات الوسيطة بشكل صحيح، حيث تُعلن المؤسسة البائعة (F2، F3، ...) عن إيرادات صغيرة، بينما تُعلن المؤسسة المشترية (F1) عن خصومات كبيرة على ضريبة القيمة المضافة المدخلة؛ كما تُظهر المدفوعات عبر البنوك علامات خطورة، مثل إجراء المعاملات في نفس اليوم وسحب نفس الشخص للأموال.

من خلال المراجعة والتفتيش وفحص استرداد الضرائب في 120 شركة، تم اكتشاف أن 110 شركات وسيطة قد تخلت عن مواقع أعمالها وأوقفت عملياتها وكانت تنتظر الحل في مرحلة الوساطة. استخدمت شركات استرداد الضرائب مواد الإدخال واشترت فواتير من الشركات الوسيطة. لم تعلن الشركات الوسيطة عن الضرائب ولم تدفع الضرائب ولم تتمكن من إثبات مصدر المواد الخام والسلع المشتراة. لم تجمع الميزانية الضرائب من هذه الشركات بعد، ولكن يجب حل استرداد الضرائب لشركات استرداد الضرائب في المرحلة التالية. هذه مسألة ضغط على سلطة الضرائب، ويجب أن يستند تحديد المبلغ المؤهل لاسترداد الضريبة إلى نتائج التحقق مما إذا كان شراء وبيع السلع حقيقيًا أم لا، مما يؤدي إلى العديد من الصعوبات في التعامل مع الملف.

عادةً، تُشير بعض طلبات استرداد ضريبة نشا الكسافا، بناءً على معلومات تُنسقها سلطات الضرائب الأجنبية، إلى أن بعض الشركات الفيتنامية التي تُجري معاملات مع شركات أجنبية غير مُسجلة في قاعدة بيانات سلطات الضرائب الأجنبية، أو موجودة ولكنها لا تُقرّ بمعاملاتها مع شركات فيتنامية. هذه بعض ملفات طلبات استرداد الضريبة التي تحمل دلائل على انتهاك القانون للاستيلاء على أموال الضرائب من ميزانية الدولة، مما يؤثر سلبًا على الشركات السليمة الملتزمة بقوانين الضرائب. بعد أن اكتشفت سلطات الضرائب بعض دلائل الخطر المذكورة أعلاه في طلبات استرداد الضريبة، سارعت العديد من الشركات إلى إرسال وثائق إلى سلطات الضرائب لطلب إلغاء طلبات الاسترداد.

من تقييم التطورات المعقدة والمتطورة في الاحتيال على استرداد ضريبة القيمة المضافة، والذي يمتد نطاقه عبر الحدود، من أجل تعزيز إدارة استرداد ضريبة القيمة المضافة لضمان التوقيت والسرعة والامتثال للوائح وتجنب فقدان أموال ضرائب الدولة، وجهت الإدارة العامة للضرائب إدارات الضرائب المحلية إلى تعزيز الرقابة على استرداد ضريبة القيمة المضافة للسلع التصديرية عالية المخاطر، مع التركيز على توجيه السلطات الضريبية على جميع المستويات بشأن معايير تحديد المخاطر في استرداد الضرائب، وتحديد نطاق التحقق للمؤسسات الوسيطة، وتقديم التوجيه بشأن التحقق وتفتيش استرداد ضريبة القيمة المضافة، ولكن أيضًا التعامل على الفور مع ملفات استرداد ضريبة القيمة المضافة لدافعي الضرائب وفقًا للوائح وإجراءات إدارة الضرائب. في بعض الحالات، أثناء عملية التحقق، يجب على السلطات الضريبية التنسيق مع الوكالات المختصة والسلطات المحلية لتوضيح قانونية ملفات استرداد الضرائب. من خلال تحليل المخاطر، تحقق فقط من السجلات ذات عوامل الخطر العالية وفقًا لمبادئ إدارة المخاطر المنصوص عليها في قانون إدارة الضرائب.

تشكل نتائج التحقق التي تجريها مصلحة الضرائب ونتائج تنسيق التحقق من قبل الجهات الحكومية المختصة أحد الأسس التي تعتمد عليها مصلحة الضرائب في تنفيذ عمليات استرداد ضريبة القيمة المضافة وفقاً لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة وقانون إدارة الضرائب واللوائح التنفيذية.

وفي الوقت نفسه، تقوم الإدارة العامة للضرائب بمراجعة اللوائح المتعلقة بإجراءات استرداد الضريبة في الوثائق القانونية لتقديم المشورة للجهات العليا، والتنسيق مع وكالات تسجيل الأعمال، وزيادة الإشارة إلى الخبرة الدولية في استرداد ضريبة القيمة المضافة لضمان توحيد اللوائح المتعلقة بالموضوعات والشروط والسجلات وإجراءات استرداد ضريبة القيمة المضافة وصرامة، مما يساعد على استرداد ضريبة القيمة المضافة في الوقت المناسب وبسرعة؛ وفي الوقت نفسه، تجنب خلق ثغرات للمواضيع للاستفادة من السياسات والغش في أموال الضرائب.

[إعلان 2]
مصدر