يجب على المنظمات والأفراد الذين يبيعون السلع من خلال جلسات البث المباشر التسجيل للضريبة والإعلان عنها ودفع الضرائب وفقًا لمبادئ الإعلان الذاتي والدفع الذاتي والمسؤولية الذاتية وإصدار فواتير كاملة عند تقديم السلع والخدمات.
يُعدّ البث المباشر أحد أشكال الإعلان عن المنتجات وبيعها. وقد انتشر استخدامه مؤخرًا على نطاق واسع من قِبَل المؤسسات والشركات والأفراد لدعم أعمالهم.
ومن المميزات البارزة لهذا الشكل الصوت والصور والتواصل المباشر بين البائعين والمشترين عبر الإنترنت لأغراض الإعلان، مما يزيد من تأثير المشاهدين والمشترين.
يمكن فهم الإيرادات من جلسات البث المباشر عبر الإنترنت التي تم الإبلاغ عنها على الشبكات الاجتماعية والصحافة في الآونة الأخيرة على أنها إحصائيات أولية عن عدد الردود (التعليقات) والطلبات من المستخدمين عبر الإنترنت على جلسات البث المباشر، ومع ذلك، لم يتم تحديد هذه البيانات كإيرادات مبيعات فعلية وفقًا لأحكام القانون.
بالإضافة إلى ذلك، تتأثر الإيرادات الفعلية لجلسات البث المباشر أيضًا بعدد من العوامل مثل: يمكن لأنشطة البث المباشر أيضًا استخدام الأدوات والتطبيقات لإنشاء تعليقات لأغراض الإعلان، مما يزيد من التأثير من المشاهدين والمشترين؛ تتأثر الإيرادات أيضًا بإلغاء العملاء بعد البيع.
وفقًا لقوانين الضرائب الحالية، فإن الإقرار عن الضرائب ودفعها من قبل الأطراف ذات الصلة في جلسة البث المباشر يكون على النحو التالي:
المنظمات والأفراد الذين يبيعون السلع من خلال جلسات البث المباشر: التسجيل للضريبة والإعلان عنها ودفع الضرائب وفقًا لمبادئ الإعلان الذاتي والدفع الذاتي والمسؤولية الذاتية وإصدار الفواتير الكاملة عند تقديم السلع والخدمات.
يُدفع لأفراد آخرين (مثل المدونين، ومستخدمي تيك توك، ومؤثري وسائل التواصل الاجتماعي، وغيرهم) عمولات من مبيعات البث المباشر. يخضع هؤلاء الأفراد لقانون ضريبة الدخل الشخصي على الدخل من الرواتب والأجور، ويدفعون الضرائب وفقًا لجدول الضرائب التصاعدي ذي السبعة مستويات (من 5%، و10%، و15%، و20%، و25%، و30%، و35%). في حال دفع هذه العمولة لأسرة تجارية، تُعتبر إيرادات من الأنشطة التجارية إذا كانت الأسرة التجارية مسجلة لممارسة الأعمال في القطاع المعني، ومسجلة لضريبة الأسرة التجارية، وتُدار من قِبل مصلحة الضرائب في شكل عقد أسري مستقر، أو كانت أسرة مُصرِّحة. في هذه الحالة، تُصرِّح الأسرة التجارية وتدفع ضريبة بمعدل 7% (5% ضريبة القيمة المضافة و2% ضريبة الدخل الشخصي).
في الحالات التي يتلقى فيها الأفراد عمولات تخضع لتعديل ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والأجور، تكون المنظمات والمؤسسات التي تدفع العمولات مسؤولة عن إعلان وخصم ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والأجور وفقًا للأنظمة.
لا يزال تحصيل الضرائب على مبيعات البث المباشر أمرًا صعبًا
لا تزال إدارة الضرائب للأشخاص ذوي المعرفة (KOLs) ومشغلي الحسابات الرئيسيين (KOCs) ومستخدمي YouTube وTiktokers والمشاهير الذين يحصلون على دخل من إجراء المراجعات والإعلان وإقامة جلسات البث المباشر الكبيرة لبيع المنتجات على منصات التواصل الاجتماعي تواجه صعوبات.
أصبحت مبيعات البث المباشر على منصات التواصل الاجتماعي، مثل فيسبوك وتيك توك، اتجاهًا تجاريًا جديدًا. ومع ذلك، وبفضل التكنولوجيا، تجري العديد من جلسات البث المباشر تلقائيًا وتنتهي بسرعة. عند انتهاء البث، يحذف مُنشئه الرابط، مما يُصعّب على الجهات الإدارية تحديد معلومات وحدة البث المباشر وقيمة البضائع المُتداولة عبره.
بالنسبة لدافعي الضرائب العاملين في التجارة الإلكترونية الذين يستعينون بوحدات لتقديم خدمات الدفع عند الاستلام، تطلب الهيئة الضريبية من وحدات التوصيل هذه تقديم قائمة بدافعي الضرائب العاملين في التجارة الإلكترونية (تشمل التفاصيل: اسم الشركة، والفرد، والرمز الضريبي، والمبلغ المحصل، وعقد الاستعانة بوحدات توصيل لتحصيل الدفع عند الاستلام، إلخ). إلا أن وحدات التوصيل لم تقدم معلومات كافية، أو قدمت معلومات غير كافية. لذلك، يصعب على الهيئة الضريبية تحديد أسماء المؤسسات والأفراد العاملين في التجارة الإلكترونية بشكل عام، أو البائعين عبر البث المباشر بشكل خاص، بدقة لإدارة ضريبة التجارة الإلكترونية وفقًا للوائح الحالية.
عند تحديد الجهات التي تبيع عبر البث المباشر، تُخطرها مصلحة الضرائب بالعمل. ومع ذلك، في كثير من الأحيان، لا تتعاون الجهات أو تُقدم معلومات ناقصة تتعلق بالإيرادات، وعدد الطلبات، ونوع البضائع، وما إلى ذلك. لذلك، يصعب على مصلحة الضرائب المحلية تحديد الإيرادات والضريبة المستحقة، مما يُهدر الكثير من الموارد البشرية في المراجعة والتدقيق والتحديد.
لدى مصلحة الضرائب معلومات عن دافعي الضرائب الذين يبيعون السلع عبر البث المباشر، ومعلومات عن رقم حسابهم المصرفي، وتقدم طلبًا كتابيًا إلى البنك لتزويدها بالمعلومات. في حين أن هناك العديد من الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب التي لا تملكها مصلحة الضرائب، مما يؤدي إلى خطر التلاعب الضريبي عند عدم كفاية إيرادات دافعي الضرائب، تطلب البنوك التجارية في بعض الحالات من مصلحة الضرائب، عند رغبتها في تقديم معلومات معاملات دافعي الضرائب، إرفاق خطة تفتيش أو فحص أو قرار فحص/تدقيق لدافعي الضرائب. هذا يُصعّب على مصلحة الضرائب جمع معلومات من دافعي الضرائب الذين يمارسون أنشطة التجارة الإلكترونية.
تواجه بعض السلطات الضريبية صعوبة في مراجعة معلومات دافعي الضرائب والبحث عنها بناءً على البيانات المقدمة في مستودع البيانات المركزي للسلطة الضريبية أو لا يلتزم دافعو الضرائب بالإعلان الكامل عن البيانات المتعلقة بمصادر الدخل من العديد من الأماكن، ولا يزال التزام دافعي الضرائب بالإعلان الضريبي والدفع منخفضًا، والبيانات التي يجب مراجعتها كبيرة ولكن الموارد البشرية لا تستطيع تلبية المتطلبات، ولم يلبِ العمل الدعائي لدافعي الضرائب متطلبات إدارة الضرائب لأنشطة المبيعات عبر البث المباشر.
إثراء مستودع البيانات لتعزيز كفاءة إدارة الضرائب
تستخدم السلطات الضريبية الأدوات الإحصائية وتحليل بيانات التجارة الإلكترونية عبر الإنترنت (مثل: Metric.vn، Kalodata.com، وما إلى ذلك) لتحديد وتقدير الدخل، والتقاط معلومات حول أكشاك الأفراد والمنظمات من خلال بيع السلع والتسويق بالعمولة من أنشطة البث المباشر.
يستخدم دافعو الضرائب عادة نفس اسم المتجر لإجراء الأعمال على منصات التجارة الإلكترونية مثل Shopee وLazada، لذلك ستبحث السلطات الضريبية عن معلومات المتجر في قاعدة البيانات المركزية لصناعة الضرائب لاسترداد معلومات الاتصال لأداء إدارة الضرائب.
التنسيق مع وحدات الإدارة الأخرى مثل إدارة السوق والجمارك ووكالات التحقيق لتبادل المعلومات وتنسيق فحص الموضوعات ذات الدخل من جلسات البث المباشر.
في حال عدم امتثال المكلف لطلب مصلحة الضرائب، تُجري مصلحة الضرائب تفتيشًا ضريبيًا في مقر المكلف، وتُحيل الملف إلى جهة التحقيق عند وجود دلائل على مخالفة متعمدة للقانون.
تطبق السلطات الضريبية إدارة المخاطر في إدارة الضرائب، باستخدام معايير تحليل المخاطر لاختيار دافعي الضرائب للتفتيش والتحقق مثل الإيرادات الكبيرة والمعلومات الواضحة والعنوان، وما إلى ذلك.
على هذا الأساس، يتم تحليل وتقييم واختيار المواضيع ذات عوامل الخطورة العالية، والمواضيع ذات الفوارق الكبيرة في الدخل للتركيز عليها، والتركيز عليها كنماذج، وفي الوقت نفسه، عندما تكون هناك عوامل تنوي انتهاك القانون، يتم تحويل القضية بشكل نشط إلى وكالة التحقيق.
بالإضافة إلى ذلك، في الحالات التي عولجت إداريًا وجنائيًا، تُنسّق السلطات الضريبية مع وحدات الصحافة والإعلام لتوعية دافعي الضرائب على نطاق واسع بمخاطر عدم الامتثال للقوانين الضريبية. وهذا يُحسّن الامتثال ويُخفّف الضغط على السلطات الضريبية فيما يتعلق بمسؤولية المراجعة.
مواصلة البحث عن طرق لمسح وتقدير إيرادات الأعمال على أدوات تحليل البيانات والإحصائيات الخاصة بالتجارة الإلكترونية عبر الإنترنت (مثل: Metric.vn، Kalodata.com، وما إلى ذلك) لبناء تطبيقات الصناعة لخدمة جمع البيانات.
- مواصلة التنظيم والعمل مع الموردين الأجانب الذين يوفرون منصات عبر الإنترنت في فيتنام لأنشطة مبيعات البث المباشر (مثل Tiktok ...) لاستغلال معلومات البيانات الإحصائية حول دخل الأفراد والمنظمات المشاركة في أنشطة البث المباشر في فيتنام، على أساس التحليل الإضافي لقاعدة البيانات، ومواصلة إثراء قاعدة البيانات المركزية لقطاع الضرائب لخدمة إدارة الضرائب.
مصدر
تعليق (0)